2.4. Dự toán nhu cầu tài chính
2.4.3. Dự toán bảng cân đối kế toán
Bảng 2.20. Phân tích các tỉsốlịch sử năm 2013 và năm 2014
Đơn vị:đồng TÀI SẢN 2013 2014 PHÂN TÍCH TỶ SỐ LỊCH SỬ 2013 (%) PHÂN TÍCH TỶ SỐ LỊCH SỬ 2014 (%) TB 2 năm (%) A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 1,092,801,895 2,162,092,236 43.97 24.98 34.47 I.Tiền và các khoản TĐT 281,278,258 1,495,983,267 11.32 17.28 14.30 1.Tiền 281,278,258 1,495,983,267 11.32 17.28 14.30 2.Các khoản TĐT
II.Các khoản đầu tư
TCNH
III.Các khoản phải thu
NH
38,280,000 340,700,800 1.54 3.94 2.74 1.Phải thu khách hàng 38,280,000 340,700,800 1.54 3.94 2.74 2.Trả trước cho người
bán
3.Các khoản phải thu
khác IV.Hàng tồnkho 1,583,243,637 325,408,169 63.70 3.76 33.73 1.Hàng tồn kho 1,583,243,637 325,408,169 63.70 3.76 33.73 2.Dự phòng giảm giá HTK V.Tài sản ngắn hạn khác 1.Chi phí trả trước NH 2.Thuế GTGT được khấu trừ 3.Thuế và các KPT NN 4.Tài sản ngắn hạn khác B.TÀI SẢN DÀI HẠN 387,197,778 389,524,444 15.58 4.50 10.04
I.Các khoản phải thu
dài hạn
1.Phải thu dài hạn khác
2.Dự phòng phải thu DH khó đòi
II.Tài sản cố định 383,597,778 388,624,444 15.43 4.49 9.96 1.TSCĐ hữu hình 383,597,778 388,624,444 15.43 4.49 9.96
3.TSCĐ vô hình
4.Chi phí XDCB dở
dang
III.Bất động sản đầu tư
IV.Các khoản đầu tư
tài chính DH
1.Đầu tư vào Công ty
con
2.Đầu tư dài hạn khác
3.Dự phòng giảm giá đầu tư TSDH
V.Tài sản dài hạn khác 3,600,000 900,000 0.14 0.01 0.08 1.Chi phí trả trước dài
hạn 3,600,000 900,000 0.14 0.01 0.08 2.Tài sản dài hạn khác TỔNG TÀI SẢN 2,289,999,673 2,551,616,680 92.14 29.48 60.81 NGUỒNVỐN A.Nợ phải trả 1,094,471,562 363,966,109 44.03 4.20 24.12 I.Nợ ngắn hạn 1,094,471,562 363,966,109 44.03 4.20 24.12 1.Vay và nợ ngắn hạn 675,000,000 27.16 0.00 13.58 2.Phải trả người bán 324,500,000 187,660,000 13.06 2.17 7.61 3.Người mua trả tiền trước 4.Thuế và các khoản phải nộp NN 11,477,562 93,918,609 0.46 1.09 0.77 5.Phải trả người lao
động
43,600,000 1.75 0.00 0.88 6.Chi phí phải trả
7.Phải trả nội bộ
8. Phải trả theo tiến độ HĐXD 9. Các khoản phải trả phải nộpngắn hạn 39,894,000 82,387,500 1.61 0.95 1.28 II.Nợ dài hạn 1.Phải trả dài hạn người bán
2.Phải trả dài hạn nội
bộ 3.Phải trả dài hạn khác 4.Vay và nợ dài hạn 5.Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 6.Dự phòng trợ cấp mất việc làm 7.Dự phòng phải trả dài hạn B.VỐN CHỦ SỞ HỮU 1,195,528,111 2,187,650,571 48.10 25.27 36.69 I.Vốn chủ sở hữu 1,195,528,111 2,187,650,571 48.10 25.27 36.69 1.Vốn đầu tư của CSH 1,000,000,000 1,900,000,000 40.23 21.95 31.09
2.Thặng dư vốn cổ phần 3.Vốn khác của CSH 4.Cổ phiếu quỹ 5.Chênh lệch đánh giá lại tài sản
6.Chênh lệch tỷ giá hối đoái
7.Quỹ đầu tư phát triển
8.Quỹ dự phòng tài chính 9.Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10.LNST chưa phân phối 195,528,111 287,650,571 7.87 3.32 5.59 11.Nguồn vốn đầu tư
XDCB II.Nguồn kinh phí và quỹ khác 1.Nguồn kinh phí 2.Nguồn KP đã hình thành TSCĐ TỔNG NGUỒN VỐN 2,289,999,673 2,551,616,680 92.14 29.48 60.81 Cơ sởdựtoán:
Tài sản tăng lên, các khoản mục tiền và các khoản tương đương tiền, các khoản phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho, tài sản ngắn hạn khác... tăng cùng tỷlệ với doanh thu được biểu diễn bằng tỷlệphần trăm doanh thu.
Một sốkhoản mục ở phần nguồn vốn như: phải trả người bán, phải trảcông nhân viên, phải nộp Nhà nước sẽtự động tăng theo doanh thu tạo ra nguồn tài trợtự động.
Lợi nhuận giữlại tăng lên được xác định từ báo cáo thu nhập.
Các khoản mục: vay ngắn hạn, vay dài hạn được giả định không đổi do tính chất kinh doanh của cty nên cty hạn chế các khoản vay để nhằm hạn chế rủi ro trong kinh doanh.
Bảng 2.21. Dựtoán bảng cân đối kế toán năm 2015
Đơn vị: đồng
TÀI SẢN Năm 2014 CƠ SỞ DỰ TOÁN
Năm 2015
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 2,162,092,236 3,439,984,551 I.Tiền và các khoản TĐT 1,495,983,267 2,380,175,666
1.Tiền 1,495,983,267 17.28%×DT 2015 2,380,175,666
II.Các khoản ĐTTC ngắn hạn
III.Các KPT ngắn hạn 340,700,800 542,070,069 1.Phải thu khách hàng 340,700,800 3.94%×DT 2015 542,070,069 2.Trả trước cho người bán
3.Các khoản phải thu khác
IV.Hàng tồn kho 325,408,169 517,738,816
1.Hàng tồn kho 325,408,169 3.76%×DT 2015 517,738,816 2.Dự phòng giảm giá HTK
V.Tài sản ngắn hạn khác
1.Chi phí trả trước ngắn hạn 2.Thuế GTGT được khấu trừ 3.Thuế và các KPT nhà nước 4.Tài sản ngắn hạn khác
B.TÀI SẢN DÀI HẠN 389,524,444 619,750,650 I.Các khoản phải thu dài hạn
1.Phải thu dài hạn khác
2.Dự phòng phải thu DH khó đòi
II.Tài sản cố định 388,624,444 618,318,711
1.Tài sản cố định hữu hình 388,624,444 4.49%×DT 2015 618,318,711 2.TSCĐ thuê tài chính
3.Tài sản cố định vô hình 4.Chi phí XDCB dở dang
III.Bất động sản đầu tư IV.Các khoản ĐTTC dài hạn
1.Đầu tư vào Công ty con 2.Đầu tư dài hạn khác
3.Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn
V.Tài sản dài hạn khác 900,000 1,431,940 1.Chi phí trả trước dài hạn 900,000 0.01%×DT 2015 1,431,940 2.Tài sản dài hạn khác TỔNG TÀI SẢN 2,551,616,680 4,059,735,201 NGUỒN VỐN A.NỢ PHẢI TRẢ 363,966,109 579,086,207 I.Nợ ngắn hạn 363,966,109 579,086,207 1.Vay và nợ ngắn hạn 2.Phải trả người bán 187,660,000 2.17%×DT 2015 298,575,375
3.Người mua trả tiền trước 4.Thuế và các khoản phải nộp NN
93,918,609 1.09%×DT 2015
149,428,669
5.Phải trả người lao động 6.Chi phí phải trả
7.Các khoản phải trả, phải nộp khác
8.Dự phòng phải trả ngắn hạn
9.Quỹ khen thưởng, phúc lợi 82,387,500 0.95%×DT 2015 131,082,163
II.Nợ dài hạn
1.Phải trả dài hạn người bán 2.Phải trả dài hạn nội bộ 3.Phải trả dài hạn khác 4.Vay và nợ dài hạn
5.Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 6.Dự phòng trợ cấp mất việc làm 7.Dự phòng phải trả dài hạn
B.VỐN CHỦ SỞ HỮU 2,187,650,571 3,480,648,994 I.Vốn chủ sở hữu 2,187,650,571 3,480,648,994
1.Vốn đầu tư của chủ sở hữu 1,900,000,000 21.95%×DT 2015 3,022,984,190 2.Thặng dư vốn cổ phần
3.Vốn khác của chủ sở hữu 4.Cổ phiếu quỹ
5.Chênh lệch đánh giá lại tài sản 6.Chênh lệch tỷ giá hối đoái 7.Quỹ đầu tư phát triển 8.Quỹ dự phòng tài chính 9.Quỹ khác thuộc VCSH
10.LNST chưa phân phối 287,650,571 3.32%×DT 2015 457,664,804 11.Nguồn vốn đầu tư XDCB
II.Nguồn kinh phí và quỹ khác
1.Nguồn kinh phí
2.Nguồn kinh phí đã hình thành tài sảncố định
TỔNG NGUỒN VỐN 2,551,616,680 4,059,735,201
Qua phần dự toán bảng cân đối kế toán ta thấy chênh lệch giữa nguồn vốn năm 2014 và nguồn vốn dự toán là 1,508,118,521 đồng. Như vậy Công ty cần phải huy động
để làm tăng nguồn vốn bằng hình thức như vay ngân hàng hoặc sử dụng vốn của đối tác, khách hàng (kéo dài thời hạn thanh toán) nhằm tựchủnguồn tài chính.
TÓM TẮT CHƯƠNG 2: phân tích tình hình tài chính Cty TNHH Tư vấn – Kế
toán Thanh Trí cho ta biết được:Cty ra đời năm 2002với ngành nghềkinh doanh chủ yếu là cung cấp dịch vụ tư vấn kếtoán, doanh nghiệp…Đánh giá khái quát tình hình tài chính cty: tài sản và nguồn vốn tương đối tốt, hoạt động kinh doanh giảm sút lợi nhuận so với các năm trước, dòng tiền của cty chủyếu do dòng tiền từhoạt động kinh doanh mang lại, cty đang hoạt động không hiệu quả.Các tỉ số tài chính của công ty có sự thay đổi phức tạp: tỉsốthanh khoản quá cao, tỉsốhoạt động tương đối tốt lắm, tỉ sốvề đòn cân nợthìở mức tương đốiổn, tỉsốsinh lợi thì chưa tốt…Dựtoán nhu cầu tài chính của công ty.