- Căn cứ nhu cầu của hai bên.
2.2.7.Kế toán chi phí quản lý kinh doanh tại doanh nghiệp TNHH TM Sơn Thanh Phong
3. Trường hợp có phát sinh phụ lục hợp đồng kèm theo thì phụ lục hợp đồng cùng có giá trị pháp lý và không thể tách rời khỏi giá trị pháp lý của hợp đồng gốc.
2.2.7.Kế toán chi phí quản lý kinh doanh tại doanh nghiệp TNHH TM Sơn Thanh Phong
401 – Lê Hoàn – P.Ba Đình - TPTH
Mẫu số 02 – TT
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Ngàyy 25 tháng 12 năm 2012 Quyển số: Số:
Nợ: 635 Có: 111
Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Thanh Sơn Địa chỉ:
Lý do chi: Trả tiền lãi vay tháng 12
Số tiền: 23.100.000 (Viết bằng chữ): Hai mươi ba triệu một trăm nghìn đồng chẵn
Kèm theo: Chứng từ gốc
Ngày 25 tháng 12 năm 2012
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền
(Ký, họ tên,đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
(Nguồn số liệu từ phòng kế toán)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi:
(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)
2.2.7. Kế toán chi phí quản lý kinh doanh tại doanh nghiệp TNHH TM Sơn Thanh Phong Thanh Phong
Chi phí quản lý kinh doanh: Là những chi phí thực tế phát sinh trong quá trình kinh doanh của doanh nghiệp.
Chi phí quản lý kinh doanh bao gồm: chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.
* Chi phí bán hàng ở công ty bao gồm các khoản sau:
- Tiền lương và các khoản trích theo lương (BHXH, BHYT, KPCĐ) cho đội ngũ nhân viên bán hàng của công ty. Hàng tháng kế toán căn cứ vào “Bảng thanh toán tiền lương” phải trả cho nhân viên bán hàng để tính vào chi phí bán hàng, lương cho nhân viên bán hàng được tính theo doanh thu tiêu thụ.
- Các loại công cụ, đồ dùng phục vụ cho công tác bán hàng như: máy tính, đồ văn phòng phẩm… Căn cứ vào phiếu xuất kho để phản ánh giá trị công cụ, dụng cụ, đồ dùng cho công tác bán hàng.
- Khấu hao TSCĐ dùng cho công tác bán hàng, căn cứ vào “Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ” dùng cho bán hàng trong tháng, kế toán ghi vào chi phí bán hàng số tiền khấu hao đó.
- Chi phí dịch vụ mua ngoài: Căn cứ vào các hoá đơn GTGT điện thoại, điện sáng, nước sinh hoạt… dùng cho bộ phận bán hàng. Kế toán phản ánh vào chi phí bán hàng số tiền phát sinh.
- Chi phí bằng tiền khác như chi phí quảng cáo, chi phí cho trưng bày, giới thiệu hàng hoá,… Căn cứ vào các hoá đơn GTGT, phiếu chi,… Kế toán phản ánh các khoản chi phí vào chi phí bán hàng số tiền phát sinh (đã khấu trừ VAT).
* Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm các khoản sau::
- Tiền lương và các khoản trích theo lương (BHXH, BHYT, KPCĐ) cho đội ngũ nhân viên bán hàng của công ty. Hàng tháng, kế toán căn cứ vào “Bảng thanh toán tiền lương” phải trả cho nhân viên quản lý để tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp.
- Các loại công cụ, đồ dùng phục vụ văn phòng như: tủ đựng hồ sơ, tài liệu, đồng hồ, máy tính, đồ dùng văn phòng phẩm… Căn cứ vào phiếu xuất kho để phản ánh giá trị công cụ, dụng cụ, đồ dùng cho công tác bán hàng.
- Khấu hao TSCĐ dùng cho công tác quản lý công ty, căn cứ vào “Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ” dùng cho quản lý công ty hàng tháng, kế toán ghi vào chi phí bán hàng số tiền khấu hao đó.
- Các khoản chi phí dịch vụ mua ngoài phục vụ công tác quản lý như: điện nước, điện thoại, fax…
- Chi phí bằng tiền khác như: công tác phí, tàu xe… (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Các khoản chi phí về thuê đất, thuế môn bài… Căn cứ vào Biên lai thu tiền” phản ánh số tiền thuê đất, thuế môn bài… của công ty để ghi nhận vào chi phí quản lý doanh nghiệp.
Ví dụ:
Sau khi dựa vào bảng chấm công, phiếu tạm ứng lương, bảng thanh toán tiền lương của nhân viên bán hàng tại tất cả các quầy hàng trong tháng 12. Ngày 30/12/2012, kế toán tiến hành tính toán số lương tháng 12 cho cụ thể từng nhân viên bán hàng rồi ghi chép vào sổ chi tiết tài khoản chi phí quản lý kinh doanh. Sổ này được trình bày ở phụ lục 38 (biểu số 2.30)
Tiếp đến, Số lương này công ty chưa thanh toán bằng tiền mặt cho nhân viên nên kế toán ghi:
Nợ TK 6421 195.000.000 đồng
Có TK 334 195.000.000 đồng
Khi đó, ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh này vào Chứng từ ghi sổ ngày 30/12/2012. Trích Chứng từ ghi sổ này được trình bày ở phụ lục 39 (biểu số2.31)
Căn cứ từ các chứng từ ghi sổ vào sổ đăng ký chứng từ. Trích sổ đăng ký chứng từ ghi sổ tháng 12 được trình bày ở phụ lục 40 (biểu số 2.32).
Cuối tháng, cũng căn cứ vào các chứng từ ghi sổ này, kế toán ghi chép vào Sổ cái. Trích Số cái tài khoản chi phí kinh doanh năm 2012 được trình bày ở phụ lục 41 (biểu số 2.33)