CHƯƠNG 1 : GIỚI THIỆU
4.2. Quy trình thu thập bằng chứng khi thực hiện kiểm toán số dư đầu năm quy định
4.2.1. Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán
Giai đoạn này là giai đoạn đầu tiên trong một quy trình kiểm toán BCTC tại Công ty TNHH Grant Thornton (Việt Nam). Việc lập kế hoạch kiểm toán giúp cho KTV có định hướng ban đầu về lượng BCKT cần phải thu thập và để đảm bảo tính đầy đủ, thích hợp của BCKT làm cơ sở cho ý kiến của KTV. Ngoài ra việc lập kế hoạch kiểm toán phần nào giúp KTV chuẩn bị hành trang tốt cho một cuộc kiểm toán.
Thu thập thông tin cơ sở, thông tin về nghĩa vụ pháp lý
Cập nhật thông tin của khách hàng: Để thu thập thông tin khách hàng trong giai đoạn kế hoạch thì KTV của GTV thường sử dụng các kỹ thuật Quan sát và kỹ thuật Phỏng vấn.
Đánh giá chung về hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng.
Sau khi có thông tin về khách hàng, có được hiểu biết sơ bộ về thông tin và nghĩa vụ pháp lý của khách hàng, nhóm kiểm toán tiếp tục đánh giá HTKSNB của khách hàng trên cả ba phương diện: Môi trường kiểm soát, hệ thống kế toán và các hoạt động kiểm soát. Trong bước này, nhóm kiểm toán trực tiếp phỏng vấn Ban giám đốc, bộ phận kế toán và quan sát phong cách làm việc của BGĐ và các nhân viên trong Công ty, đặc biệt là nhân viên phòng kế toán.
Phân tích số liệu của công ty khách hàng.
Trong bước này, KTV của GTV thực hiện thủ tục phân tích tính toán trên một vài dữ liệu trên BCĐKT, BCKQHĐKD,...Thực hiện thủ tục phân tích sẽ cung cấp cho KTV những bằng chứng về tính hợp lý, thay đổi bất thường, tính liên tục hoạt động, tình hình kinh doanh chung của khách hàng.