5. Kết cấu của luận văn
3.3. Đánh giá thực trạng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho
vay tại BIDV Chi nhánh Nam Thái Nguyên
3.3.1. Những kết quả đạt được
Mặc dù Chi nhánh BIDV Nam Thái Nguyên đƣợc thành lập từ ngày 01/01/2014, sau một thời gian hoạt động của BIDV Chi nhánh Nam Thái Nguyên đã có bƣớc phát triển vƣợt bậc, tăng nhanh về quy mô, tốc độ, thị phần mở rộng, đa dạng sản phẩm dịch vụ ngân hàng với chất lƣợng cao, kinh doanh hiệu quả. Trong đó hoạt động cho vay của BIDV Chi nhánh Nam Thái Nguyên trong năm qua đạt đƣợc một số thành công nhất định thể hiện qua một số chỉ tiêu chính nhƣ sau:
- Hoạt động cho vay đang chuyển đổi dần theo định hƣớng của Ngân hàng TMCP Đầu tƣ và Phát triển Việt Nam đó là phát triển dịch vụ Ngân hàng bán lẻ, cho vay phục vụ doanh nghiệp ngoài quốc doanh, doanh nghiệp vừa và nhỏ, tăng trƣởng bền vững đảm bảo chất lƣợng tín dụng
- Tổng doanh số cho vay năm 2015 của Chi nhánh đạt 4.797 tỷ đồng; Chất lƣợng tín dụng đƣợc duy trì ở mức đảm bảo. Tỷ lệ nợ xấu/Tổng dƣ nợ đƣợc kiểm soát ở mức 0,042% tƣơng ứng 1.250 triệu đồng (Nằm trong giới hạn cho phép của hệ thống BIDV Việt nam, tỷ lệ nợ xấu/tổng dƣ nợ <2%). Hiệu quả hoạt động kinh doanh đã có bƣớc phát triển vƣợt bậc qua các năm: Lợi nhuận thực hiện năm 2015 đạt 76,55 tỷ đồng và là chi nhánh đứng đầu trên tổng số 19 chi nhánh BIDV thuộc
khu vực miền núi phía bắc
Có đƣợc thành công nhƣ vậy là do BIDV Chi nhánh Nam Thái Nguyên luôn ý thức đƣợc việc mở rộng hoạt động cho vay gắn liền với nâng cao chất lƣợng khoản vay, luôn chú trọng đến công tác phân tích tài chính khách hàng nói chung và tình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nói riêng. Thành công này đƣợc thể hiện qua các mặt sau:
Thứ nhất: Quy trình thẩm định và nội dung phân tích tình hình tài chính của khách hàng vay vốn đã từng bƣớc đƣợc đổi mới. BIDV Chi nhánh Nam Thái Nguyên thƣờng xuyên cập nhật các văn bản hƣớng dẫn cụ thể và chi tiết của BIDV Việt nam, đồng thời tổ chức các buổi tập huấn, phổ biến để toàn thể cán bộ tín dụng tại chi nhánh nắm bắt, tổ chức thực hiện.Văn bản mới đây nhất, số 4633/QĐ-QLTD ngày 30/06/2015 của Ngân hàng TMCP Đầu tƣ và Phát triển Việt Nam về trình tự, thủ tục, thẩm quyền cấp tín dụng đối với khách hàng tổ chức. Trong đó, nội dung thẩm định, phân tích đã đề cập đến nhiều khía cạnh trong phân tích tài chính khách hàng vay vốn. Ngoài ra, khi cán bộ quản lý khách hàng tiến hành phân tích, các bƣớc phân tích luôn đƣợc giám sát đảm bảo tuân thu nghiêm túc trình tự quy định.
Thứ hai: Nội dung phân tích tài chính đã bao quát đến tất cả các báo cáo tài chính của Công ty, từ BCĐKT đến BCKQKD. Các chỉ tiêu lựa chọn phân tích là các chỉ tiêu đặc trƣng và cần thiết đối với riêng từng khàng hàng vay vốn nhằm nâng cao hiệu quả và tiết kiệm thời gian phân tích. Cụ thể, đối với khách hàng có nhu cầu vay trung hạn nội dung thẩm định sẽ đƣợc chú trong nhiều hơn đến phân tích hiệu quả, khả năng sinh lời và tình hình tài chính của dự án. Những ý kiến đánh giá, kết luận của các cán bộ thẩm định là ý kiến mở, không hề rập khuôn, máy móc và có căn cứ xác thực, có xem xét đánh giá kỹ lƣỡng trƣớc khi đƣa ra quyết định cuối cùng.
Thứ ba: Về dữ liệu sử dụng để phân tích đƣợc cán bộ quản lý khách hàng đã tiến hành kiểm tra tính khớp đúng, hợp lý bộ hồ sơ khách hàng thông qua phiếu điều tra khách hàng về tình hình tài chính. Đây là những nguồn thông tin đƣợc đánh giá là toàn diện, đáng tin cậy phục vụ hữu ích cho quá trình phân tích.
Thứ tư: Về thời gian thẩm định, xét duyệt vay theo quy trình khi khách hàng cung cấp đầy đủ hồ sơ cho cán bộ, việc thẩm định sẽ đƣợc tiến hành trong 05 ngày
làm việc Đối với khoản vay ngắn hạn và 07 ngày đối với khoản vay trung dài hạn. Nhƣ vậy, việc quy định cụ thể về thời gian thẩm định sẽ giúp cho doanh nghiệp sớm tiếp cận đƣợc vốn vay, tránh đƣợc tính trạng mất cơ hội kinh doanh, đảm bảo hiệu quả kinh doanh của mình.
Chính những cải tiến trong công tác phân tích tài chính khách hàng nên lƣợng khách hàng vay vốn tại chi nhánh càng nhiều, đồng thời doanh số chất lƣợng cho vay đã có cải thiện đáng kể qua các năm qua. Có đƣợc điều này, phải kể đến yếu tố con ngƣời của Chi nhánh. Đội ngũ cán bộ quản lý đƣợc lựa chọn đều là những cán bộ có trình độ đại học và trên đại học, am hiểu về chuyên môn nghiệp vụ cũng nhƣ các lĩnh vực liên quan (thuế, luật, tài chính…) cộng với tuổi đời trẻ, ham học hỏi, năng động, có tinh thần trách nhiệm cao với công việc. Cán quản lý khách hàng luôn ý thức đƣợc tầm quan trọng của chất lƣợng phân tích tài chính khách hàng vay vốn ở cả trƣớc, trong và sau khi cho vay. Cán bộ quản lý khách hàng luôn cố gắng đi sâu phân tích tình hình tài chính và đƣa ra các ý kiến cần thiết để Ban giám đốc quyết định ký duyệt cho vay. Từ đó, tạo sự tin tƣởng của các khách hàng doanh nghiệp với Ngân hàng
3.3.2. Hạn chế và nguyên nhận
3.3.2.1. Hạn chế
Bên cạnh kết quả đạt đƣợc đáng ghi nhận, phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay tại BIDV Chi nhánh Nam Thái Nguyên vẫn còn tồn tại một số hạn chế nhất định.
Thứ nhất: Về phƣơng pháp phân tích tài chính khách hàng vay vốn, cán bộ quản lý khách hàng chủ yếu áp dụng những phƣơng pháp phân tích truyền thống nhƣ: Phân tích tỷ số, phƣơng pháp so sánh, và trong các phƣơng pháp đƣợc BIDV Chi nhánh Nam Thái nguyên sử đụng để phân tích thì phƣơng pháp phân tích tỷ số đƣợc sử dụng chủ yếu mà chƣa thấy có sự kết hợp với phƣơng pháp phân tích tài chính Dupont. Nhƣ đã biết, phƣơng pháp Dupont sẽ giúp cán bộ phân tích nhận biết đƣợc nguyên nhân dẫn đến các biến động tài chính tốt, xấu trong hoạt động của doanh nghiệp, và cho phép phân tích ảnh hƣởng của các tỷ số đối với tỷ số tổng hợp.
Có thể thấy rằng, hệ thống chỉ tiêu phân tích đang đƣợc sử dụng đã đƣợc BIDV Việt nam tiêu chuẩn hóa, rõ ràng và có hệ thống. Tuy nhiên, việc phân tích báo cáo lƣu chuyển tiền tệ chƣa đƣợc chú trọng, các chỉ tiêu phân tích dòng tiền đƣợc sử dụng quá ít trong quá trình phân tích.
- Việc phân tích báo cáo lƣu chuyển tiền tệ cho biết khả năng tạo tiền, tình hình quản lý các tài sản và trách nhiệm pháp lý ngoài vốn hiện thời, chi tiết các khoản đầu tƣ và tài sản sản xuất và các khoản đầu tƣ tài chính của doanh nghiệp. Nó cho phép cán bộ thẩm định hiểu đƣợc những vấn đề quan trọng liên quan đến tiền nhƣ: Liệu doanh nghiệp có đủ tiền để chi trả các khoản nợ vay; Doanh nghiệp có thể quản lý đƣợc các khoản phải thu; Doanh nghiệp có thể thay đổi đƣợc cơ cấu nợ không; Giải thích nguyên nhân chênh lệch giữ lợi nhuận và tiền tăng (giảm)…Thiếu những đánh giá, phân tích quan trọng này cán bộ tín dụng không đánh giá đƣợc khả năng tài chính thực sự của doanh nghiệp.
- Việc phân tích chủ yếu dựa trên số liệu tại thời điểm hiện tại của doanh nghiệp, chƣa có đánh giá trên cơ sở số liệu tài chính trong tƣơng lại, từ đó chƣa đƣa ra đƣợc những đánh giá về nhu cầu vốn bổ sung cho hoạt động kinh doanh, tình hình tài chính tƣơng lai của doanh nghiệp.
- Bên cạnh đó, hệ thống chỉ tiêu phân tích đƣợc chia thành 2 phần: Nhóm chỉ tiêu chính theo hệ thống tín dụng nội bộ và nhóm chỉ tiêu bổ sung, việc phân tích nhóm chỉ tiêu bổ sung căn cứ vào loại hình doanh nghiệp và trình độ phân tích của cán bộ quản lý khách hàng. Hơn nữa mỗi ngành, mỗi thành phần kinh tế có những đặc thù riêng, dựa trên những đặc thù đó mà việc đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh cùng theo các chỉ tiêu và tỷ suất khác nhau. Do vậy cần phải đƣợc xây dựng các chỉ tiêu tài chính theo từng loại hình doanh nghiệp, theo từng lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp vay, theo từng khu vực hoạt động. Khi phân tích tài chính cán bộ thẩm định sẽ dựa vào bảng chỉ tiêu này để đƣa ra đánh giá chỉ tiêu tài chính doanh nghiệp mình đang phân tích là thấp hay cao, có nằm trong giới hạn cho phép và đƣa ra đƣợc đánh giá mức biến động bất thƣờng đó xuất phát từ nguyên nhân nào. Việc đánh giá doanh nghiệp một các riêng lẻ thông qua so sánh tình hình tài chính qua các năm đƣợc chi nhánh đang áp dụng chỉ phản ánh sự tăng trƣởng của
doanh nghiệp qua các năm, mà không so sánh đƣợc hoạt động của doanh nghiệp với doanh nghiệp khác hoạt động cùng loại hình, cùng lĩnh vực hoạt động trong nền kinh tế. Một số hạn chế trong quá trình phân tích tài chính, ảnh hƣởng đến ý kiến thẩm định của cán bộ quản lý khách hàng:
Một là: Những chỉ tiêu phân tích chƣa thực sự hợp lý nhằm phản ánh chính xác tình hình tài chính của doanh nghiệp. Cụ thể nhƣ:
+ Nhóm chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng lao động: Nhóm chỉ tiêu này phản ánh hiệu quả của việc sử dụng lao động tại doanh nghiệp thông qua việc đánh giá hiệu suất sử dụng lao động và chi phí sử dụng lao động. Tuy nhiên, việc đánh giá này chỉ cho thấy hiệu quả của một phƣơng diện chi phí là lao động mà không đánh giá đƣợc hiệu quả quản lý là chi phí của toàn doanh nghiệp. Việc đƣa ra hệ thống chỉ tiêu phân tích không chỉ với vai trò định hƣớng cho quá trình phân tích mà còn tạo điều kiện cho hoạt động phân tích đƣợc nhanh chóng và thuận lợi hơn, những chỉ tiêu phân tích không trọng tâm dễ khiến cán bộ tín dụng dễ nhầm lẫn gây chệch hƣớng hoạt động phân tích.
+ Việc phân tích cấu trúc tài chính và tính hình bảo đảm vốn cho hoạt động kinh doanh tuy đƣợc để cập trong phân tích: Chỉ tiêu cân nợ và cơ cấu tài sản, nguồn vốn, nhƣng phân tích tỷ trọng các chỉ tiêu trong các báo cáo tài chính chƣa đƣợc tính toán và phân tích cụ thể, dễ khiến ngƣời đọc khó có thể có cái nhìn tổng quát với cấu trúc tài chính của doanh nghiệp cũng nhƣ cán bộ phân tích có thể bỏ qua chỉ tiêu này trong quá trình tính toán
Hai là: Khi thực hiện phân tích, cán bộ quản lý khách hàng thƣờng chỉ liệt kê các số liệu, đƣa ra những so sánh đánh giá về những biến động của các chỉ số tài chính qua các năm mà nguyên nhân của những biến động này chƣa đƣợc khai thác, làm rõ triệt để. Đối với những biến động tiêu cực của các chỉ số tài chính thì nguyên nhân gây ra đƣợc đặc biệt chú ý. Nhiều cán bộ quản lý khách hàng trong quá trình phân tích tài chính chỉ chú trọng đến phân tích hiệu quả của phƣơng án kinh doanh và tài sản đảm bảo vì thế chất lƣợng đánh giá còn sơ sài, đôi khi chỉ dừng lại ở tính toán chỉ tiêu và chƣa có những phân tích biến động. Cụ thể, tại ví dụ phân tích tài chính Công ty cổ phần cơ khí Phổ Yên tại Chƣơng 3 ở trên:
- Khi phân tích khoản phải thu. Cán bộ quản lý khách hàng chỉ đánh giá sơ bộ về sự biến động của các khoản phải thu so với năm trƣớc, điều quan trong cán bộ quản lý khách hàng chƣa đƣa ra đƣợc là kiến nghị về phƣơng án kiểm soát các khoản phải thu về việc trích lập dự phòng rủi ro các khoản phải thu, thời gian trích lập dự phòng rủi ro.
- Khi phân tích về chỉ tiêu hàng tồn kho, cán bộ quản lý khách hàng mới chỉ ra đƣợc giá trị tồn kho nhƣng chƣa có đánh giá giữa giá trị hàng tồn kho và nhu cầu sản xuất kinh doanh của kỳ tới, phụ thuộc vào đơn đặt hàng của đối tác, chiến lƣợc kinh doanh của Công ty.
- Một hạn chế nữa, đó là trong môi trƣờng kinh tế Việt nam, lạm phát ảnh hƣởng không nhỏ đến sự tăng trƣởng kinh tế cũng nhƣ việc xác định khả năng tài chính thực sự của doanh nghiệp. Do đó, khi loại trừ yếu tố lạm phát ra khỏi tình hình tài chính doanh nghiệp sẽ cho cán bộ quản lý khách hàng những đánh giá chính xác nhất về tình hình tài chính của doanh nghiệp trong cả ngắn hạn và dài hạn
3.3.2.2. Nguyên nhân
* Nguyên nhân chủ quan
Một là: Công tác tổ chức nhân sự chưa hợp lý
Trong thực tế hoạt động tín dụng các doanh nghiệp vay vốn của ngân hàng rất đa dạng và phong phú, với nhiều loại hình sản xuất kinh doanh và không phải cán bộ quản lý khách hàng nào cũng có khả năng hiểu biết sâu sắc tình hình tài chính của các loại hình kinh doanh. Mỗi ngành nghề kinh doanh có đặc thù riêng, cả những khó khăn và thuận lợi riêng. Nếu ngân hàng thực hiện phân công quản lý doanh nghiệp theo loại hình kinh doanh hoặc ngành nghề kinh doanh cho các cán bộ quản lý khách hàng sẽ giúp cán bộ tập trung chuyên môn, tích lũy kinh nghiệm và có điều kiện tìm hiểu sâu sắc hơn ngành nghề kinh doanh mình quản lý. Từ đó làm cho quá trình phân tích tài chính khách hàng nhanh chóng, chính xác hơn, dễ ràng so sánh giữa các doanh nghiệp trong cùng một ngành, một lĩnh vực để đea ra những nhận xét đánh giá phù hợp với thực tế hơn. Bên cạnh đó cũng giúp cho việc quản lý theo dõi sau cho vay thuận lợi hơn. Nhƣng hiện nay tại ngân hàng chƣa có
sự phân công rõ ràng nào đối với cán bộ quản lý khách hàng. Các cán bộ quản lý khách hàng làm việc thƣờng theo nguyên tắc sẽ quản lý doanh nghiệp là khách hàng trực tiếp của mình, không phân biệt khách hàng đó là doanh nghiệp đang hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực nào. Đóy cũng là một ảnh hƣởng hoạt động tới hiệu quả hoạt động tín dụng tại ngân hàng...
Hai là: Chất lượng đội ngũ cán bộ phân tích chưa cao
Cán bộ phân tích tài chính doanh nghiệp là cán bộ quản lý khách hàng đƣợc tuyển vào ngân hàng thông qua kiểm tra và đánh giá đầu vào nhằm đảm bảo những yêu cầu nhất định về trình độ, năng lực và đạo đức nghề nghiệp. Công tác phân tích tài chính đòi hòi cán bộ quản lý khách hàng không những phải có kiến thức sâu về nghiệp vụ, phải am hiểu các lĩnh vực cho vay, đầu tƣ của Ngân hàng mà còn phải có những hiểu biết về các vấn đề liên quan nhƣ: Thuế, môi trƣờng, thị trƣờng, khoa học công nghệ... Bên cạnh trình độ chuyên môn tính khách quan và độc lập của cán bộ quản lý khách hàng là điều kiện đầu tiên để bảo đảm ý nghĩa và giá trị sử dụng của kết quả phân tích. Ý kiến của cán bộ quản lý khách hàng đƣa ra không làm tăng thêm lƣợng thông tin cho ngƣời ra quyết định phê duyệt tín dụng mà chỉ đảm bảo về tính trung thực của các báo cáo tài chính mà họ đƣợc cung cấp thông qua một quá trình tìm hiểu, tiếp cận đơn vị vay vốn. Do đó, hiệu quả của phân tích tài chính khách hàng sẽ phụ thuộc một phần không nhỏ vào yếu tố trình độ cán bộ quản lý khách hàng.
Ba là: Chưa chú trọng hoạt động thu thập, lưu trữ và chọn lọc thông tin về khách hàng trong quá trình phân tích
Một thực tế rằng, Chi nhánh còn hạn chế trong việc thu thập và lƣu trữ thông tin về khách hàng, chƣa có một cơ sơ dữ liệu riêng và khách hàng cũng nhƣ các