Bảng 2.5: Một số chi phí hoạt động qua các kỳ của 2 năm 2014- 2015 Kỳ
Chỉ tiêu
Kỳ I Kỳ II Kỳ III Kỳ II/ Kỳ I Kỳ III/ Kỳ II tuyệt đối tương đối (%) tuyệt đối tương đối (%) 1. GVHB 20.997 30.016 30.041 9.019 42,95 25 0,08 2.Chi phí tài chính 6.026 7.768 7.875 1.742 28,9 107 1,37 3. Chi phí BH 203 314 350 111 54,68 36 11,46 4.Chi phí QLDN 1.240 1.838 1.976 598 48,22 138 7,51 5. Chi phí khác 2.292 2.838 3.005 546 23,82 167 5,88 6. Tổng cộng 30.758 42.774 43.247 12.016 39,1% 473 1,1%
(Nguồn: Bảng BCKQHĐKD - Phòng kế toán) đơn vị: triệu đồng
Qua các bảng trên ta thấy chi phí của Công ty qua các năm (2011-2013) đều có sự thay đổi rõ rệt, cụ thể như sau:
Gía vốn hàng bán
Kỳ I giá vốn hàng bán là 20.997trđ. Qua kỳ II, Giá vốn hàng bán tăng lên 30.016trđ (tăng 9.019trđ so với kỳ I tương ứng 42,95%). Nguyên nhân chính làm giá vốn hàng bán tăng là do doanh thu bán hàng tăng đã phân tích ở mục 2.2.1.3. Bước kỳ III, doanh thu bán hàng cũng tăng nhẹ nhưng làm giá vốn hàng bán tăng theo không đáng kể chỉ tăng 0,08% so với kỳ II tương đương 25trđ. Có thể nói từ kỳ II sang kỳ III không có sự biến động.
Chi phí hoạt động tài chính
Chi phí hoạt động tài chính qua các kỳ cũng có sự biến động theo hướng tăng dần. Kỳ I Chi phí hoạt động tài chính là 6.026 trđ. kỳ II chi phí từ hoạt động tài chính là 7.768 trđ (tăng hơn so với Kỳ I là 1.742 trđ tức là tăng 28,9%). Kỳ III chi phí từ hoạt động tài chính là 7.875 trđ (tăng hơn so với kỳ II là 1,37% tức là tăng 107 trđ.
Nguyên nhân dẫn đến chi phí từ hoạt động tài chính của công ty tăng qua các kỳ ngày càng nhiều do nhiều chi phí bắt đầu phát sinh nên bắt buộc Công ty phải vay
ngân hàng một phần vốn nào đó để đẩy mạnh các hoạt động kinh doanh của Công ty (thấy được giá trị của tổng nợ ngày càng tăng ở mục 2.1.2.2 ). Do đó, các khoản trả tiền lãi vay ngân hàng của Công ty cũng tăng dần theo từng các kỳ công ty.
Chi phí bán hàng và chi phí hoạt động doanh nghiệp
Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp qua các kỳ có sự thay đổi theo hướng tăng . Cụ thể như sau:
Chi phí bán hàng kỳ I là 203 trđ. vào kỳ II tăng 54,68% tương đương 111 trđ so với kỳ I và kỳ III thì chi phí bán hàng tăng nhẹ so với kỳ II 36trđ tương đương 11,46%, nhưng so với kỳ I tăng 72,41% tương đương với 147trđ).
Chi phí QLDN kỳ I là 1.240trđ. Qua kỳ II con số này tăng lên 1.838 trđ( tăng 598trđ tương đương tăng 48,22% so với kỳ I). Kỳ III tăng lên 1.976 trđ (tăng 138 trđ tương ứng 7,51% so với kỳ II, so với kỳ I tăng 736 tương đương 59,35%).
Nguyên nhân mà hai loại chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng là có nhiều lý do, cụ thể là:
+ Thứ nhất, Chi phí vận chuyển , tiếp xúc khách hàng, gọi điện thoại tăng cao. Vì tại thời điểm này giá xăng, dầu tăng ở nước ta và cả trên thế giới, nên phí vận chuyển đã tăng cao.
+Thứ hai, là chi phí quản lí của Công ty gồm rất nhiều phần như là lương nhân viên, quản lí, phí bảo hiểm, phí điện thoại, phí sửa chữa,…. và tất cả các chi phí này điều biến động rất mạnh theo chiều hướng tăng dần qua các quý.
Đặc biệt, nước ta ngày càng phát triển mạnh nên người dân đòi hỏi nhiều hơn về mặt vật chất và giá cả của các mặt hàng tiêu dùng trong xã hội cũng tăng cao.Đặc biệt là nhà đất, vì vậy nếu Công ty muốn nhân viên của mình làm việc năng động hơn, có hiệu quả hơn thì chắc chắn một điều là lương nhân viên phải tăng lên nhằm kích thích đội ngũ nhân viên của Công ty làm việc hăng say hơn và tốt hơn nữa. Do đó, phần chi phí về lương nhân viên và khen thưởng của Công ty đã tăng lên rất nhiều so với trước đây. Ngoài ra, trong thời gian này Công ty cũng đẩy mạnh việc quảng cáo, tiếp thị nên chi phí quảng cáo cũng tăng lên kéo theo sự gia tăng của chi phí bán hàng.
Chi phí khác
Kỳ I, chi phí này là 2.292 trđ. Kỳ II tăng lên ở mức 2838 trđ (tăng 546 trđ so với kỳ I). Sang kỳ III, chi phí này tăng 3.005trđ (tăng 167 trđ so với kỳ II).Tuy chi phi này chiếm tỷ trọng tương đối lớn trong tổng chi phí của là do 1 năm Công ty tổ chức nhiều chuyến đi chơi cho nhân viên và chi phí cho tham quan những dự án ở xa. Công ty cần phải xem xét về các khoản chi phí này để có hướng khắc phục cho hiệu quả hơn chống thất thoát.