3.3.3.1 Nội dung
Quản lý tồn bộ các chi phí thƣờng niên và phát sinh trong doanh nghiệp : Nhằm phục vụ cho văn phịng, phục vụ sinh viên và giảng viên, chi phí đi chiêu sinh các tỉnh, lƣơng nhân viên…
Mỗi năm trƣờng tổ chức 8 đợt tuyển sinh và phát sinh rất nhiều chi phí cho cơng tác này. Phịng Marketing đảm nhiệm tổ chức phân bổ chi phí.
3.3.3.2 Chứng từ, sổ sách và trình tự luân chuyển chứng từ Chứng từ, sổ sách Chứng từ, sổ sách
- Hố đơn mua hàng - Phiếu chi
- Uỷ nhiệm chi
- Phiếu đề nghị thanh tốn - Các chứng từ khác cĩ liên quan - Nhật ký chung
- Sổ cái TK 642 Tài khoản sử dụng:
TK 642: “Chi phí quản lý doanh nghiệp” TK 642 cĩ các tài khoản cấp 2 :
TK 6421 – Chi phí nhân viên quản lý. TK 6423 – Chi phí đồ dùng văn phịng. TK 6424 – Chi phí khấu hao TSCĐ. TK 6426 – Chi phí dự phịng.
TK 6427 – Chi phí dịch vụ mua ngồi. TK 6428 - Chi phí bằng tiền khác. Trình tự luân chuyển chứng từ
MÃ SỐ ĐỀ TÀI : 1 Bản quyền: thuvienluanvan.org Trang 66
thanh tốn lập phiếu chi và ghi nhận vào sổ sách thơng qua phần mềm kế tốn; thủ quỹ chi tiền – lƣu chứng từ. Cuối tháng kế tốn thanh tốn tập hợp các khoản chi phí liên quan đến quản lý doanh nghiệp, tiến hành lập bảng phân bổ số chi phí này cho từng bộ phận trong cơng ty.
Cơng ty tiến hành trả lƣơng cho nhân viên vào ngày 10 tây của tháng kế tiếp, số ngày làm việc trong tháng đƣợc tính từ ngày 01 tây đến 30 tây hàng tháng. Do đĩ phịng kế tốn cĩ nhiệm vụ tổng hợp lại số ngày làm việc và ngày nghỉ cảu nhân viên phịng kinh doanh để tính số lƣơng: trong tháng khi cĩ phát sinh các nghiệp vụ liên quan đến nghiệp vụ bán hàng thì kế tốn sẽ tiến hành hạch tốn:
3.3.3.3 Trình tự hạch tốn các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Trong năm 2010, chi phí quản lý doanh nghiệp của cơng ty là: 22.977.213.793 đồng
Theo hố đơn số 0044327, ngày 24/10/2010 In Banner giới thiệu trƣờng thủ quỹ lập phiếu chi ngày 04/11/2010, kế tốn định khoản:
Nợ TK 6422 : 1.456.400 Cĩ TK 1111: 1.456.400
Theo phiếu chi PC950 ngày 07/11/2011 lƣơng nhân viên tháng 11/2011, kế tốn định khoản: Nợ TK 6421 : 213.000.000
Cĩ TK334: 213.000.000 ……
Cuối kỳ, kế tốn kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 911 : 22.977.213.793
Cĩ TK 642: 22.977.213.793 3.3.3.4 Ghi sổ kế tốn
Cuối năm, tất cả các chứng từ cĩ liên quan đến chi phí quản lý doanh nghiệp sau khi đƣợc duyệt sẽ đƣợc chuyển tới phịng kế tốn , căn cứ vào các chứng từ đĩ kế tốn sẽ hạch tốn lên → sổ nhật ký chung → Sổ cái 642 → báo cáo tài chính.