Bài học đối với ngành thuế Việt Nam

5. Bố cục của luận văn

1.3.3. Bài học đối với ngành thuế Việt Nam

Việc nâng cao hiệu quả hoạt động quản lý, nhằm phục vụ tốt hơn cho người nộp thuế nói chung và cộng đồng các doanh nghiệp nói riêng. Để đáp ứng yêu cầu cải cách và hiện đại hoá công tác quản lý thuế, bài học kinh nghiệm chủ yếu cho Việt Nam trong quá trình ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý thuế là:

Thứ nhất, Hoàn thiện hệ thống chính sách pháp luật thuế với yêu cầu phải có một nền tảng pháp lý chắc chắn và rõ ràng. Hệ thống chính sách pháp luật thuế là cơ sở để xây dựng các ứng dụng tin học hỗ trợ cho công tác quản lý thuế. Để xây dựng mỗi ứng dụng tin học có khả năng bao quát hết được các chức năng của quản lý thuế, có khả năng tích hợp các thông tin, số liệu giữa các ứng dụng với nhau cũng như hỗ trợ và xử lý các thông tin theo yêu cầu quản lý thì yếu tố căn bản là pháp luật thuế của nước ta phải có độ ổn định tương đối, bởi lẽ quá trình nghiên cứu, thiết kế mỗi một ứng dụng đòi hỏi phải được thực hiện với một yêu cầu khắt khe trên cơ sở các qui định cụ thể của luật và sẽ phải trải qua một thời gian nhất định mới có thể đưa ra được ứng dụng phù hợp, đáp ứng được với yêu cầu quản lý chung của ngành Thuế.

Thứ hai, Các mẫu biểu, nội dung trên tờ khai thuế cần phải đơn giản và chuẩn hoá một cách có hệ thống để NNT có thể dễ dàng thực hiện được các hình thức kê khai, nộp thuế. Tờ khai thuế là cơ sở pháp lý để NNT tính thuế, kê khai và

nộp thuế, đồng thời chịu trách nhiệm trước pháp luật. Các mẫu tờ khai cần được thiết kế đơn giản, dễ kê khai và phù hợp với việc NNT tự kê khai, nhưng cũng phải đảm bảo đủ các thông tin cần thiết để cơ quan Thuế thực hiện quản lý thuế. Tờ khai nên được thiết kế theo hướng sử dụng được cho hình thức kê khai điện tử, phù hợp với xu hướng phát triển của công nghệ thông tin.

Thứ ba, Triển khai tổ chức cung cấp dịch vụ mạng giá trị gia tăng.

Tổ chức cung cấp dịch vụ mạng giá trị gia tăng đóng vai trò rất quan trọng không thể thiếu trong tiến trình tin học hoá. Trong những năm qua, mặc dù internet đã có sự phát triển nhanh chóng và vượt bậc nhưng vẫn không thể thay đổi được mạng giá trị gia tăng. Ngay cả ở Singapore, đã có một cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin rất tốt, nhưng vẫn cần các mạng giá trị gia tăng như TradeNet của công ty CrimisionLogic. Tổ chức cung cấp dịch vụ mạng giá trị gia tăng sẽ chịu trách nhiệm thực hiện trao đổi dữ liệu điện tử cũng như qui định các chuẩn trao đổi dữ liệu giữa doanh nghiệp, các cơ quan bộ, ngành, điều này giúp cơ quan Thuế có thể mở rộng được việc triển khai hệ thống trao đổi dữ liệu.

Thứ tư, Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin cũng như cơ sở hạ tầng để làm nền tảng cho sự cung cấp các dịch vụ thuế điện tử. Công nghệ thông tin là công cụ quan trọng trong việc tự kê khai, tự nộp thuế, làm tăng tính hiệu quả trong giao dịch giữa cơ quan Thuế và ĐTNT, giảm chi phí thực hiện nghĩa vụ thuế. Với sự hỗ trợ của hệ thống tin học hiện đại, các dữ liệu trên tờ khai thuế được máy tính đối chiếu và xử lý tự động, giảm tối đa việc thực hiện thủ công. Đồng thời, hệ thống tin học cũng giúp cho việc phát hiện các gian lận hoặc không tuân thủ của NNT trong việc kê khai; tiến hành các cuộc thanh tra, kiểm tra trên mạng; phối hợp với các cơ quan liên quan để có những hành động thích hợp trong trường hợp NNT cố ý không tuân thủ,… từ đó cơ quan Thuế có sự kiểm tra, xử lý nhanh chóng các sai phạm của NNT. Do vậy, cần phải không ngừng quan tâm đến việc phát triển các phần mềm tin học, đầu tư cơ sở hạ tầng và trang thiết bị để có thể áp dụng và triển khai tốt các yêu cầu nghiệp vụ của ngành.

Thứ năm, Cần nâng cao nhận thức, sự ủng hộ và tham gia tích cực của các cơ quan chính phủ, các tổ chức có liên quan và đặc biệt là cộng đồng NNT để đảm bảo sự thành công của quản lý thuế nói chung, quản lý kê khai thuế nói riêng.

Những đặc thù của hoạt động quản lý thuế đó là liên quan đến rất nhiều cơ quan, tổ chức, doanh nghiệp và cộng đồng người nộp thuế. Vì vậy, khi triển khai các chiến lược, kế hoạch ứng dụng công nghệ thông tin, nếu không có sự đồng tình ủng hộ và tham gia của các bên có liên quan thì khó có thể đạt được hiệu quả và thành công như mong muốn. Do vậy, các hoạt động của ngành Thuế cần phải được tuyên truyền, phổ biến rộng rãi trong công chúng với nội dung đơn giản, ngắn gọn và dễ hiểu.

1.3.4. Bài học đối với Cục thuế tỉnh Thái Nguyên

Một trong những mục tiêu của chương trình cải cách và hiện đại hoá ngành Thuế là ứng dụng công nghệ thông tin để tạo khả năng thích ứng cao và khả năng xử lý, phân tích khối lượng thông tin, kết nối thông tin để quản lý nghĩa vụ nộp thuế của người nộp thuế, đồng thời nâng cao chất lượng phục vụ, cung cấp thông tin về thuế cho người nộp thuế một cách nhanh chóng và thuận tiện nhất. Để thực hiện mục tiêu đó ngành thuế Thái Nguyên đã luôn chú trọng và quan tâm đến việc ứng dụng công nghệ thông tin vào tất cả các lĩnh vực, các khâu trong quá trình quản lý thu thuế. Để đáp ứng yêu cầu cải cách và hiện đại hoá công tác quản lý thuế, bài học kinh nghiệm chủ yếu cho Cục thuế tỉnh thuế Thái Nguyên trong quá trình ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý thuế đó là:

Một là, tiếp tục nâng cao hiệu quả hơn nữa của ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác quản lý thuế, ngành thuế cần phải đã hoàn thiện và nâng cấp các ứng dụng quản lý. Đảm bảo tất cả các chứng từ, tờ khai, quyết toán đều được đưa vào ứng dụng phục vụ công tác quản lý thuế của ngành, triển khai ứng dụng khai thác thông tin người nộp thuế (TPH), qua đó giúp cán bộ thuế có đầy đủ thông tin khi tiến hành phân tích, đánh giá tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế của người nộp thuế, đồng thời hỗ trợ lãnh đạo các cấp có thông tin để chỉ đạo, điều hành công tác quản lý thu thuế;

Hai là, rà soát lấy ý kiến, bổ sung để hoàn thiện chính sách, pháp luật về thuế, áp dụng công nghệ thông tin trong công tác kê khai và quản lý thuế. Ngoài ra tăng cường hơn nữa công tác thanh tra, kiểm tra, giám sát việc thực hiện nghĩa vụ thuế của NNT với ngân sách Nhà nước trên địa bàn.

Rà soát, nâng cấp bổ sung phần mềm kê khai thuế của các đơn vị và phần mềm quản lý thuế của cơ quan Thuế, phù hợp với công cuộc cải cách hiện đại hoá ngành Thuế. Thường xuyên liên kết, phối hợp chặt chẽ với các ban ngành, đoàn thể trong tỉnh cùng nhau phối hợp và thực hiện việc quản lý và thu ngân sách Nhà nước có hiệu quả và hiệu lực.

Ba là, tăng cường sự lãnh đạo, chỉ đạo của các cấp ủy đảng, chính quyền; đẩy mạnh thực hiện cơ chế cơ quan Thuế tính thuế sang cơ chế người nộp thuế tự khai, tự tính, tự nộp và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật. Phát huy vai trò, làm rõ trách nhiệm của các ngành, các cấp ủy đảng, chính quyền về xây dựng năng lực quản lý chặt chẽ công tác kê khai và quản lý thuế tăng thu cho ngân sách Nhà nước

Bốn là, cùng với việc áp dụng cơ chế tự khai tự nộp nhằm tăng cường tính tuân thủ tự nguyện của NNT, cơ quan Thuế cần chú ý tập trung cho công tác thanh tra, kiểm tra thuế nhằm phát hiện và xử lý kịp thời những gian lận, vi phạm của doanh nghiệp trong lĩnh vực kê khai thuế của các đơn vị. Đồng thời đây cũng là kênh thông tin để điều chỉnh, bổ sung kịp thời chính sách thuế cho phù hợp với thực tế.

Năm là, chính sách thuế phải thường xuyên sửa đổi, bổ sung cho phù hợp với tính hình phát triển kinh tế của đất nước. Kịp thời hỗ trợ, tạo điều kiện và thúc đẩy sự phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Phát huy các lợi thế cạnh tranh, tranh thủ tiến bộ của khoa học công nghệ trên Thế giới.

Sáu là, thực hiện tốt công tác tuyên truyền và đẩy mạnh hợp tác quốc tế. Thực hiện đồng bộ, có hiệu quả các chiến dịch tuyên truyền nhằm giáo dục ý thức người dân và doanh nghiệp trong việc nộp tự giác kê khai bằng hình thức đơn giản, thuận tiện. Tuyên truyền trên các phương tiện thông tin đại chúng như: Báo chí, mạng thông tin Internet,…Tổ chức các chương trình, cuộc thi tìm hiểu về thuế nhằm chuẩn bị cho người dân cũng như các doanh nghiệp những kiến thức cơ bản và cần thiết về công tác cải cách hiện đại hoá của ngành Thuế. Bên cạnh công tác tuyên truyền tới các tổ chức cá nhân trên địa bàn tỉnh về ý thức chấp hành nghĩa vụ thuế bằng việc áp dụng CNTT vào công tác kê khai và quản lý thuế sẽ mang lại tiện ích cho mọi người, mọi nhà và cơ quan quản lý Thuế, thiết nghĩ nhà nước và địa phương cần phải học hỏi kinh nghiệm từ các các nước lớn trên Thế giới và các tỉnh bạn để chọn ra một cách áp dụng thuế phù hợp, cải cách hiện đại hoá công tác kê khai và quản lý Thuế cho địa phương mình.

Bẩy là, duy trì và triển khai thực hiện tốt dự án hiện đại hoá công tác thu nộp giữa ngành thuế với kho bạc và các ngân hàng thương mại, tiếp tục triển khai tới các Chi cục ứng dụng quản lý thuế mô hình cấp Cục, qua đó đã nâng cao hiệu lực, hiệu quả công tác quản lý Thuế trên địa bàn, hỗ trợ công tác điều hành quản lý, tạo điều kiện cho việc triển khai nhân rộng công tác kê khai thuế điện tử cho người nộp thuế, góp phần hiện đại hoá công tác quản lý thuế, tăng cường phục vụ người nộp

thuế. Thực hiện tốt hệ thống khai thuế điện tử cho ngành thuế và các doanh nghiệp trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên, tạo thuận lợi cho người nộp thuế, giảm chi phí về thời gian, kinh phí và thủ tục giấy tờ trong việc khai thuế và nhận được sự ủng hộ đồng tình ủng hộ của các tổ chức, cá nhân, đơn vị doanh nghiệp đóng trên địa bàn.

Anh Vũ Hồng Minh - Kế toán trưởng Công ty liên doanh kim loại mầu Việt Bắc - Mã số thuế (MST) 4601134238, chia sẻ: Với ngành nghề chuyên sản xuất kim loại, đất đá cát sỏi có vốn đầu tư liên doanh với nước ngoài…., lãnh đạo công ty thường xuyên đi công tác xa trong nước và nước ngoài, thời gian trực tiếp làm việc ở văn phòng rất ít nên khó chủ động để ký các tờ khai và báo cáo thuế. Do vậy, những năm trước đây khi chưa thực hiện kê khai thuế qua mạng internet, doanh nghiệp đã từng chậm nộp tờ khai so với quy định và bị phạt.

Từ năm 2012 đến nay, công ty thực hiện kê khai thuế qua mạng, áp dụng chữ ký số nên phòng kế toán chủ động nộp các tờ khai và báo cáo đúng hạn, không phải mất thời gian chờ đợi nộp trực tiếp như trước đây. Đồng thời, việc khai bổ sung và chỉnh sửa nhanh chóng, kịp thời, chế độ tra cứu thông tin thuận tiện. Tuy nhiên, bên cạnh tính ưu việt, vẫn có những hạn chế nhất định do hệ thống các phần mềm kê khai không ổn định, thường xuyên thay đổi làm cho kế toán doanh nghiệp mất thời gian cài lại và luôn theo dõi để cập nhật. Hệ thống đường truyền chưa đáp ứng chất lượng, vào thời gian cao điểm thường ở cuối kỳ nộp các tờ khai và báo cáo, do đó một số trường hợp dẫn đến bị nộp chậm tờ khai thuế do có dấu vết ngày gửi trên hệ thống. Hệ thống nộp qua mạng thường xuyên xuất hiện một số lỗi trong quá trình kê khai mà doanh nghiệp không chủ động chỉnh sửa được, phải liên hệ với phòng Tin học của cơ quan Thuế hoặc đơn vị cung cấp chữ ký số mới khắc phục được,…

Bà Nguyễn Thị Thuận - Trưởng phòng Tuyên truyền hỗ trợ NNT(Bộ phận một cửa) Cục thuế tỉnh Thái Nguyên cho biết: Trước đây, những ngày cao điểm, người đến nộp tờ khai đông, phải chờ đợi mất nhiều thời gian. Vào những ngày cuối hạn nộp tờ khai luôn xảy ra tình trạng quá tải tại cơ quan Thuế. Hiện nay, kê khai thuế qua mạng được thực hiện đơn giản, an toàn vì hồ sơ khai thuế doanh nghiệp nộp cho cơ quan Thuế qua mạng internet sẽ được mã hóa để bảo mật thông tin của doanh nghiệp cũng như chữ ký số của người đại diện đơn vị. Tháng 11/2012, Cục thuế tỉnh Thái Nguyên bắt đầu triển khai, ngay trong năm đầu tiên có gần 200 doanh nghiệp trên địa bàn VP Cục kê khai thuế qua mạng. Đến tháng 12/2015, tại văn phòng Cục thuế tỉnh Thái Nguyên đã có 577/610 doanh nghiệp thực hiện khai thuế qua mạng.

Hiện nay bộ phận một cửa tại các cơ quan Thuế đã giảm tải được nộp hồ sơ khai thuế vào những ngày cao điểm, việc tra cứu hồ sơ khai thuế phục vụ cho công tác thanh tra, kiểm tra thuế, nợ thuế, công tác đối chiếu xác minh hóa đơn nhanh chóng, thuận tiện. Theo số liệu của Cục Thuế Thái Nguyên cho thấy, năm 2015 trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên có 09/09 Chi cục Thuế và Văn phòng Cục Thuế triển khai việc kê khai thuế qua mạng internet và đã được cấp dịch vụ, và đạt tương đối chỉ tiêu số doanh nghiệp mà Tổng cục Thuế giao và năm 2016 tiếp tục triển khai nộp thuế điện tử cho các đơn vị trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên gồm: văn phòng cục thuế, Chi cục thuế Thành Phố Thái Nguyên, Chi cục thuế Thị xã Sông Công và Chi cục thuế thị xã Phổ Yên, Chi cục thuế huyện Đồng hỷ là những đơn vị có số thu lớn, và có đơn vị trọng điểm so với toàn tỉnh sẽ triển khai nộp thuế điện tử trước. Còn mấy Chi cục thuế ở miền núi cao chưa triển khai thực hiện nộp thuế điện tử như: Phú Bình, Phú lương, Định hoá đều có số lượng doanh nghiệp ít, số thu không lớn. Muốn thực hiện được nộp thuế điện tử thì 100% đơn vị phải nộp tờ kê khai thuế qua mạng và Tổng cục Thuế phải bỏ kinh phí đầu tư mua lại toàn bộ hệ thống trang thiết bị máy móc, với nguồn kinh phí đầu tư gần 500 triệu đồng/chi cục. Trong điều kiện nguồn kinh phí còn hạn chế, thì đối Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên buộc phải cân nhắc đầu tư hợp lý, hiệu quả, ưu tiên đầu tư trước đối với những Chi cục có số lượng doanh nghiệp nhiều hơn và có số thu lớn. Bên cạnh đó các đơn vị nằm trên địa bàn 03 huyện này kinh doanh buôn bán nhỏ do vậy việc triển khai rất khó khăn cho 03 huyện còn lại. Bước sang năm 2015 Tổng Cục Thuế cũng đã triển khai và đi vào sử dụng hệ thống Quản lý thuế tập trung (TMS), phần mềm mới này được Tổng cục thuế và Cục ứng dụng CNTT mua lại của bên nước ngoài về nâng cấp, chỉnh sửa theo hệ thống của ngành Thuế Việt Nam và đang trong giai đoạn sử dụng, sẽ tiếp tục nâng cấp bổ sung cho phù hợp với công tác kê khai và quản lý thuế của Việt Nam thay cho mô hình quản lý thuế phân tán trước kia, đối với phần mềm này sẽ tiện ích hơn cho cả cơ quan Thuế và người nộp Thuế.

Do vậy thực tế cho thấy kê khai thuế qua mạng internet và nộp thuế điện tử