5. Kết cấu của luận văn
3.3.2. Công tác chấp hành dự toán chi đầu tư phát triển qua KBNN
3.3.2.1. Thực hiện chi ngân sách nhà nước qua KBNN Thái Nguyên.
Trong giai đoạn 2015-2017, luật ngân sách nhà nước đã nhiều bước tiến lớn khi thực chính thức áp dụng luật ngân sách nhà nước 2015 bắt đầu từ ngày 1/1/2017.
Tỉnh Thái Nguyên thực hiện chi ngân sách so với dự toán được giao trong giai đoạn 2015-2017 được thể hiện qua bảng 3.2.
Bảng 3.3. Thực hiện chi NSNN qua KBNN Thái Nguyên
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Kế hoạch Thực hiện Kế hoạch Thực hiện Kế hoạch Thực hiện
Chi ngân
sách tỉnh 8.090.612 9.074.599 8.377.412 9.544.701 8.616.303 9.613.766 Chi ngân
Chi ngân sách xã 1.292.472 1.389.407 1.516.448 1.687.244 1.591.933 1.717.325 Tổng 14.543.68 5 16.109.65 3 15.592.05 6 17.644.57 4 16.806.92 7 18.836.990
(Nguồn: Kho bạc nhà nước Thái Nguyên)
Kết quả thực hiện chi ngân sách nhà nước các năm trong giai đoạn nghiên cứu đều tăng hơn so với kế hoạch dự toán được giao. Năm 2015, thực hiện chi ngân sách toàn tỉnh đạt 16.109.653 triệu đồng bằng 110,77% so với dự toán. Trong đó, Chi ngân sách nhà tỉnh dành cho các sở ban hành, các khối doanh nghiệp và các đơn vị sự nghiệp trên địa bàn tỉnh tăng 983.987 triệu đồng tương đương tăng 12,16% so với dự toán, chi ngân sách huyện tăng 9,4% tương đương 485.046 triệu đồng, và chi ngân sách xã bằng 107,5% dự toán năm 2015. Năm 2016, thực hiện chi ngân sách toàn tỉnh đạt 17.644.574 triệu đồng, tăng 2.052.518 triệu đồng so với dự toán năm 2016. Trong đó, chi ngân sách tỉnh tăng nhiều nhất với 1.167.289 triệu đồng tương đương tăng 13,93% so với dự toán, chi ngân sách huyện tăng 714.433 triệu đồng tương đương 12,54% so với dự toán chi năm 2016, chi ngân sách xã là 1.687.244 triệu đồng bằng 111,26% dự toán 2016. Năm 2017, thực hiện chi ngân sách nhà nước là 18.836.990 triệu đồng, trong đó chi ngân sách nhà nước là 9.613.766 triệu đồng tăng 997.463 triệu so với dự toán và tăng 0,72% so với thực hiện chi ngân sách năm 2016, thực hiện chi ngân sách huyện là 7.505.899 triệu đồng bằng 113,75% dự toán 2017, chi ngân sách xã tăng 125.392 triệu đồng tương đương tăng 7,88% dự toán được giao. Kết quả thực hiện chi ngân sách tỉnh Thái Nguyên đã góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế tỉnh Thái Nguyên, đặc biệt phát triển hệ thống cơ sở hạ tầng kinh tế - kĩ thuật của tỉnh nhằm đáp ứng các nhiệm vụ chiến lược của tỉnh trong giai đoạn 2016-2020. Tuy nhiên, trong quá trình thực hiện chi ngân sách nhà nước vẫn còn gặp một số khó khăn
vướng mắc như tình hình giải ngân còn chậm, công tác đầu tư XDCB còn nhiều hạn chế đặc biệt công tác giải phóng mặt bằng.
Bảng 3.4. Mô tả các khoản chi ngân sách tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2015-2017
Chỉ tiêu
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 So sánh
2016/2015 2017/2016 Giá trị (Triệu đồng) Tỉ trọng (%) Giá trị (Triệu đồng) Tỉ trọng (%) Giá trị (Triệu đồng) Tỉ trọng (%) Tuyệt đối (Triệu đồng) Tương đối (%) Tuyệt đối (Triệu đồng) Tương đối (%) Ngân sách tỉnh 9.074.599 100 9.544.701 100 9.613.766 100 470.102 105,18 69.065 100,7
Chi thường xuyên 2.524.016 27,81 2.655.401 27,82 3.082.055 32,06% 131.385 105,21 426.654 116,07
Chi đầu tư Phát triển 2.322.249 25,59 2.666.255 27,93 2.246.690 23,37% 344.006 114,81 (419.565) 84,26
Chi trả gốc, lãi tiền
huy động cho đầu tư 145 0,002 130 0,001 171 0,002 (15) 89,66 41 131,54
Chi bổ sung quỹ dự
trữ tài chính 22.329 0,25 17.321 0,18 21.273 0,22 (5.008) 77,57 3.952 122,82
Chi chuyển nguồn sang năm sau của ngân sách địa phương
1.113.001 12,27 1.239.096 12,98 462.452 4,81 126.095 111,33 (776.644) 37,32
Chi bổ sung cho ngân
sách cấp dưới 2.501.342 27,56 2.405.237 25,20 3.246.668 33,77 (96.105) 96,16 841.431 134,98
Chi CTMT 201.601 2,22 197.996 2,07 42.205 0,44 (3.605) 98,21 (155.791) 21,32
Chi phát triển kinh tế - xã hội và các nhiệm vụ chi khác
389.916 4,30 363.265 3,81 512.252 5,33 (26.651) 93,16 148.987 141,01
Bảng 3.5. Mô tả các khoản chi ngân sách huyện Thái Nguyên giai đoạn 2015-2017
Chỉ tiêu
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 So sánh
Giá trị (Triệu đồng) Tỉ trọng (%) Giá trị (Triệu đồng) Tỉ trọng (%) Giá trị (Triệu đồng) Tỉ trọng (%) 2016/2015 2017/2016 Tuyệt đối (Triệu đồng) Tương đối (%) Tuyệt đối (Triệu đồng) Tương đối (%) Ngân sách huyện 5.645.647 100 6.412.629 100 7.505.899 100 766.982 113,59 1.093.270 117,05
Chi thường xuyên 2.958.593 52,40 3.112.013 48,53 3.623.025 48,27 153.420 105,19 511.012 116,42
Chi đầu tư Phát triển 951.725 16,86 1.106.562 17,26 1.354.065 18,04 154.837 116,27 247.503 122,37
Chi trả gốc, lãi tiền
huy động cho đầu tư - - - - - -
Chi bổ sung quỹ dự
trữ tài chính - - - - - -
Chi chuyển nguồn sang năm sau của ngân sách địa phương
500.618 8,87 552.476 8,62 478.000 6,37 51.858 110,36 (74.476) 86,52
Chi bổ sung cho ngân
sách cấp dưới 692.248 12,26 1.197.745 18,68 1.327.708 17,69 505.497 173,02 129.963 110,85
Chi CTMT 11.512 0,20 13.453 0,21 45.039 0,60 1.941 116,86 31.586 334,79
Chi phát triển kinh tế - xã hội và các nhiệm vụ chi khác
530.951 9,40 430.380 6,71 678.062 9,03 (100.571) 81,06 247.682 157,55
Bảng 3.6. Mô tả các khoản chi ngân sách xã Thái Nguyên giai đoạn 2015-2017
Chỉ tiêu
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 So sánh
Giá trị (Triệu đồng) Tỉ trọng (%) Giá trị (Triệu đồng) Tỉ trọng (%) Giá trị (Triệu đồng) Tỉ trọng (%) 2016/2015 2017/2016 Tuyệt đối (Triệu đồng) Tương đối (%) Tuyệt đối (Triệu đồng) Tương đối (%) Ngân sách xã 1.389.407 100 1.687.244 100 1.717.325 100 297.837 121,44 30.081 101,78
Chi thường xuyên 846.348 60,91 906.260 53,71 943.956 54,97 59.912 107,08 37.696 104,16
Chi đầu tư Phát triển 330.398 23,78 451.205 49,79 436.115 46,20 120.807 136,56 (15.090) 96,66
Chi hỗ trợ cho các tổ chức chính trị xã hội - nghề nghiệp
50.177 3,61 71.140 15,77 74.728 17,13 20.963 141,78 3.588 105,04
Chi CTMT 34.058 2,45 48.591 68,30 181.550 242,95 14.533 142,67 132.959 373,63
Chi phát triển kinh tế - xã hội và các nhiệm vụ chi khác
128.426 9,24 210.048 432,28 80.976 44,60 81.622 163,56 (129.072) 38,55
Tổng cộng 16.109.653 17.644.574 18.836.990 1.534.921 109,53% 1.192.416 106,76%
Với nhu cầu phát triển kinh tế xã hội của tỉnh rất lớn nên tốc độ chi ngân sách địa phương hàng năm chi ngân sách địa phương có xu hướng tăng cao hơn so với dự toán được giao hàng năm. Qua bảng mô tả các khoản chi ngân sách của cấp tỉnh, cấp huyện, cấp xã giai đoạn 2015-2017, cho ta thấy:
Năm 2015, tổng chi ngân sách toàn tỉnh là 16.109.653 triệu đồng, trong đó chi ngân sách tỉnh là 9.074.599 triệu đồng. Trong chi ngân sách tỉnh, tỉ trọng tổng chi thường xuyên và chi đầu tư phát triển chiếm 53,4% trong tổng chi ngân sách tỉnh. Chi bổ sung cho ngân sách cấp dưới là 2.501.342 triệu đồng chiếm 27,56% tổng chi ngân sách tỉnh. Tổng chi chi chuyển nguồn sang năm sau của ngân sách địa phương, chi CTMT và chi phát triển kinh tế xã hội các nhiệm vụ chi khác là 1.704.518 triệu đồng chiếm 18,78%. Chi trả gốc lãi, tiền huy đọng cho đầu tư có tỉ trọng bé nhất trong mức tổng chi ngân sách với 145 triệu đồng, tỉ trọng 0,002% chi ngân sách tỉnh. Chi bổ sung quỹ dự trữ tài chính chiếm 0.25% chi ngân sách tỉnh năm 2015.
Chi ngân sách huyện năm 2015 là 5.645.647 triệu đồng. Trong đó, chi thường xuyên có tỉ trọng lớn nhất với 52,4% tương đương 2.958.593 triệu đồng, chi đầu tư phát triển của huyện là 945.725 triệu đồng chiếm 16,86% chi ngân sách huyện. Chi bổ sung cho ngân sách cấp dưới là 692.248 triệu đồng chiếm 12,26% chi ngân sách huyện. Chi chuyển nguồn sang năm sau của ngân sách địa phương, chi CTMT và chi phát triển kinh tế xã hội các nhiệm vụ khác là 1.043.081 triệu đồng bằng 18,48% tổng chi ngân sách huyện.
Chi ngân sách xã năm 2015 là 1.389.407 triệu đồng, trong đó chi thường xuyên chiếm tỉ trọng 60,91% tương đương 846.348 triệu đồng. Chi đầu tư phát triển 330.398 triệu đồng bằng 23,78 triệu đồng ngân sách xã năm 2015. Các khoản mục chi khác nhu Chi hỗ trợ cho Chi hỗ trợ cho các tổ chức chính trị xã hội - nghề nghiệp, chi CTMT và chi phát triển kinh tế xã hội và các nhiệm vụ chi khác là 212.661 triệu đồng bằng 15,31% chi ngân sách xã.
Năm 2015 là năm cuối cùng của kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội 5 năm giai đoạn 2011 - 2015 tỉnh Thái Nguyên. Kết quả chi ngân sách toàn tỉnh đã giúp cho tỉnh đạt được các mục tiêu trong cả giai đoạn. Bên cạnh đó các
thành tựu đạt được, tỉnh cũng chỉ ra những tồn tại trong giai đoạn 2011-2015 và cần phải khắc phục trong kế hoạch phát triển kinh tế xã hội 5 năm giai đoạn 2016-2020 như: tiếp tục đơn giản hóa các thủ tục hành chính trên các lĩnh vực quản lý nhà nước, tạo điều kiện kinh doanh cho doanh nghiệp; chỉ đạo, điều hành chi ngân sách theo sát đúng với dự toán đã được HĐND phê chuẩn). Đầu tư xây dựng kết cấu hạ tầng đô thị, quản lý đô thị và tài nguyên môi trường; bồi thường hỗ trợ tái định cư (tập trung cải thiện môi trường thu hút đầu tư, chủ động phối hợp tháo gỡ khó khăn vướng mắc cho các doanh nghiệp nhất là trong công tác bồi thường GPMB; Tiếp tục kiểm tra, rà soát các dự án đã giao đất nhưng chưa triển khai hoặc triển khai chậm theo tiến độ.
Năm 2016, tổng chi ngân sách toàn tỉnh là 17.644.574 triệu đồng, tăng 1.534.921 triệu đồng so với năm 2015. Trong đó, chi ngân sách tỉnh là 9.544.701 triệu đồng tăng 470.102 triệu đồng (tương đương 5,18%) so với năm 2015. Chi thường xuyên, chi đầu tư phát triển và chi bổ sung cho ngân sách cấp dưới vẫn chiếm tỉ trọng cao trong cơ cấu chi ngân sách tỉnh (7.726.893 triệu đồng, bằng 80,95% chi ngân sách tỉnh). Chi thường xuyên tăng 131.385 triệu đồng so với năm 2015, chi đầu tư phát triển là 2.666.255 triệu đồng bằng 105,21% chi ngân sách tỉnh năm 2015, chi bổ sung ngân sách cấp dưới giảm hơn so với năm 2015 là 96.105 triệu đồng. Chi chuyển nguồn ngân sách năm sau của ngân sách địa phương là 1.239.096 triệu đồng (chiếm 12,98% chi ngân sách tỉnh 2016) bằng 111,33% chi ngân sách tỉnh năm 2015. Nội dung các khoản chi trả gốc, lãi tiền huy động cho đầu tư; chi bổ sung quỹ dự trữ tài chính; chi CTMT và chi phát triển kinh tế - xã hội và các nhiệm vụ chi khác là 578.712 triệu đồng chiếm 6,06% tỉ trọng chi ngân sách tỉnh năm 2016. Các nội dung chi này đều giảm so với năm 2015, trong đó, chi phát triển kinh tế - xã hội và các nhiệm vụ chi khác giảm nhiều nhất với mức giảm 26.651 triệu đồng (bằng 93,16% cùng kì năm trước).
Chi ngân sách huyện năm 2016 là 6.41.629 triệu đồng, tăng 766.982 triệu đồng (tương đương tăng 13,59% so với cùng kì năm trước). Chi thường xuyên chiếm 48,53% trong chi ngân sách huyện tương đương 3.112.013 triệu đồng, chi thường xuyên tăng 153.420 triệu đồng so với năm 2015. Chi đầu tư phát triển là
1.106.562 triệu đồng, chiếm 17,62% chi ngân sách huyện, bằng 116,27% chi đầu tư phát triển ngân sách huyện năm 2015. Chi bổ sung cho ngân sách cấp dưới chiếm 18,68% trong chi ngân sách huyện (tương đương 1.197.745 triệu đồng), tăng 505.497 triệu đồng(tăng thêm 73,02% so với năm 2015). Chi chuyển nguồn sang năm sau của ngân sách địa phương, chi CTMT và chi phát triển kinh tế - xã hội và các nhiệm vụ chi khác là 996.309 triệu đồng (bằng 15,54% chi ngân sách huyện năm 2016). Trong đó, chi phát triển kinh tế - xã hội và các khoản chi khác giảm 100.571 triệu đồng so với năm 2015.
Chi ngân sách xã năm 2016 đạt 1.687.244 triệu đồng tăng 297.837 triệu đồng (tăng 21,44%) so với năm 2015. Trong đó, chi thường xuyên tăng 59,912 triệu đồng (tương đương 7,08%) so với năm 2015. Chi đầu tư phát triển là 451.205 triệu đồng bằng 136,56% so với năm 2015. Các nội dung chi còn lại đều có mức tăng đáng kể so với cùng kì năm trước.
Năm 2017, nhìn chung mức tăng chi ngân sách toàn tỉnh tăng tuy nhiên chi ngân sách tỉnh tăng ít hơn so với năm 2016. Đặc biệt chi đầu tư phát triển, chi chuyển nguồn sang năm sau của ngân sách địa phương và chi CTMT giảm mạnh so với cùng kì năm trước. Trong đó, chi chuyển nguồn sang năm sau của ngân sách địa phương giảm 776.644 triệu đồng, chi đầu tư phát triển giảm 419.565 triệu đồng. Do một số hoạt động chi đầu tư đã kết thúc trong năm 2016, và các dự án mới trong năm 2017 mới chỉ bắt đầu được thực hiện ở các giai đoạn đầu nên mức chi giảm hơn so với cùng kì năm trước.
Chi ngân sách huyện năm 2017 vẫn tăng cao, đặc biệt là chi thường xuyên với mức tăng 511.012 triệu đồng so với cùng kì năm trước. Chi đầu tư phát triển tăng 247.503 triệu đồng (tương đương tăng 22,37%). Chi chuyển nguồn sang năm sau của ngân sách địa phương giảm 74.476 triệu đồng.
Trong những năm vừa qua, mặc dù tỉnh đã có những thành tự về phát triển kinh tế nhưng vẫn còn tồn đọng một số khó khăn, đặc biệt là cân đối ngân sách hàng năm của tỉnh. Song địa phương đã đặc biệt quan tâm đảm bảo mức
chi NSNN đáp ứng được kịp thời các nhiệm vụ chi nhằm thực hiện các mục tiêu phát triển kinh tế xã hội của Tỉnh đã đề ra. Đặc biệt chi cho đầu tư phát triển trên địa bàn tỉnh để phát triển kinh tế xã hội Tỉnh nói chung và tiếp tục thu hút đầu tư nước ngoài vào địa phương.
3.3.2.2. Thực hiện chi đầu tư phát triển qua KBNN tỉnh Thái Nguyên
Những năm qua tỉnh Thái Nguyên luôn gặt hái được rất nhiều thành công trong phát triển kinh tế xã hội tại địa phương. Thái Nguyên là một trong số những tỉnh có tốc độ tăng trưởng kinh tế cao nhất cả nước, cơ sở hạ tầng được đồng bộ cao, mức thu NSNN luôn ở mức cao, đặc biệt năm 2017 lần đầu tiên lọt vào top 10 tỉnh có thu NSNN cao nhất cả nước. Để đạt được các thành công đó, nhiệm vụ chi đầu tư phát triển giữ một vai trò then chốt. Tuy nhiên, giai đoạn 2015- 2017, luật ngân sách đã có những sự thay đổi và điểu chỉnh nên cơ cấu chi đầu tư phát triển tỉnh Thái Nguyên cũng chịu một số tác động.
Bảng 3.7. Cơ cấu chi đầu tư phát triển của tỉnh Thái Nguyên năm 2015-2016
(theo nghị định số 60/2003/BĐ-CP ngày 06 tháng 6 năm 2003 của Chính Phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật ngân sách Nhà nước)
Chỉ tiêu Năm 2015 (triệu đồng) Năm 2016 (triệu đồng) So sánh 2016/2015 Giá trị tuyệt đối (Triệu đồng) Giá trị tương đối (%)
Đầu tư xây dựng kết cấu
hạ tầng xã hội 2.192.742 2.690.753 498.011 122,71
Đầu tư và hỗ trợ DN, tổ chức kinh tế, tài chính của Nhà nước
102.837 152.215 49.378 148,02
Chi đầu tư phát triển thuộc các Chương trình mục tiêu quốc gia, dự án nhà nước
247.171 160.040 -87.131 64,75
Chi bổ sung dự trữ nhà
Các khoản chi khác 1.039.293 1.203.693 164.400 115,82
Tổng chi ĐT phát triển 3.604.372 4.224.022 619.650 117,19
(Nguồn: Kho bạc nhà nước Thái Nguyên)
Giai đoạn nghiên cứu của luận văn bị điều chỉnh bởi 2 luật ngân sách khác nhau đó là Luật ngân sách 2003 và Luật ngân sách năm 2015 (có hiệu lực từ 1/1/2017).
Qua bảng 3.7 ta thấy, tổng chi đầu tư phát triển năm 2015 toàn tỉnh đạt 3.604.372 triệu đồng, trong đó chi đầu tư kết cấu hạ tầng xã hội là 2.192.742 triệu đồng bằng 60,84% tổng chi ngân sách đầu tư phát triển, các khoản chi khác là 1.039.293 triệu đồng chiếm 28,83% tổng chi ngân sách đầu tư phát triển. Các nội dung chi đầu tư phát triển còn lại đạt 372.337 triệu đồng tương đương 10,33% tổng chi ngân sách đầu tư phát triển.
Năm 2016, tổng chi đầu tư phát triển toàn tỉnh 4.224.022 triệu đồng (bằng 117,19% năm 2015), tăng 619.650 triệu đồng. Trong đó, chi đầu tư xây dựng kết cấu hạ tầng xã hội tăng nhiều nhất với giá trị lên tới 498.011 triệu đồng(tương đương tăng thêm 22,71%) so với năm 2015. Tuy nhiên, Chi đầu tư phát triển thuộc các chương trình ục tiêu quốc gia, dự án nhà nước và Chi bổ sung dự trữ nhà nước giảm so với cùng kì năm trước. Nguyên nhân giảm là do các chương trình, dự án này đã được kết thúc theo giai đoạn phát triển kinh tế xã hội giai đoạn 2011-2015 nên nguồn chi này giảm hơn so với năm 2015. Các khoản chi khác là 1.203.693 triệu đồng, tăng 164.400