Chương 2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.3.1. Nhóm nhân tố bên trong
3.3.1.1.Tổ chức bộ máy kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB qua KBNN
KBNN thành phố Cẩm Phả đã thực hiện công tác tổ chức bộ máy và quy trình KS thanh toán vốn đầu tư XDCB rất khoa học và tuân thủ theo nguyên tắc quản lý của KBNN Trung ương. Qua sơ đồ ở hình 3.2 và hình 3.3 cho thấy rõ sự phân quyền, phân cấp đối với từng đơn vị thực hiện thanh toán vốn đầu tư XDCB giữa địa phương, chủ đầu tư và cơ quan chức năng. Đó là sự thuận lợi đối với các bên khi tham gia vào kiểm soát thanh toán và tăng tính minh bạch của KBNN TP Cẩm Phả trong thực thi nhiệm vụ. Bên cạnh đó, sơ đồ cho thấy mỗi cấp quản lý thể hiện được vai trò, trách nhiệm và quyền hạn trong quá trình thanh toán vốn XDCB qua KBNN thành phố Cẩm Phả.
- Đối với các công việc thực hiện theo hợp đồng:
+ Kiểm tra, đối chiếu hạng mục, nội dung công việc, khối lượng hoàn thành ghi tại Bảng xác định giá trị khối lượng công việc hoàn thành đề nghị thanh toán, Bảng xác định giá trị khối lượng công việc phát sinh ngoài hợp đồng đề nghị thanh toán có phù hợp với tên công trình, hạng mục, nội dung công việc hoặc số lượng và danh mục thiết bị nếu có (đối với hợp đồng mua sắm thiết bị) quy định trong hợp đồng, phụ lục hợp đồng (nếu có) đã ký; giá trị khối lượng hoàn thành đề nghị thanh toán không được vượt giá trị hợp đồng kinh tế đã ký kết, hoặc dự toán được duyệt (trường hợp chỉ định thầu và thanh toán theo dự toán được duyệt hoặc trường hợp tự thực hiện hoặc phát sinh khối lượng ngoài hợp đồng thanh toán theo dự toán); phù hợp với từng loại hợp đồng, giá hợp đồng và các điều kiện trong hợp đồng.
+ Đối với hợp đồng theo đơn giá: thực hiện kiểm tra, xem xét sự phù hợp giữa đơn giá đề nghị thanh toán với đơn giá ghi trong hợp đồng, hoặc dự toán được duyệt nếu hợp đồng quy định thanh toán theo đơn giá trong dự toán
được duyệt. Trường hợp đơn giá trong hợp đồng, hoặc dự toán được duyệt là đơn giá chi tiết theo chi phí đầu vào của khối lượng XDCB (đơn giá nguyên vật liệu, chi phí máy móc thi công, chi phí nhân công,…) thì Chủ đầu tư chịu trách nhiệm về việc xác định đơn giá và giá trị khối lượng hoàn thành đề nghị thanh toán, KBNN không chịu tách nhiệm và không kiểm tra, xem xét sự phù hợp của đơn giá đề nghị thanh toán của Chủ đầu tư.
- Đối với các công việc thực hiện không theo hợp đồng:
Kiểm tra nội dung công việc, khối lượng hoàn thành ghi tại Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư để đảm bảo nội dung, khối lượng hoàn thành được thanh toán phù hợp với dự toán chi phí được duyệt.
Bảng 3.8: Đánh giá về cơ cấu tổ chức bộ máy kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB qua KBNN thành phố Cẩm Phả Các tiêu chí Hoàn toàn không đồng ý Không đồng ý Bình thườn g Đồng ý Hoàn toàn đồng ý Điểm trung bình Ý nghĩa Bộ máy KBNN có sự sắp xếp, bố trí khoa học, hợp lý 3,88 10,85 19,38 35,66 30,23 3,74 Khá Sự phân cấp quyền hạn, chức năng của từng vị trí làm việc được rõ ràng, cụ thể
5,43 8,53 16,28 33,33 36,43 3,81
Khá
Cơ cấu nhân sự tại các phòng ban có sự cân đối, phù hợp với khối lượng từng công việc
3,1 10,85 21,71 32,56 31,78 3,76 Khá Trình độ nhân sự cũng được sắp xếp một cách hợp lý theo năng lực từng cá nhân 3,88 10,85 18,6 29,46 37,21 3,81 Khá
Việc sắp xếp nhân sự có sự cân nhắc tới nguyện vọng, sở thích của cán bộ KBNN
6,2 9,3 20,16 34,88 29,46 3,66
Khá
Điểm trung bình 3,76 Khá
Qua bảng 3.8 cho thấy kết quả điều tra về cơ cấu bộ máy kiếm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB qua KBNN thành phố Cẩm Phả đạt điểm trung bình là 3,76 điểm, xếp loại khá. Tiêu chí “Sự phân cấp quyền hạn, chức năng của từng vị trí làm việc được rõ ràng, cụ thể” và tiêu chí “Trình độ nhân sự cũng được sắp xếp một cách hợp lý theo năng lực từng cá nhân” cùng đạt 3,81 điểm, xếp loại khá. Theo yêu cầu của KBNN trung ương, với mỗi hoạt động thanh toán đều có quy trình quy định rõ ràng, cụ thể về chức năng, nhiệm vụ của bộ phận tiếp nhận hồ sơ thủ tục thanh toán vốn đầu tư XDCB cũng không ngoại trừ. Cán bộ kiểm soát chi thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN thực hiện đúng chức năng, nhiệm vụ của mình về tư vấn, giải đáp, tiếp nhận, hướng dẫn chủ đầu tư kê khai các hạng mục phục vụ cho công tác thanh toán được đảm bảo. Tiêu chí “Việc sắp xếp nhân sự có sự cân nhắc tới nguyện vọng, sở thích của cán bộ KBNN” đạt 3,66 điểm, xếp điểm thấp nhất, vì hiện nay KBNN thành phố Cẩm Phả đang nằm trong lộ trình tinh giản biên chế sau khi thực hiện đề án vị trí việc làm, với tinh thần quán triệt của KBNN tỉnh Quảng Ninh thì KBNN thành phố Cẩm Phả thực hiện nghiêm túc trong giai đoạn này. Nhìn chung, công tác tổ chức bộ máy của KBNN thành phố Cẩm Phả đã đáp ứng được nhu cầu của chủ đầu tư khi thực hiện quy trình, thủ tục hồ sơ thanh toán nhanh gọn, khoa học.Nó phản ánh khả năng phân cấp, phân quyền từ KBNN cấp trung ương đến cấp cơ sở, giúp cho chủ đầu tư, ban quản lý dự án tiết kiệm thời gian, công sức khi thực hiện công tác kiểm soát chi theo đúng mục tiêu của KBNN đã thực hiện tại Cẩm Phả: đúng, đủ, kịp thời vốn cho XDCB.
3.3.1.2.Chế độ chính sách của địa phương
UBND tỉnh Quảng Ninh đã đưa ra một số chính sách về sử dụng vốn XDCB từ NSNN với những căn cứ như sau:
- Quyết định số 08/2017-QĐ-UBND tỉnh Quảng Ninh ngày 20/9/2017 về việc sửa đổi, bổ sung quy định quản lý chi phí dịch vụ công ích đô thị và bảo
dưỡng thường xuyên đường bộ, đường thủy nội địa sử dụng vốn ngân sách tỉnh Quảng Ninh và các dự án đầu tư theo hình thức đối tác công tư (PPP);
- Quyết định 3637/2016/QĐ-UBND ngày 31/10/2016 của UBND tỉnh Quảng Ninh, Ban hành quy định quản lý chi phí dịch vụ công ích đô thị và bảo dưỡng thường xuyên đường bộ, đường thủy nội địa sử dụng vốn ngân sách tỉnh Quảng Ninh và các dự án đầu tư theo hình thức đối tác công tư (PPP);
- Quyết định số 1543/QĐ-UBND về việc phân cấp quản lý nhà nước một số lĩnh vực về kinh tế-xã hội cho Chủ tịch Ủy ban nhân dân thành phố Móng Cải, Cẩm Phả, Uông Bí.
- Quyết định số 5000/QĐ-UBND của UBND tỉnh Quảng Ninh ngày 25/12/2017 về việc công bố bộ đơn giá xây dựng công trình trên địa bàn tỉnh Quảng Ninh;
- Quyết định số 5001/QĐ-UBND ngày 25/12/2017 về việc công bố đơn giá xây dựng chuyên ngành điện - phần thí nghiệm điện trên địa bàn tỉnh Quảng Ninh;
Từ những căn cứ trên cho thấy công tác xây dựng chính sách sử dụng vốn XDCB phù hợp với điều kiện của địa bàn cho phép thành phố Cẩm Phả có thuận lợi trong quá trình sử dụng nguồn vốn, đồng thời để cán bộ thực hiện kiểm soát thanh toán vốn tại KBNN thành phố Cẩm Phả làm căn cứ kiểm soát.
3.3.1.3.Quy trình nghiệp vụ
Quy trình nghiệp vụ là yếu tố quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp tới công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB, vì vậy quy trình nghiệp vụ phải được xây dựng theo hướng cải cách thủ tục hành chính, quy định rõ thời hạn giải quyết công việc, trình tự công việc phải được thực hiện một cách khoa học, đồng thời cũng quy định rõ quyền hạn cũng như trách nhiệm tới từng bộ phận. Kết quả đánh giá quy trình nghiệp vụ công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB qua KBNN thành phố Cẩm Phả thể hiện bảng 3.9 như sau:
Bảng 3.9: Đánh giá về quy trình nghiệp vụ của công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB qua KBNN thành phố Cẩm Phả
Các tiêu chí Hoàn toàn không đồng ý Không đồng ý Bình thườn g Đồng ý Hoàn toàn đồng ý Điểm trung bình Ý nghĩa
Quy trình tạm ứng, thanh toán vốn hiện nay là đơn giản, dễ thực hiện
3,18 6,82 14,55 17,73 16,36 3,58
Khá
Thủ tục tạm ứng, thanh toán vốn
hiện nay là đơn giản, dễ thực hiện 3,64 5,45 14,09 19,09 16,36 3,6
Khá
KBNN có những hướng dẫn cụ thể, chi tiết vê những quy trình, thủ tục
4,09 6,82 9,55 20 18,18 3,64
Khá
Những thông tin thay đổi vê quy trình, thủ tục đêu được thông báo một cách công khai, kịp thời
6,36 7,27 10,91 12,73 21,36 3,5
Khá
Điểm trung bình 3,58 Khá
(Nguồn: Điều tra năm 2018)
Qua bảng số liệu 3.9 cho thấy quy trình nghiệp vụ công kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB qua KBNN thành phố Cẩm Phả đạt điểm trung bình là 3,58 điểm, xếp loại khá. Tiêu chí “KBNN có những hướng dẫn cụ thể, chi tiết vê những quy trình, thủ tục” đạt 3,64 điểm, tại KBNN thành phố Cẩm Phả đã xây dựng cẩm nang quy trình thủ tục thanh toán, các chủ đầu tư được cập nhật và theo dõi trên cuốn cẩm nang đó để xem xét hướng dẫn về quy trình, thủ tục cho nên xếp loại cao nhất và tiêu chí “Những thông tin thay đổi vê quy trình, thủ tục đêu được thông báo một cách công khai, kịp thời” đạt 3,5 điểm, xếp loại thấp nhất, do các chủ đầu tư chỉ phát sinh các hoạt động mới chủ động đến KBNN thành phố Cẩm Phả khai báo hoặc xin tạm ứng nguồn vốn mà các thông tin về sự thay đổi quy trình chỉ được thông báo lên trang web của kho bạc thành phố nên các chủ đầu tư lúng túng khi tìm kiếm thông tin. Nhìn chung, quy trình nghiệp vụ đã đáp ứng được cho các chủ đầu tư trong quá trình thanh toán vốn XDCB sử dụng nguồn NSNN.
3.3.1.4. Trình độ chuyên môn của cán bộ
KBNN TP Cẩm Phả thường xuyên quan tâm bồi dưỡng, cập nhật kiến thức chuyên môn, nghiệp vụ cho đội ngũ công chức. Hàng năm tổ chức và cử công chức tham gia nhiều lớp tập huấn bồi dưỡng về chính sách, cơ chế, quy trình nghiệp vụ. Thông qua công tác đào tạo, bồi dưỡng, trình độ công chức không ngừng được nâng cao; đồng thời từng bước cơ cấu, sắp xếp đội ngũ công chức phù hợp với từng giai đoạn phát triển đảm bảo tiết kiệm và sử dụng có hiệu quả chỉ tiêubiên chế được giao.
Bảng 3.10: Thống kê cán bộ tại KBNN thành phố Cẩm Phả qua các năm 2015-2017
ĐVT: Người, %
Chỉ tiêu
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Số lượng Tỷ trọng Số lượng Tỷ trọng Số lượng Tỷ trọng 1.Trình độ chuyên môn Sau đại học 1 5,88 3 17,65 4 22,22 Đại học 13 76,47 12 70,59 13 72,22 Cao đẳng 3 17,65 2 11,76 1 5,56 2.Trình độ lý luận chính trị Cao cấp 2 11,76 3 17,65 4 22,22 Sơ cấp 3 17,65 3 17,65 3 16,67 Cử nhân 2 11,76 2 11,76 2 11,11 (Nguồn: KBNN thành phố Cẩm Phả)
Qua bảng số liệu cho thấy cán bộ KBNN thành phố Cẩm Phả được chú trọng đào tạo nâng cao chất lượng chuyên môn nghiệp vụ, tỷ lệ trình độ đào tạo sau đại học tăng, năm 2015 chỉ chiếm 5,88% đến năm 2016 chiếm 17,65% và năm 2017 chiếm 22,22%. Tỷ lệ cán bộ trình độ cao đẳng giảm hẳn, năm 2015 chiếm 17,65%, năm 2016 giảm còn 11,76% và năm 2017 chỉ còn 5,56%. Tỷ lệ cán bộ có trình độ lý luận chính trị tăng, trình độ cao cấp năm 2015 chỉ chiếm 11,76%, năm 2016 chiếm 17,65% và năm 2017 chiếm
22,22%, các trình độ sơ cấp, cử nhân tăng không ngừng. Chất lượng nguồn nhân lực này cho thấy phù hợp với bối cảnh nền kinh tế hội nhập, đồng thời cho thấy chính bản thân người cán bộ chủ động cập nhật kiến thức chuyên môn, pháp luật để vận dụng cho công việc tại kho bạc một cách linh hoạt, chính xác.
Bảng 3.11: Đánh giá của về trình độ chuyên môn của cán bộ thực hiện kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB qua KBNN thành phố Cẩm Phả
Các tiêu chí Hoàn toàn không đồng ý Không đồng ý Bình thường Đồng ý Hoàn toàn đồng ý Điểm trung bình Ý nghĩa Đánh giá của khách hàng (CĐT), Xtb=3,77 Khá Nhân viên KBNN có trình độ
chuyên môn nghiệp vụ tốt 3,1 6,2 18,6 32,56 39,53 3,96
Khá Nhân viên KBNN có kỹ năng làm
việc nhanh chóng, chính xác 5,43 8,53 20,16 33,33 32,56 3,74
Khá Nhân viên KBNN có thái độ vui
vẻ, hòa nhã, nhiệt tình 3,1 14,73 16,28 34,11 31,78 3,74
Khá Nhân viên KBNN săn sàng giải
đáp những thắc mắc từ phía CĐT 6,98 13,18 18,6 24,81 36,43 3,64
Khá
Đánh giá của cán bộ tại kho bạc, Xtb= 3,70 Khá
Cán bộ KBNN có trình độ
chuyên môn nghiệp vụ tốt 5,56 11,11 27,78 27,78 27,78 3,56
Khá Cán bộ KBNN thể hiện sự tận
tâm, chu đáo trong công việc 0 11,11 22,22 33,33 33,33 3,89
Khá Cán bộ KBNN thể hiện tinh thần tự học tập nâng cao trình độ tốt 0 16,67 16,67 33,33 33,33 3,83 Khá Cán bộ KBNN thể hiện thái độ lịch sự, thân thiện khi làm việc với chủ đầu tư
5,56 11,11 33,33 22,22 27,78 3,5
Khá
Công tác đào tạo, nâng cao kỹ năng nghiệp vụ cho cán bộ KBNN được thực hiện một cách hiệu quả
0 16,67 22,22 33,33 27,78 3,72
Khá
Bảng 3.11cho thấy đánh giá chất lượng cán bộ thực hiện kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XCCB qua KBNN thành phố Cẩm Phả dưới góc độ của khách hàng (CĐT) đạt điểm trung bình 3,77 điểm, xếp loại khá. Tiêu chí “Nhân viên KBNN có trình độ chuyên môn nghiệp vụ tốt” đạt 3,96 điểm, xếp loại khá và tiêu chí “sẵn sàng giải đáp thắc mắc từ phía chủ đầu tư” đạt 3,64 điểm. Kết quả điều tra đánh giá từ phía bản thân cán bộ kho bạc cho điểm trung bình là 3,7 điểm, tiêu chí “Cán bộ KBNN thể hiện sự tận tâm, chu đáo trong công việc” đạt 3,83 điểm và “Cán bộ KBNN thể hiện thái độ lịch sự, thân thiện khi làm việc với chủ đầu tư” đạt 3,5 điểm. Nhìn chung, trình độ chuyên môn của cán bộ KBNN thành phố Cẩm Phả đã đáp ứng cho các chủ đầu tư khi thực hiện hoạt động thanh toán vốn XDCB từ NSNN trên địa bàn thành phố, kết quả đánh giá của chủ đầu tư và cán bộ kho bạc có sự đồng thuận. Nguồn nhân lực đảm bảo về mặt chất lượng cho thấy công tác KSC sẽ diễn ra nhanh chóng, đáp ứng được nhu cầu của các bên trong quá trình thực hiện thanh toán vốn đầu tư XDCB qua KBNN thành phố Cẩm Phả.
3.3.1.5. Trang thiết bị cơ sở vật chất - kĩ thuật:
Trong năm 2017 KBNN thành phố Cẩm Phả đã triển khai nâng cấp chương trình ứng dụng TCS, KTNB, KTKB ANQP, TTĐT, QLTS; THBC_ĐTKB-LAN; triển khai nâng cấp hệ thống TCS tập trung bổ sung các yêu cầu nghiệp vụ; nâng cấp hệ thống thanh toán song phương với các Ngân hàng thương mại; đẩy mạnh việc thực hiện trao đổi văn bản điện tử, thư điện tử trong hoạt động của hệ thống KBNN; phối hợp triển khai hệ thống điện tử đa phương tiện hỗ trợ chỉ đạo, điều hành của Bộ Tài chính. Đối với lĩnh vực thanh toán vốn đầu tư XDCB, kho bạc áp dụng phần mềm Tabmis, phân loại lĩnh vực hoạt động, cơ cấu nguồn vốn, chủ dự án công trình…
Bảng 3.12: Đánh giá về trang thiết bị cơ sở vật chất trong kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB qua KBNN thành phố Cẩm Phả
Các tiêu chí Hoàn toàn không đồng ý Không đồng ý Bình thường Đồng ý Hoàn toàn đồng ý Điểm trung bình Ý nghĩa
Trang thiết bị thực hiện nghiệp vụ của nhân viên KBNN đầy đủ
6,2 8,53 15,5 37,21 32,56 3,75 Khá
Trang thiết bị thực hiện nghiệp vụ của nhân viên KBNN hiện đại
4,65 9,3 16,28 34,88 34,88 3,81 Khá
Trang thiết bị thực hiện nghiệp vụ của nhân viên KBN làm việc ổn định, ít hỏng hóc
6,2 7,75 20,16 34,88 31,01 3,71 Khá
Trang thiết bị phục vụ môi trường làm việc của nhân viên KBNN đẩy đủ
2,33 3,88 17,05 40,31 36,43 4,02 Khá
Lãnh đạo KBNN thể hiện sự quan tâm tới việc nâng cấp,