0
Tải bản đầy đủ (.pdf) (109 trang)

Tìm hiểu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ TSCĐ

Một phần của tài liệu (LUẬN VĂN THẠC SĨ) QUY TRÌNH KIỂM TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN DỊCH VỤ TIN HỌC TP HCM (AISC)​ (Trang 73 -75 )

3.1.3 .Nguyên tắc, mục tiêu, phương hướng hoạt động của công ty

4.3.1 Chuẩn bị hiểm toán

4.3.2.1 Tìm hiểu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ TSCĐ

KTV tiến hành phỏng vấn những người có liên quan, quan sát sổ sách kế toán và các chứng từ liên quan đến TSCĐ thông qua bảng câu hỏi tìm hiểu hệ thống KSNB.

Bảng 4.6 Bảng câu hỏi tìm hiểu hệ thống KSNB đối với TSCĐ tại công ty CP ABC

Câu hỏi Trả lời Ghi

chú Không

1. Người phê chuẩn việc mua sắm, thanh lý TSCĐ có khác với người

ghi sổ hay không? X

2. Doanh nghiệp có thiết lập kế hoạch và dự toán ngân sách cho việc mua sắm tài sản cố định hay không? X 3. Doanh nghiệp có thường xuyên đối chiếu giữa sổ chi tiết với sổ

cái tài sản cố định hay không? X

4. Doanh nghiệp có kiểm kê định kỳ tài sản cố định và đối chiếu với

sổ kế toán hay không? X

5. Khi nhượng bán, thanh lý tài sản cố định đơn vị có thành lập hội đồng thanh lý bao gồm các thành viên theo quy định hay không? X 6. Có chính sách phân biệt các khoản chi sẽ ghi tăng nguyên giá tài

sản cố định hay tính vào chi phí trong niên độ hay không? X 7. Có lập báo cáo định kỳ về tài sản cố định không được sử dụng hay

không? X

8. Việc phân loại tài sản cố định được thực hiện theo quy định nào? X 9. Hằng năm công ty có đăng kí khấu hao với cơ quan thuế hay

không? X

Nguồn: Công ty TNHH Kiểm toán và Dịch vụ Tin học TPHCM (AISC)

Nhận xét: qua bảng khảo sát câu hỏi hệ thống KSNB tại công ty CP ABC cho thấy công ty thực hiện tốt và đáp ứng đầy đủ các yêu cầu, quy định đặt ra đối với công tác kiểm tra, kiểm soát TSCĐ. Hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty CP ABC được đánh giá hoạt động hiệu quả.

Một phần của tài liệu (LUẬN VĂN THẠC SĨ) QUY TRÌNH KIỂM TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN DỊCH VỤ TIN HỌC TP HCM (AISC)​ (Trang 73 -75 )

×