5. Một số kiến nghị để thực hiện các giải pháp
5.2. Về phía Công ty
Các khoản dự phòng là nguồn để Công ty chủ động bù đắp phần thiếu hụt vốn khi gặp rủi ro. Trong môi trường cạnh tranh hiện nay thì những rủi ro tiềm ẩn do tình hình nền kinh tế biến động cũng như những rủi ro trên các hoạt động khác có thể xảy ra bất cứ lúc nào. Do đó cần thiết phải xây dựng các kế hoạch dự phòng, đối phó với những khó khăn đó.
Chứng khoán hóa nguồn vốn của Công ty thông qua phát hành trái phiếu, cổ phiếu. Công ty cần tạo sự tin cậy từ phía các tổ chức tín dụng, từ các thành viên bằng cách minh bạch hoá tài chính; thực hiện lành mạnh hóa và công khai hóa tài chính.
PHẦN 4: KẾT LUẬN
Trong quá trình hội nhập ngày càng sâu rộng, nâng cao năng lực tài chính có vai quan trọng trong sự phát triển của các doanh nghiệp. Nâng cao năng lực tài chính giúp các doanh nghiệp nâng cao khả năng tạo lập, phân bổ và sử dụng các nguồn lực tài chính hiệu quả, từ đó phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh với nền tảng vững chắc, góp phần nâng cao khả năng cạnh tranh, chiếm lĩnh thị trường và hội nhập quốc tế.
Bằng những kiến đã được trang bị khi ngồi trên ghế nhà trường và những kinh nghiệm đã thực tập thực tế tại công ty APT Travel cộng với sự giúp đỡ, góp ý tận tình của giáo viên hướng dẫn, em đã tiến hành tìm hiểu, nghiên cứu các vấn đề lý luận về năng lực tài chính và dựa trên cơ sở đó để phân tích thực trạng năng lực tài chính của APT Travel, em đã thành khóa luận tốt nghiệp với đề tài “Giải pháp nâng cao năng lực tài chính của Công ty TNHH Du Lịch Châu Á Thái Bình Dương”. Cụ thể, khóa luận đã trình bày được những vấn đề sau:
- Những vấn đề lý luận cơ bản về tài chính và năng lực tài chính của doanh nghiệp đã được hệ thống hoá tương đối đầy đủ.
- Thực trạng năng lực tài chính của APT Travel đã được xem xét đánh giá từ những vấn đề khái quát về định hướng, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh chung của công ty đến những chỉ tiêu tài chính chi tiết.
- Dựa trên những phân tích thực tế, tìm ra hạn chế trong việc nâng cao năng lực tài chính của APT Travel và đánh giá trên quan điểm cá nhân để đưa ra các giải pháp và kiến nghị cụ thể. Các giải pháp tập trung về việc nâng cao khả năng huy động và sử dụng nguồn vốn của công ty, nâng cao khả năng thanh toán, thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh và các giải pháp chung khác.
EM cũng mong rằng bản thân Công ty APT Travel nói riêng và các doanh nghiệp đang hoạt động trên thị trường nói chung sẽ tìm ra giải pháp phù hợp nhất nhằm thực hiện tốt công tác nâng cao năng lực tài chính trong điều kiện hoàn cảnh cụ thể của doanh nghiệp mình, đủ sức đứng vững trong nền kinh tế thị trường ngày càng phát triển và xu thế hội nhập kinh tế quốc tế ngày càng mạnh mẽ.
Nhờ có sự hướng dẫn nhiệt tình của PGS. Tô Kim Ngọc, em đã hoàn thành khóa văn tốt nghiệp của mình. Tuy nhiên, do có những hạn chế được đặt ra về mặt thời gian và lượng thông tin thu thập được cũng như trình độ chuyên môn của tác giả nên trong quá trình viết luận văn, chắc chắn luận văn còn nhiều thiếu sót. Rất mong hội đồng góp ý cho luận văn để tác giả có thể hoàn chỉnh luận văn một cách tốt nhất, rút kinh nghiệm cũng như củng cố, bổ sung kiến thức còn khuyết cho bản thân.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Nguyễn Tuấn Dũng, (2014), Giải pháp nâng cao năng lực tài chính công ty
cổ phần đầu tư xây dựng và phát triển đô thị Lilama, luận văn thạc sỹ, Viện đại học
mở Hà Nội.
2. Bùi Gia Lâm, (2015), giải pháp nâng cao năng lực tài chính công ty B.S.B
Steel Corp, chuyên đề tốt nghiệp, trường Đại học tài chính - marketing.
3. Nguyễn Thanh Chinh (2017), Giải pháp nâng cao năng lực tài chính tại
Công ty cổ phần Tứ Lộc, Khóa luận tốt nghiệp, Học Viện Ngân Hàng.
4. Phạm Thị Minh Mẫn, (2018), Giải pháp nâng cao năng lực tài chính của
Công ty chế tạo cơ điện Hà Nội, luận văn thạc sỹ, Học Viện Ngân Hàng.
5. Đoàn Thị Hoài Hương, (2016), phân tích năng lực tài chính công ty TNHH
Dịch vụ và thương mại nội thất Mai Vân, luận văn thạc sỹ, Đại học lao động - xã hội.
6. John Tatom (2008), Predicting failure in the commercial banking industry, Networks Financial Institute at Indiana State University. Working Pape
7. R. Alton Gilbert, Andrew P. Meyer, and Mark D. Vaughan (2002), The
Federal Reserve Bank of St. Louis.
8. Phan Thị Hằng Nga (2013), năng lực tài chính của các ngân hàng thương
mại Việt Nam, Luận án tiến sỹ, Đại học ngân hàng TP. Hồ Chí Minh.
9. Nguyễn Năng Phúc (2014), Giáo trình Phân tích BCTC, NXB Đại học Kinh tế Quốc Dân.
10. Lê Thị Xuân (2012), Giáo trình Tài chính doanh nghiệp, NXB Đại học Kinh tế Quốc Dân.
11. BCTC Công ty TNHH du lịch Châu Á Thái Bình Dương năm 2016, 2017, 2018.
12. https://finance.vietstock.vn/ 13. https://cafef.vn
Miu số B Ol-DX
(Ban hành theo 'Thõng tuíố 200 '2014 TT-BTC ngáy 22'12/2014 của Bộ Tà) chinh)
CHI TIÊU *Mi Thuyết ________31/12/2016
_ 01/01/2016 SO minh VND VND A. TÀI SẢN NGÁN HẠN 10 0 19.022.374.443 1.931.858.4 79
1. Tiền và các khoăn tương đương tiền O II 4.1 5.931.832.489 570.725.679
l. Tiền Ill 5.931.832.489 570.725.679
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 0 13 11.843.095.752 151.980.798
1. Phái thu ngán hạn cùa khách hảng 13
1
4.2 558.725.139 151.980.798
2. Trả trước cho người bán ngán hạn 13
2 4.3 2.220.699.714 -
6. Phai thu ngăn hạn khác 13
6 4.4 9.063.670.899 -
V. Tài săn ngắn hạn khác 0 15 1.247.446.202 02 1.209.152.0
2. Thuc giá trị gia tăng dược khấu trừ 15
2 697.446.202 659.152.002 5. Tài sàn ngẩn hạn khác 15 5 550.000.000 550.000.000 B. TÀI SẢN DÀI HẠN 0 20 36.447.411.886 77 26.393.913.3
I. Các khoản phãi thu dải hạn 21
0 2.500.000.000
2.500.000.0 00
4. Phải thu nội bộ dài hạn 21
4
4.4 2.500.000.000 2.500.000.0
00
II. Tài sân cố định 22
0 18.466.015.785 14.736.517.2 76 I. Tái sản cổ định hữu hình 22 1 4.5 16.366.015.785 12.336.517.2 76 - Nguyên giá 222 22.570.229.775 18.248.645.5 03
- Giả trị hao mòn luỹ kề 223 (6.204.213.990) (5.912.128.227)
3. Tài sản cố định vỏ hình 22 7 4.6 2.100.000.000 2.400.000.0 00 - Nguyên giã 228 3.000.000.000 3.000.000.0 00
- Gia trị hao mòn luỹ kể 229 (900.000.000) (600.000.00
0)
V. Các khoăn đẩu tư tài chính dài hạn 25
0 4.912.396.101
4.912.396.1 01
I. Đẩu tư vào công ty con 25
1
4.912.396.101 4.912.396.1
01
VI. Tài sản dài h$n khác 26
0 10.569.000.000
4.245.000.0 00
1. Chi phí trả trước dài hạn 26
1 4.7 10.569.000.000 00 4.245.000.0 TỎNG CỘNG TÀI SẢN 27 0 55.469.786.329 28.325.771.8 56 Phụ lục
Báo cáo tài chính công ty TNHH Du Lịch Quốc tế Châu Á Thái Bình Dương năm 2016, 2017, 2018
BẢNG CÂN ĐÓI KẾ TOÁN
Báo cáo tài chính M⅜u⅝ftB01-DN
(Ban hành theo Thông tư si 200'2014/TT-BTC ngày 22/12/20N Ciia Bộ Tài chinh)
CHÌ TIÊU Mãsố Thuyết _____minh 31/12/2016 _VNB 01/01/2016
VND
c. NỢ PILM TRẢ 300 13.932.790.042 75 10.831.470.7
I. Nợ ngăn hạn 3Ỉ0 4.922.084.670 75 3.837.530.7
1. Phải trả người bán ngán hạn 311 4.8 226.352.224 13.706.329
5. Chi phí phài trà ngán hạn 315 627.132.446 723.824.446
10. Vay và nợ thuê tài chính ngăn hạn 320 4.9 4.068.600.000 3.100.000.0
00
II. Nợ dài hạn 330 9.010.705.372 00 6.993.940.0
8. Vay và nợ thué tài chính dài hạn 338 4.9 9.010.705.372 6.993.940.0
00
D. VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 41.536.996.287 81 17.494.301.0
I. Von chủ sở hữu 410 4.Ỉ0 41.536.996.287 81 17.494.301.0
1. Vốn đầu tư cùa chủ sở hữu 411 25.000.000.000 9.600.000.0
00
11. Lọi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 16.536.996.287 7.894.301.0
81 + Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối cuối kỳ
trước 42 Ia 16.536.996.287 7.894.301.0 81 TỒNG CỘNG NGUÒN VÓN 440 55.469.786.329 _ 28.325.771.8 56
(Các thuyềt minh từ trang 10 đến trang 22 là hộ phận hợp thành của Bảo cáo tài chinh này)
Kiếm,Thành phố Hà Nội
BẢNG CÂN ĐÓI KE TOÁN
ML
L √RJ>2 Σ DN
(Ban hành theo Thõng tư si 2W2014TỊT-BTC ngày 22N2J2014 cùa Bộ Tài chinh)
CHỈ TIÊU Mi số Thuyết minh —
Năm nay Năm trước
VND VND
1. Doanb thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Ol 5.1 142.340.524.740 8 134.845.463.70
2. Các khoản giám trừ doanh thu 02 - -
3. Doanh thu thuần bân hàng và cung cấp dịch vụ 10 142.340.524.740 8 134.845.463.70
4. Giá vốn hàng bán 11 5.2 123.944.171.409 2 118.936.617.07
5. Lợi nhuận gộp về bản hàng và cung cấp dịch vụ 20 18.396.353.331 15.908.846.636
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 5.3 18.250.116 15.502.252
7. Chi phí tài chinh 22 5.4 902.091270 888.942.594
Trong đó: Chiphi lài vay 23 902.091270 888.942.594
8. Chi phi bán hàng 25 2.768.507.869 2.733.617.40
0
9. Chi phi quân lý doanh nghiệp 26 3.944.900.458 6 3.749.106.64
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 10.799.103.850 8.552.682.24 8
ɪ 1. Thu nhập khác 31 5.5 359.090.909 -
12. Chi phí khác 32 5.6 354.825.751 -
13. Lợi nhuận khác 40 4.265.158 -
14. Tong lợi nhuận kế toán trước thuế 50 10.803.369.008 8.552.682.24
8
15. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 51 5.7 2.160.673.802 I.881.59O.O
95
16. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp boăn lại 52 - -
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 8.642.695206 _ 6.671,092.15
3
(Các thuyết minh từ trang IO đến trang 22 là bộ phận hợp thành cùa Báo cáo tài chính này) Thành phổ lỉà Nội, ngày 29 tháng 05 nâm 2017
Tầng 1, Sổ 5 Hàng Chiếu, Phường Đồng Xuân, Quận Hoàn
Kicm5Thanh phố Hà Nội
BÁO CÁO KẾT QUẢ JIOAT ĐỘNG KINH DOANH
______________________(1)______________________________ (2) (4) (5)
A. Tài sản ngắn hạn 100 45.090.350.01
2
19.226.844.93 5
I. Tiền và các khoản tương đương tiền__________ 110 1.096.155.66 4 2.753.091.09 2 1. Tiền____________________________________ 111 1.096.155.66 4 2.753.091.09 2
2. Các khoản tương đương tiền_________________ 112 50.000.000
II. Đầu tư tài chính ngắn hạn_________________ 120 13.779.000.00 0
1. Chứng khoán kinh doanh____________________ 121 13.779.000.00 0
2. Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*) 122 3. Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn_____________ 123
III. Các khoản phải thu ngắn hạn______________ 130 23.731.345.12 8
16.202.427.21 5
1. Phải thu ngắn hạn của khách hàng_____________ 131 14.532.479.55 4
9.104.704.48 4
2. Trả trước cho người bán ngắn hạn_____________ 132 9.179.862.34 8
6.754.222.73 1
3. Phải thu nội bộ ngắn hạn____________________ 133 4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây
dựng______________________________________ 134 5. Phải thu về cho vay ngắn hạn_________________ 135
6. Phải thu ngắn hạn khác______________________ 136 19.003.226 343.500.00 0
7. Dự phòng các khoản phải thu ngắn hạn khó đòi
(*)_________________ ______________ 137 8. Tài sản thiếu chờ xử lý______________________ 139
IV. Hàng tồn kho____________________________ 140 355.019.480 7.365.272
1. Hàng tồn kho_____________________________ 141 355.019.480 7.365.272
2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*)___________ 149
V. Tài sản ngắn hạn khác_____________________ 150 6.128.829.74 0
263.960.99 7
1. Chi phi trả trước ngắn hạn___________________ 151
2. Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ____________ 152 213.591.40 5
3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước______ 153 50.369.592 4. Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ______ 154
(Các thuyết minh tù trang 10 đen trang 22 là bộ phận hợp thành của Báo cáo tài chính này)
÷∙ m > .Người lập Dinmg Tbj Loan Thành phố Hà Nội, ngày 29 tháng 05 nãm 2017
CÔNG TY TNHH DU LỊCH QUÓC TẾ CHÂU Á THÁI BÌNH DƯƠNG
Tầng 1, Số 5 Hàng Chiếu, Phường Đồng Xuân, Quận Hoàn Kiếm, Thành Phố Hà Nội
Mẫu số B 01 - DN
Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính
BẢNG CÂN ĐÓI KẾ TOÁN
Tại ngày 31/12/2018
Đơn vị tính: Đồng______
4 2
I. Các khoản phải thu dài hạn_________________ 210 127.949.36
7
1. Phải thu dài hạn của khách hàng______________ 211 2. Trả trước cho người bán dài hạn_______________ 212 3. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc____________ 213 4. Phải thu nội bộ dài hạn______________________ 214 5. Phải thu về cho vay dài hạn__________________ 215
6. Phải thu dài hạn khác_______________________ 216 127.949.367 7. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*)_________ 219
II. Tài sản cố định___________________________ 220 19.722.004.01 1 21.524.251.04 1 1. Tài sản cố định hữu hình____________________ 221 19.722.004.01 1 20.024.251.94 1 - Nguyên giá ___________________________________________ 222 24.407.666.52 4 22.379.327.11 8
- Giá trị hao mòn lũy kế (*)
___________________________________________ 223 (4.685.662.513)
(2.355.076.07 7)
2. Tài sản cố định thuê tài chính_________________ 224
- Nguyên giá
___________________________________________- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 225 ___________________________________________ 226 3. Tài sản cố định vô hình_____________________ 227 1.500.000.00 0 - Nguyên giá ___________________________________________ 228 3.000.000.00 0
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) ___________________________________________ 229
(1.500.000.00 0)
III. Bất động sản đầu tư______________________ 230
- Nguyên giá
___________________________________________- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 231 ___________________________________________ 232
IV. Tài sản dở dang dài hạn___________________ 240 73.314.000
1. Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 241
2. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang______________ 242 73.314.000
V. Đầu tư tài chính dài hạn___________________ 250 1.110.000.00
0 415.735.519.16
1. Đầu tư vào công ty con_____________________ 251 210.000.000 15.735.519.16 4
2. Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết_________ 252
3. Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác______________ 253 900.000.000 4. Dự phòng đầu tư tài chính dài hạn (*)__________ 254
5. Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn_____________ 255
VI. Tài sản dài hạn khác_____________________ 260 2.167.198.37 3
1. Chi phí trả trước dài hạn____________________ 261 1.482.698.37 3
4. Tài sản dài hạn khác________________________ 268 0 Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) 270 68.162.866.39 6 56.614.564.50 7 C. Nợ Phải trả 300 24.086.414.80 7 519.224.503.62 I. Nợ ngăn hạn_____________________________ 310 7 11.549.934.46 8 7.073.698.52 1. Phải trả người bán ngắn hạn__________________ 311 6.497.911.84 3 3.546.556.98 4
2. Người mua trả tiền trước ngắn hạn_____________ 312 386.006.544 3. Thuế và các khoản phải nộp nhà nước__________ 313 66.868.795 2.020.000 4. Phải trả người lao động_____________________ 314 636.930.62
3
5. Chi phí phải trả ngắn hạn____________________ 315 175.965.80 0
6. Phải trả nội bộ ngắn hạn_____________________ 316 7. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây
dựng______________________________________ 317 8. Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn____________ 318
9. Phải trả ngắn hạn khác______________________ 319 39.115.000 10. Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn____________ 320 4.172.257.40
6
3.100.000.00 0
11. Dự phòng phải trả ngắn hạn_________________ 321 12. Quỹ khen thưởng, phúc lợi_________________ 322 13. Quỹ bình ổn giá__________________________ 323 14. Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324
II. Nợ dài hạn______________________________ 330 12.536.480.34 0
12.150.805.09 7
1. Phải trả người bán dài hạn___________________ 331 2. Người mua trả tiền trước dài hạn______________ 332 3. Chi phí phải trả dài hạn_____________________ 333 4. Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh_____________ 334 5. Phải trả nội bộ dài hạn______________________ 335 6. Doanh thu chưa thực hiện dài hạn_____________ 336
7. Phải trả dài hạn khác_______________________ 337 187.987.00 0
8. Vay và nợ thuê tài chính dài hạn______________ 338 12.348.493.34 0
12.150.805.09 7
9. Trái phiếu chuyển đổi_______________________ 339 10. Cổ phiếu ưu đãi__________________________ 340 11. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả______________ 341 12. Dự phòng phải trả dài hạn__________________ 342 13. Quỹ phát triển khoa học, công nghệ__________ 343
D. Vốn chủ sờ hữu 400 44.076.451.58
9
37.390.060.88 1
0 0 - Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu
quyết______________________________________ 411a - Cổ phiếu ưu đãi
___________________________________________ 411b 2. Thặng dư vốn cổ phần______________________ 412 3. Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu_____________ 413
4. Vốn khác của chủ sở hữu____________________ 414 17.773.370.80 0
5. Cổ phiếu quỹ (*)___________________________ 415 6. Chênh lệch đánh giá lại tài sản________________ 416 7. Chênh lệch tỷ giá hối đoái___________________ 417 8. Quỹ đầu tư phát triển_______________________ 418 9. Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp______________ 419 10. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu______________ 420
11. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối___________ 421 1.303.080.789 12.390.060.88 1
- LNST chưa phân phối lũy kế đến cuối kỳ
trước 421a
347.410.55 8
- LNST chưa phân phối kỳ này
___________________________________________ 421b
955.670.23 1
12. Nguồn vốn đầu tư XDCB___________________ 422
II. Nguồn kinh phí và quỹ khác________________ 430
1. Nguồn kinh phí___________________________ 431 2. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ___________ 432 Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 440 68.162.866.39 6 56.614.564.50 6
(1) ɪ (3) ~ (6) (7)
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ__________ 01 91.195.883.9
64 64 148.507.865.3
2. Các khoản giảm trừ doanh thu__________________ 02 1.102.556.4
44
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10= 01-02)____________________________________ 10 90.093.327.5 20 148.507.865.3 64 4. Giá vốn hàng bán_____________________________ 11 67.359.770.4 47 68 131.019.089.4
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
(20=10 - 11) _______________________________ 20
22.735.557.0 73
17.488.775.896
6. Doanh thu hoạt động tài chính__________________ 21 ________ ____________
7. Chi phí tài chính_____________________________ 22 74 1.500.933.2 ________
1.312.792.112
- Trong đó: Chi phí lãi vay
_____________________________________________ 23
________ 1.312.792.112
8. Chi phí bán hàng_____________________________ 25 1.990.858.4