5. Bố cục của luận văn
1.3.1. Kinh nghiệm quốc tế
1.3.1.1. Kinh nghiệm Hồng Kông
Vượt qua được những thách thách của công tác quản lý thuế mới trong giai đoạn hiện nay, cụ thể là yêu cầu cao về chất lượng dịch vụ thuế, đáp ứng nhanh các yêu cầu của công tác quản lý thuế, cung cấp nhiều kênh thông tin thuế cũng như nhu cầu tăng tính hiệu quả quản lý thuế với chi phí thấp hơn, Cục thu nội địa Hồng Kông cũng đề ra các giải pháp nhằm ứng dụng công nghệ thông tin, áp dụng dịch vụ điện tử và thúc đẩy chính phủ điện tử. Kinh nghiệm thực hiện cho thấy, một trong những bước công việc quan trọng nhất là rà soát lại các quy trình nghiệp vụ trước khi ứng dụng công nghệ thông tin. Trên thực tế hoạt động xây dựng chiến lược công nghệ thông tin của Cục thu nội địa Hồng Kông đã trải qua nhiều giai đoạn: Giai đoạn 1 từ năm 1991, giai đoạn 2 từ năm 2000 và hiện nay đang xây dựng chiến lược giai đoạn 3.
Chiến lược thực hiện mở rộng cơ sở hạ tầng, quản lý quy trình và hỗ trợ công tác chỉ đạo điều hành, hỗ trợ xử lý kê khai, tính thuế, tăng cường dịch vụ công và cải thiện tác nghiệp trong quản lý thuế. Để thực hiện chiến lược này, Cục thu nội địa Hồng Kông đã định kỳ rà soát việc thực hiện chiến lược, chia kế hoạch thực hiện chiến lược thành các bước thực hiện cụ thể để theo dõi, mỗi năm làm một dự án. Đồng thời, Cục thu nội địa cần đảm bảo chiến lược của mình theo đúng hướng chiến lược ứng dụng công nghệ thông tin của Chính phủ và cố gắng tận dụng các kết quả của các cơ quan chính phủ khác đã thực hiện. Các dự án ứng dụng công nghệ thông tin đã thực hiện trong chiến lược gồm:
- Mở rộng cơ sở hạ tầng: mở rộng hạ tầng hệ thống, mở rộng quản lý dữ liệu. - Quản lý quy trình và hỗ trợ công tác chỉ đạo điều hành: xây dựng hệ thống quản lý tài liệu như: quản lý tài liệu, lưu hình ảnh, hệ thống quản lý dòng công việc giao việc và theo dõi trạng thái thực hiện, hệ thống hỗ trợ công tác chỉ đạo điều hành cung cấp báo cáo dưới dạng tổng hợp có đồ họa giúp lãnh đạo ra các quyết định tổng quát chính xác.
- Hỗ trợ xử lý tính thuế: xây dựng hệ thống tính thuế trước thanh tra sau khi quét tờ khai thuế, lựa chọn hồ sơ thanh tra và các biện pháp tuân thủ luật thuế.
- Tăng cường dịch vụ hỗ trợ ĐTNT: Dịch vụ hỗ trợ ĐTNT được ứng dụng công nghệ thông tin rất đa dạng bao gồm:
+ Kê khai thuế: Bổ sung các chức năng thân thiện hơn cho người dùng như lưu, in, kết xuất, điền mẫu vào tờ khai.
+ Đăng ký kinh doanh trụ sở chính và chi nhánh, đăng ký thuế, thay đổi chỉ tiêu kinh doanh, thay đổi địa chỉ.
+ Cung cấp thông tin về tình trạng thuế của NNT: Xác thực bằng chứng thư số - Digital Certificate, mã số thuế điện tử và mật khẩu.
+ Nộp thuế, nộp phí đăng ký kinh doanh. + Hỏi đáp về thuế qua mạng.
Bên cạnh đó còn có dịch vụ tư vấn qua điện thoại bao gồm hỏi đáp về thuế (hộp thư tự động và cán bộ thuế trả lời trực tiếp), kê khai, nộp thuế, yêu cầu cung cấp mẫu tờ khai, yêu cầu cung cấp thông tin về tình trạng thuế của ĐTNT.
- Cải thiện tác nghiệp quản lý thuế: mở rộng các ứng dụng quản lý thuế, mở rộng hệ thống thu nhận tiền thuế, tăng cường tự động hóa công sở làm việc bao gồm nâng cao cơ sở dữ liệu kiến thức thuế sử dụng nội bộ.
1.3.1.2. Kinh nghiệm Hàn Quốc
Ngày nay, việc sử dụng các dịch vụ từ Internet ở Hàn Quốc gia tăng hết sức nhanh chóng. Người dân Hàn Quốc sử dụng Internet hàng ngày với các dịch vụ như thư điện tử, tìm kiếm thông tin, kiến thức và giải trí. Các cơ quan Nhà nước đều đã có website riêng của mình. Đối với cơ quan dịch vụ thuế quốc gia Hàn Quốc thì cung cấp dịch vụ thuế qua mạng Internet là một giải pháp hiệu quả đối với việc tiếp cận, nắm bắt kịp thời nhu cầu, nguyện vọng cũng như các khó khăn, vướng mắc trong lĩnh vực thuế của NNT. Với sự hỗ trợ đắc lực của CNTT và truyền thông, sử dụng mạng Internet, cơ quan dịch vụ thuế quốc gia Hàn Quốc đã thu thập được ý kiến phản ánh nhu cầu, nguyện vọng của NNT một cách dễ dàng và hiệu quả.
Dịch vụ thuế tại nhà (Home Tax Service) được thể hiện dưới ba khía cạnh. Thứ nhất, hệ thống dịch vụ thuế điện tử cho phép NNT đăng ký sử dụng dịch vụ, cấp chữ ký điện tử, kê khai thuế điện tử và nộp thuế điện tử. Thứ hai, cung cấp hệ thống phân xử khiếu nại thuế. Thứ ba, thiết lập trung tâm tư vấn thuế qua điện thoại.
Do vậy, dịch vụ thuế điện tử dựa trên kết cấu hạ tầng thông tin được sử dụng thông qua mạng Internet và các thiết bị truyền thông di động. Dịch vụ này luôn hoạt động đối với bất kỳ ai và bất kỳ nơi nào. Đó là một dạng dịch vụ của cơ quan quản lý nhà nước cho phép NNT làm việc với cơ quan Thuế tại nhà hoặc từ nơi làm việc của họ. Dịch vụ này gần như bao quát tất cả các dịch vụ chính liên quan đến thuế, NNT có thể truy cập vào trang website của cơ quan Thuế trên Internet để sử dụng dịch vụ này với một loạt chương trình phần mềm ứng dụng CNTT giao diện thuận tiện, hữu ích, dễ hiểu đối với người sử dụng. Việc đăng ký sử dụng dịch vụ thuế tại nhà cũng hết sức dễ dàng, NNT đến bất kỳ cơ quan Thuế nào để đăng ký sử dụng dịch vụ, có mẫu đăng ký, các giấy tờ xác định danh tính và sẽ được cấp một tên sử dụng (user ID) và mật khẩu. Khi truy cập lần đầu tiên vào trang website của cơ quan Thuế dịch vụ thuế Quốc gia thì NNT sẽ được cấp một số chứng thực điện tử và NNT đã có thể sử dụng dịch vụ thuế tại nhà. Dịch vụ thuế tại nhà sẽ được nâng cấp, cải tiến theo hướng cho phép đăng ký sử dụng dịch vụ mà không cần phải đến cơ quan Thuế, NNT có thể thực hiện truy cập trực tiếp thông qua ứng dụng CNTT trên website ngành thuế.
Như trước kia, NNT phải trực tiếp đến tại các cơ quan Thuế để thực hiện việc giao dịch, kê khai thuế, còn hiện nay việc kê khai thuế đã trở nên đơn giản với việc truy cập website và gõ các thông tin cần kê khai vào tờ khai thuế điện tử. Nếu có sai sót dạng lôgíc hoặc dạng công thức, số học thì cơ quan Thuế sẽ thông báo để NNT có thể sửa lỗi và gửi lại trong thời hạn kê khai, qua đó tránh tình trạng NNT bị phạt trong kê khai sai hoặc những bất cập do phải đi lại, mất thời gian kê khai nhiều lần bổ sung. Với kết quả đạt được từ dịch vụ thuế tại nhà, ngành Thuế Hàn Quốc đã đạt được mục tiêu quan trọng là gia tăng mức độ hài lòng và sự tin tưởng của NNT đối với các hoạt động quản lý nhà nước trong lĩnh vực thuế. Điều này còn được xác định rõ hơn thông qua số liệu thực tế cho thấy, tỷ lệ công chúng tuân thủ nghĩa vụ nộp thuế ngày càng gia tăng. Ngày nay, cơ quan Thuế Hàn Quốc đã xây dựng được hình ảnh một cơ quan có chất lượng phục vụ tốt trong đời sống xã hội hiện nay.