2.1. Giới thiệu khái quát về công ty
2.1.3. Chức năng, nhiệm vụ của công ty
2.1.3.1Chức năng
Dịch vụ tư vấn thuế, báo cáo thuế, làm sổsách, quyết toán thuế, báo cáo tài chính, kiểm toán cho các doanh nghiệp.
Tư vấn tổchức bộmáy kếtoán phù hợp cho từng loại hình doanh nghiệp.
Tư vấn soạn thảo hợp đồng kinh tế, hợp đồng lao động, tiền lương, Bảo Hiểm Xã hội - Y tế, thành lập công đoàn.
Dịch vụ thành lập công ty, thành lập chi nhánh, văn phòngđại diện, thay đổi, bổ sung giấy phép kinh doanh.
Dịch vụ đăng ký sở hữu trí tuệ - thương mại, các dịch vụ pháp lý liên quan đến doanh nghiệp.
Cung cấp phần mềm kế toán. Cung cấp các nghị định, thông tư, văn bản vềthuế- kếtoán- kiểm toán.Đào tạo nghề.
Mua bán máy vi tính, thiết bị ngoại vi…(Hồ sơ công ty, Cty TNHH TV –KT TT, trang 5).
2.1.3.2 Nhiệm vụ
Cung cấp dịch vụ tư vấn thuế- kếtoán chuyên nghiệp cho các khách hàng.
Phổ biến các chính sách, thông tư, nghị định, văn bản thuế…cho các khách hàng nhằm giảm thiểu rủi ro trong công tác kếtoán từ đó tạo sức cạnh tranh của doanh nghiệp trong quá trình hoạt động. (Hồ sơ công ty, Cty TNHH TV –KT TT, trang 6).
2.1.4 Bộmáy quản lý của công ty
2.1.4.1Cơ cấu tổchức bộmáy quản lý
Sơ đồ2.1. Bộmáy tổchức quản lý của Cty TNHH TV–KT TT
Nguồn: Phòng Kinh doanh Cty TNHH TV–KT TT (2014)
2.1.4.2Chức năng, nhiệm vụtừng bộphận
Phòng Giám đốc:
Có quyền lực cao nhất và chịu trách nhiệm cao nhất trước cơ quan quản lý Nhànước. Phòng Giámđốc gồm có Giám đốc và Phó Giámđốc, thực hiện việc tổ chức quản lý một cách tổng quan mọi vấn đề liên quanđến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty,đàm phán và ký kết các hợp đồng mua bán của công ty. (Hồ sơ công ty, Cty TNHH TV – KT TT, trang 9).
Phòng kinh doanh:
Chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Ban Giám Đốc, phòng này thực hiện toàn bộ công việc kinh doanh, tìm kiếm đối tác, tổ chức mua bán hàng hóa. Đứng đầu phòng là Trưởng phòng kinh doanh, có trách nhiệm giám sát và quyết định mọi công việc trong phòng. (Hồ sơ công ty, Cty TNHH TV –KT TT, trang 10).
Phòng kế toán - tài chính:
Chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Ban Giám Đốc, phòng tài chính kế toán có nhiệm vụ thực hiện toàn bộ nghiệp vụ có liên quanđến công tác kế toán tài chính của công ty như: nghiệp vụ thu chi, theo dõi xuất nhập tồn hàng hóa, xuất hóa đơn, tính toán lãi lỗ, quyết toán thuế, tính thuế phải nộp Nhà nước…Cuối mỗi tháng, mỗi quý, phòng kế toán báo cáo cho Giámđốc kết quả kinh doanh đồng thời lập các báo cáo tài chính để nộp cho cơ quan Nhà nước. Đứng đầu là Kế toán trưởng, quản lý các bộ phận tuỳ công việc mỗi người. (Hồ sơ công ty, 2014, Cty TNHH TV–KT TT, trang 11).
PHÒNG KINH DOANH
BP KHO
2.1.4 Bộmáy quản lý của công ty
2.1.4.1Cơ cấu tổchức bộmáy quản lý
Sơ đồ2.1. Bộmáy tổchức quản lý của Cty TNHH TV–KT TT
Nguồn: Phòng Kinh doanh Cty TNHH TV–KT TT (2014)
2.1.4.2Chức năng, nhiệm vụtừng bộphận
Phòng Giám đốc:
Có quyền lực cao nhất và chịu trách nhiệm cao nhất trước cơ quan quản lý Nhànước. Phòng Giámđốc gồm có Giámđốc và Phó Giámđốc, thực hiện việc tổ chức quản lý một cách tổng quan mọi vấn đề liên quanđến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty,đàm phán và ký kết các hợp đồng mua bán của công ty. (Hồ sơ công ty, Cty TNHH TV – KT TT, trang 9).
Phòng kinh doanh:
Chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Ban Giám Đốc, phòng này thực hiện toàn bộ công việc kinh doanh, tìm kiếm đối tác, tổ chức mua bán hàng hóa. Đứng đầu phòng là Trưởng phòng kinh doanh, có trách nhiệm giám sát và quyết định mọi công việc trong phòng. (Hồ sơ công ty, Cty TNHH TV –KT TT, trang 10).
Phòng kế toán - tài chính:
Chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Ban Giám Đốc, phòng tài chính kế toán có nhiệm vụ thực hiện toàn bộ nghiệp vụ có liên quanđến công tác kế toán tài chính của công ty như: nghiệp vụ thu chi, theo dõi xuất nhập tồn hàng hóa, xuất hóa đơn, tính toán lãi lỗ, quyết toán thuế, tính thuế phải nộp Nhà nước…Cuối mỗi tháng, mỗi quý, phòng kế toán báo cáo cho Giám đốc kết quả kinh doanh đồng thời lập các báo cáo tài chính để nộp cho cơ quan Nhà nước. Đứng đầu là Kế toán trưởng, quản lý các bộ phận tuỳ công việc mỗi người. (Hồ sơ công ty, 2014, Cty TNHH TV–KT TT, trang 11).
PHÒNG GIÁM ĐỐC PHÒNG KINH DOANH BP KINH DOANH PHÒNG KẾ TOÁN - TÀI CHÍNH BP TƯ VẤN BP TÀI CHÍNH 2.1.4 Bộmáy quản lý của công ty 2.1.4.1Cơ cấu tổchức bộmáy quản lý
Sơ đồ2.1. Bộmáy tổchức quản lý của Cty TNHH TV–KT TT
Nguồn: Phòng Kinh doanh Cty TNHH TV–KT TT (2014)
2.1.4.2Chức năng, nhiệm vụtừng bộphận
Phòng Giám đốc:
Có quyền lực cao nhất và chịu trách nhiệm cao nhất trước cơ quan quản lý Nhànước. Phòng Giám đốc gồm có Giámđốc và Phó Giámđốc, thực hiện việc tổ chức quản lý một cách tổng quan mọi vấn đề liên quanđến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty,đàm phán và ký kết các hợp đồng mua bán của công ty. (Hồ sơ công ty, Cty TNHH TV – KT TT, trang 9).
Phòng kinh doanh:
Chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Ban Giám Đốc, phòng này thực hiện toàn bộ công việc kinh doanh, tìm kiếm đối tác, tổ chức mua bán hàng hóa. Đứng đầu phòng là Trưởng phòng kinh doanh, có trách nhiệm giám sát và quyết định mọi công việc trong phòng. (Hồ sơ công ty, Cty TNHH TV –KT TT, trang 10).
Phòng kế toán - tài chính:
Chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Ban Giám Đốc, phòng tài chính kế toán có nhiệm vụ thực hiện toàn bộ nghiệp vụ có liên quanđến công tác kế toán tài chính của công ty như: nghiệp vụ thu chi, theo dõi xuất nhập tồn hàng hóa, xuất hóa đơn, tính toán lãi lỗ, quyết toán thuế, tính thuế phải nộp Nhà nước…Cuối mỗi tháng, mỗi quý, phòng kế toán báo cáo cho Giám đốc kết quả kinh doanh đồng thời lập các báo cáo tài chính để nộp cho cơ quan Nhà nước. Đứng đầu là Kế toán trưởng, quản lý các bộ phận tuỳ công việc mỗi người. (Hồ sơ công ty, 2014, Cty TNHH TV–KT TT, trang 11).
PHÒNG KẾ
TOÁN - TÀI CHÍNH
BP KẾ
2.1.5 Tổchức bộmáy kếhoạch - tài chính của công ty
Sơ đồ2.2 Bộphận tài chính công ty TNHH TV–KT TT
Nguồn: Phòng kinh doanh Cty TNHH TV–KT TT (2014)
Chức năng, nhiệm vụcủa BP tài chính
Tham mưu cho Giám Đốc trong công tác xây dựng và hoạch định chiến lược phát triển công ty.
Triển khai xây dựng, theo dõi tiến độ và quản lý kế hoạch hằng năm trong toàn công ty.
Phân tích tình hình hoạt động công ty, các chỉ số tài chính để Giám Đốc đề ra các định hướng phát triển công ty trong tương lai.
Thực hiện các báo cáo định kỳcủa Công ty. Huy động vốn.
Hoạch định sửdụng vốn. Xây dựng kếhoạch tài chính. Quản lý nguồn vốn.
Tổchức thực hiện và quản lý hoạt động đầu tư tài chính.
2.1.6 Tình hình hoạt động của công ty
Bảng 2.1. Doanh sốCty TNHH TV-KT TT giai đoạn 2012–2014
Đơn vị: triệu đồng
CHỈ TIÊU 2012 2013 2014
Tổng doanh thu 1,745 2,485 8,655
Tổng chi phí 1,601 2,264 8,540
Lợi nhuận 107 169 64
Nguồn: Phòng Kếtoán Cty TNHH TV–KT TT Tổng hợp và phân
tích
2.1.5 Tổchức bộmáy kếhoạch - tài chính của công ty
Sơ đồ2.2 Bộphận tài chính công ty TNHH TV–KT TT
Nguồn: Phòng kinh doanh Cty TNHH TV–KT TT (2014)
Chức năng, nhiệm vụcủa BP tài chính
Tham mưu cho Giám Đốc trong công tác xây dựng và hoạch định chiến lược phát triển công ty.
Triển khai xây dựng, theo dõi tiến độ và quản lý kế hoạch hằng năm trong toàn công ty.
Phân tích tình hình hoạt động công ty, các chỉ số tài chính để Giám Đốc đề ra các định hướng phát triển công ty trong tương lai.
Thực hiện các báo cáo định kỳcủa Công ty. Huy động vốn.
Hoạch định sửdụng vốn. Xây dựng kếhoạch tài chính. Quản lý nguồn vốn.
Tổchức thực hiện và quản lý hoạt động đầu tư tài chính.
2.1.6 Tình hình hoạt động của công ty
Bảng 2.1. Doanh sốCty TNHH TV-KT TT giai đoạn 2012–2014
Đơn vị: triệu đồng
CHỈ TIÊU 2012 2013 2014
Tổng doanh thu 1,745 2,485 8,655
Tổng chi phí 1,601 2,264 8,540
Lợi nhuận 107 169 64
Nguồn: Phòng Kếtoán Cty TNHH TV–KT TT BP TÀI CHÍNH
Kiểm soát kế
hoạch Nguồn vốn
2.1.5 Tổchức bộmáy kếhoạch - tài chính của công ty
Sơ đồ2.2 Bộphận tài chính công ty TNHH TV–KT TT
Nguồn: Phòng kinh doanh Cty TNHH TV–KT TT (2014)
Chức năng, nhiệm vụcủa BP tài chính
Tham mưu cho Giám Đốc trong công tác xây dựng và hoạch định chiến lược phát triển công ty.
Triển khai xây dựng, theo dõi tiến độ và quản lý kế hoạch hằng năm trong toàn công ty.
Phân tích tình hình hoạt động công ty, các chỉ số tài chính để Giám Đốc đề ra các định hướng phát triển công ty trong tương lai.
Thực hiện các báo cáo định kỳcủa Công ty. Huy động vốn.
Hoạch định sửdụng vốn. Xây dựng kếhoạch tài chính. Quản lý nguồn vốn.
Tổchức thực hiện và quản lý hoạt động đầu tư tài chính.
2.1.6 Tình hình hoạt động của công ty
Bảng 2.1. Doanh sốCty TNHH TV-KT TT giai đoạn 2012–2014
Đơn vị: triệu đồng
CHỈ TIÊU 2012 2013 2014
Tổng doanh thu 1,745 2,485 8,655
Tổng chi phí 1,601 2,264 8,540
Lợi nhuận 107 169 64
Nguồn: Phòng Kếtoán Cty TNHH TV–KT TT
Biểu đồ2.1. Doanh sốCty TNHH TV–KT TTgiai đoạn 2012–2014
Đơn vị: triệu đồng
Nguồn: Phòng Kếtoán Cty TNHH TV–KT TT (2012–2014)
Qua các số liệu trên bảng 2.1 và biểu đồ 2.1, ta thấy tình hình hoạt động kinh doanh của công ty không ổn định. Quy mô hoạt động ở mức độ vừa và nhỏ. Doanh thu tăng không đều, cụthể năm 2012 doanh thu chỉ đạt mức 1,744 triệu đồng nhưng đến năm 2013 con số đó đã tăng 2,485 tri ệu đồng và ở năm 2014 là 8,655 triệu đồng. Doanh thu được cải thiện qua các năm đồng thời cũng kéo theo chi phí gia tăng làm lợi nhuận đạt được không cao. Công ty cần có biện pháp thích hợp đểcải thiện tình hình của mình.
2.1.7 Phương hướng hoạt động của công ty trong thời gian tới
Nhằm cung cấp các dịch vụchuyên ngành tốt nhất, đảm bảo quyền và lợi ích cao nhất cho khách hàng, cung cấp những thông tin với độ tin cậy cao cho công tác quản lý nhằm giải quyết những vấn đề kinh doanh phức tạp của khách hàng và cung cấp những cơ hội nghề nghiệp xuất sắc cho nhân viên. Hơn thế nữa với sự hiểu biết sâu sắc môi trường Việt Nam, kinh nghiệm thực tiễn vềchuyên ngành, gần gũi và tận tình với khách hàng và tinh thông nghiệp vụ, nắm rõ các yêu cầu, các khó khăn mà khách hàng sẽ gặp phải và hỗ trợ khách hàng giải quyết tốt các vấn đề đó màít có một tổ chức dịch vụ chuyên ngành nào tại Việt Nam có thểthực hiện được.
Phương châm hoạt động của Thanh Trí là: - Độc lập, trung thực, khách quan và bảo mật.
- Tuân thủ các Chuẩn mực kế toán, kiểm toán Việt nam cũng như các Chu ẩn mực quốc tế.
- Luôn đặt lợi ích hợp pháp của khách hàng lên hàng đầu.
- Lấy sựhài lòng của khách hàng làm động lực phấn đấu của mình. (Hồ sơ công ty, 2014, Cty TNHH TV–KT TT, trang 15).
1745 2485 8655 1601 2264 8540 0 2000 4000 6000 8000 10000
Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
Tổng doanh thu Tổng Chi phí
2.1.8 Những thuận lợi và khó khăn
2.1.8.1 Tình hình kinh tế
Kinh tế- xã hội nước ta năm 2014 diễn ra trong bối cảnh kinh tếthếgiới phục hồi chậm sau suy thoái toàn cầu. Các nền kinh tếlớn phát triển theohướng đẩy nhanh nhưng có nhiều yếu tố rủi ro trong việc điều chỉnh chính sách tiền tệ. Trong khi đó, nhiều nền kinh tếmới nổi gặp trở ngại từviệc thực hiện chính sách thắt chặt để giảm áp lực tiền tệ. Bên cạnh đó, khu vực đồng EURO bị ảnh hưởng mạnh bởi các biện pháp trừng phạt kinh tế giữa các nước trong khu vực do tình hình chính trị bất ổn tại một sốquốc gia, nhất là khu vực châu Âu. Dự báo tăng trưởng năm 2014 và 2015 của hầu hết các nền kinh tế Đông Nam Á cũng được điều chỉnh giảm. Điểm nổi bật trong những tháng cuối năm là giá dầu mỏtrên thị trường thếgiới giảm sâu và vẫn đang tiếp tục giảm. Đối với các quốc gia nhập khẩu dầu, giá dầu giảm giúp thúc đẩy tiêu dùng và đầu tư tư nhân cũng như cải thiện cán cân thanh toán. Tuy nhiên, đối với các nước sản xuất dầu, thực trạng thị trường giá dầu mỏ giảm sẽ tác động mạnh đến kinh tế theo chiều hướng thuận lợi và khó khăn đan xen.
Ở trong nước, sản xuất kinh doanh chịu áp lực từnhững bấtổn vềkinh tếvà chính trị của thị trường thế giới, cùng với những khó khăn từ những năm trước chưa được giải quyết triệt để như áp lực về khả năng hấp thụ vốn của nền kinh tế chưa cao; sức ép nợ xấu còn nặng nề; hàng hóa trong nước tiêu thụchậm; năng lực quản lý và cạnh tranh của doanh nghiệp thấp... Trước bối cảnh đó, Chính phủ, Thủ tướng chính phủban hành nhiều nghịquyết, chỉthị, quyết định nhằm tiếp tụcổn định vĩ mô, tháo gỡ khó khăn và cải thiện môi trường kinh doanh, tạo đà tăng trưởng, bảo đảm công tác an sinh xã hội cho toàn dân.
2.1.8.2 Thuận lợi
Bộ máy quản lý của công ty với cơ cấu đơn giản gọn nhẹ phù hợp với trình độ năng lực, cán bộ có kinh nghiệm trong công tác quản lý và chuyên môn nghiệp vụ.Công ty có nhiều chi nhánh, thuận lợi trong việc thu hút khách hàng và tăng khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp.Công ty có nhiều hình thức kinh doanh và luôn cập nhật các chế độ kế toán mới, nên luôn đáp ứng được yêu cầu của khách hàng, từ đó có bước đà phát triển cao và dễ dàng trong việc chiếm lấy thị trường.Nhân viên đều được đào tạo một cách khoa học, luôn được nâng cao trìnhđộchuyên môn, làm việc trong môi trường năng động, giúp tiếp thu nhanh chóng những kinh nghiệm phục vụcông việc.Sựphát triển nền
kinh tế nước ta tạo cho công ty nhiều cơ hội trong việc mở rộng qui mô cũng như khả năng cạnh tranh.
2.1.8.3 Khó khăn
Nhìn chung, bộ máy quản lý của công ty vẫn còn một số hạn chế, đó là thiếu sự phối hợp hành động giữa các phòng ban chức năng, chuyên môn hóa quá mức và tạo ra cách nhìn quá hạn hẹp ở các cán bộ quản lý.Do các văn bản thuế, luật kinh tế nước ta thường xuyên đổi mới, nên sẽ ít nhiều gây khó khăn cho Công ty trong việc hoạt động cũng như đáp ứng được yêu cầu ngày càng cao của khách hàng.Mỗi kế toán viên đều đảm nhận ít nhất là hai công việc, khiến cho kếtoán viên làm việc có thểkhông hiệu quả, tăng áp lực cho kếtoán viên.Các yếu tốkinh tếvà sựcạnh tranh ngày càng gay gắt của các đối thủ gây cho công ty nhiều khó khăn trong việc thu hút khách hàng và gia tăng lợi nhuận…
2.2 Phân tích tình hình tài chính của công ty
2.2.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính qua các BCTC 2.2.1.1Phân tích bảng cân đối kếtoán
2.2.1.1.1 Phân tích biến động tài sản và nguồn vốn (chiều ngang)
Bảng 2.2. Biến động tài sản và nguồn vốn Cty TNHH TV– KT TT giai đoạn2011 - 2014 2011 - 2014
% Tăng/Giảm Số Tuyệt đối (triệu đồng)
Đánh giá TÀI SẢN 2012– 2011 2013– 2012 2014– 2013 2012– 2011 2013– 2012 2014– 2013 A. Tài sản ngắn hạn 0.02 -2.67 13.63 0.438 -52 259 TSNH tăng là tốt do