C ƢƠNG 2
2.5 Phân tích lợi nhuận ròng của Xí Nghiệp giai đoạn 2013 – 2015
Bảng 2. 5: Lợi nhuận ròng của Xí Nghiệp giai đoạn 2013-2015
(đơn vị tính: nghìn đồng)
Lợi nhuận ròng Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
Kinh doanh Xăng dầu 57,334,035 491,475 126,883,726
Bán lẻ 41,683,871 - 4,902,326 120,045,658
Bán đại lý 14,884,100 4,864,866 6,378,590
Bán buôn 766,064 528,935 459,478
Kinh doanh DMN, HC, Gas 1,593,002 2,142,638 2,322,441
Dầu mỡ nhờn 1,385,492 2,038,862 2,084,910
Hóa chất 85,462 83,663 91,530
Gas 122,048 20,113 146,000
Kinh doanh phôi thẻ, sơn 5,418 3,955 30,451 Kinh doanh dịch vụ 3,358,228 2,309,231 7,615,076 Tổng 62,290,683 4,947,299 136,851,694
2.5.1 Tốc độ tăng trƣởng của lợi nhuận
Lợi nhuận mang lại chính là nhân tố quan trọng nhất để đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của một doanh nghiệp.
Trong giai đoạn 2013 – 2015, chúng ta hãy xem qua biểu đồ thể hiện tốc độ tăng trưởng lợi nhuận của Xí Nghiệp Bán Lẻ xăng dầu như sau:
Biểu đồ 10: Tốc độ tăng trƣởng của lợi nhuận giai đoạn 2013-2015
Năm 2014 là năm kinh doanh có mức lợi nhuận sụt giảm nhiều nhất trong giai đoạn này, giảm tới 92,06% so với năm 2013 và lợi nhuận năm 2015 gấp năm 2014 lên tới 27,66 lần. Biến động giá xăng dầu trên thị trường những tháng cuối năm 2014 làm ảnh hưởng nghiêm trọng lên kết quả của hơn 9 tháng nỗ lực kinh doanh của Xí Nghiệp, việc bù cho khoản lỗ này khiến cho kết quả kinh doanh bị giảm sút nặng nề. Sang năm 2015, giá dầu biến động nhiều nhưng đa số là biến động giá giảm. Tuy nhiên, mức lợi nhuận mà Xí Nghiệp thu về lại khả quan nhất trong gia đoạn này, tăng lên rất mạnh ở mức 2766,2% so với năm 2014 và 219,7% so với năm 2013. ( Phòng kinh doanh )
2.5.2 Phân tích lợi nhuận theo nhóm kinh doanh
Ảnh hưởng của biến động giá trên thị trường xăng dầu thế giới từ những tháng cuối năm 2014 làm ảnh hưởng mạnh mẽ đến lợi nhuận thu về được của nhóm kinh doanh xăng dầu năm 2014. Kinh doanh xăng dầu là nhóm đem lại mức lợi nhuận lớn nhất cho Xí Nghiệp trong tổng lợi nhuận thu được ở 4 nhóm ngành kinh doanh, ở mức 92,04% vào năm 2013 và 92,72% vào năm 2015, tuy nhiên, vào năm 2014, con số này chỉ ở mức 9,93%. Thêm vào đó, năm 2014 đánh dấu mức lỗ của doanh
nghiệp trong hoạt động bán lẻ tại cửa hàng, lợi nhuận ở kênh bán hàng này bị âm ở mức gần 5 tỷ đồng, làm kéo theo mức giảm trầm trọng trong tỷ trọng lợi nhuận của nhóm kinh doanh xăng dầu so với tổng lợi nhuận mà Xí Nghiệp đạt được.
Biểu đồ 11: Tỷ trọng lợi nhuận của các nhóm kinh doanh giai đoạn 2013-2015
Đối với nhóm kinh doanh DMN, HC, Gas: Năm 2014, lợi nhuận nhóm này thu được tăng khoảng 500 triệu đồng so với năm 2013 nhưng lại chiếm tới 43,31% trong tổng lợi nhuận so với con số 2,56% vào năm 2013 do sự biến động của nhóm kinh doanh xăng dầu. Đây là nhóm kinh doanh duy nhất ở năm 2014 có mức tăng lợi nhuận so với năm 2013. Trong năm 2015, nhóm kinh doanh này tiếp tục tăng trưởng nhẹ, tăng gần 180 triệu đồng trong lợi nhuận mang lại so với năm 2014 và chiếm tỷ trọng 1,7% trong tổng lợi nhuận của Xí Nghiệp.
Đối với nhóm kinh doanh phôi thẻ, sơn: lợi nhuận mà nhóm này mang lại là không đáng kể, có tỷ trọng chiếm một phần rất nhỏ (0,01% vào năm 2013) trong tổng lợi nhuận của doanh nghiệp. Tuy nhiên, trong năm 2015, nhóm này đã tăng trưởng nhanh với lợi nhuận thu được cao gấp 7,7 lần so với năm 2014 và khoảng
Đối với nhóm kinh doanh dịch vụ: đây là nhóm kinh doanh mang lại nguồn lợi nhuận lớn thứ 2 trong tổng lợi nhuận của Xí Nghiệp. Biến động năm 2014 làm lợi nhuận của nhóm này giảm hơn 1 tỷ đồng so với năm 2013 nhưng lại có tỷ trọng cao nhất ở mức 46,68% trong tổng lợi nhuận năm 2014. Sang năm 2015, nhóm kinh doanh này tăng trưởng tốt bằng việc lợi nhuận thu về tăng lên khoảng 5,3 tỷ đồng so với năm 2014 và chiếm tỷ trọng 5,56% trong tổng lợi nhuận của doanh nghiệp.
2.5.3 Phân tích lợi nhuận theo doanh thu
Biểu đồ 12: Tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu giai đoạn 2013-2015
Năm 2013, tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu là 0,66%, tức là cứ 1000 đồng doanh thu thu được sẽ đem lại mức 66 đồng lợi nhuận ròng. So với năm 2013 thì tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu của năm 2014 giảm đi 6,1 đồng, nguyên nhân là trong năm 2014, doanh thu của công ty chỉ tăng thêm 0,8% so với năm 2013. Trong khi đó, chi phí lại tăng khoảng 1,4% so với năm 2013.
Sang năm 2015, tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu là 2,05%, tức là với 1000 đồng doanh thu thì đem lại 20,5 đồng lợi nhuận ròng, mức cao nhất trong giai đoạn kinh doanh này. Nguyên nhân là mặc dù doanh thu giảm 29,4% nhưng chi phí lại giảm tới mức 31% so với năm 2014 làm cho lợi nhuận ròng năm 2015 tăng lên mức 2766,2% so với năm 2014.
2.5.4 Phân tích lợi nhuận theo chi phí
Biểu đồ 13: Tỷ suất lợi nhuận theo chi phí giai đoạn 2013-2015
Năm 2013, tỷ suất lợi nhuận trên chi phí đạt 0,67%, tức là cứ với 1000 đồng chi phí bỏ ra thì chỉ thu lại được 6,7 đồng lợi nhuận. So với năm 2013 thì tỷ suất lợi nhuận trên chi phí của năm 2014 giảm đi 6,2 đồng, tức là với 1000 đồng chi phí bỏ ra chỉ thu lại được 0,5 đồng lợi nhuận, mức thấp nhất trong giai đoạn 2013-2015, đánh dấu một năm kinh doanh không hiệu quả của Xí Nghiệp. Nguyên nhân là do chi phí tăng lên khoảng 1,4% trong khi doanh thu tăng không đáng kể không bù vào được chi phí phải bỏ ra làm cho tổng lợi nhuận giảm sâu tới mức chỉ còn bằng 7,94% so với năm 2013.
Sang năm 2015, tỷ suất lợi nhuận trên chi phí tăng mạnh lên 2,09%, tức là với 1000 đồng chi phí bỏ ra thì thu lại được 20,9 đồng lợi nhuận, mức cao nhất trong giai đoạn kinh doanh này.
2.6 Phân tích các chỉ số tài chính
Bảng 2. 6: Tóm tắt tài chính giai đoạn 2013-2015
(đơn vị: nghìn đồng)
Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
Tổng tài sản 216,002,490 253,416,647 211,001,483 Tổng nợ phải trả 204,661,348 256,257,715 138,377,103 Vốn chủ sỡ hữu 11,341,142 (2,841,068) 72,624,380 Tài sản ngắn hạn 50,043,453 81,583,660 54,215,848 Nợ ngắn hạn 201,021,483 249,413,298 134,495,661 Doanh thu 9,381,887,324 9,453,251,049 6,672,846,487 Lợi nhuận sau thuế 62,290,683 4,947,299 136,851,694
(Nguồn: Phòng Kế toán, XNBLXD)
Từ bảng tóm tắt tài chính, ta cùng xem xét về một số chỉ số tài chính của Xí Nghiệp trong giai đoạn 2013-2015.
Bảng 2. 7: Một số chỉ số tài chính giai đoạn 2013-2015
Chỉ số tài chính Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
ROA 0.288 0.020 0.649
ROE 5.492 (1.741) 1.884
ROA phản ánh hiệu quả sinh lời từ việc sử dụng tài sản, vào năm 2013, ROA của công ty là khoảng 0,288 tức là 1 đồng tài sản chỉ có mức sinh lời là 0,288 đồng, tuy nhiên, ROA đã được cải thiện đáng kể vào năm 2015 khi chỉ tiêu này tăng gấp khoảng 2,25 lần so với năm 2013, đạt mức 0,649. Cùng chịu chung sự ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng giá dầu thế giới, hoạt động kinh doanh của Xí Nghiệp năm 2014 cũng không hề khởi sắc, điều này lý giải cho sự sụt giảm của ROA vào năm 2014, còn 0,02.
Chỉ tiêu mức sinh lời trên tổng nguồn vốn ROE cho thấy một đồng vốn mà doanh nghiệp bỏ ra sẽ thu về được bao nhiêu đồng tiền lời. ROE năm 2014 giảm mạnh so với năm 2013, từ 5,492 xuống đến mức âm là (1,741). Đây là ảnh hưởng trực tiếp từ việc biến động giá xăng dầu giảm những tháng cuối năm 2014, khi mà nó cuốn phăng hết những cố gắng đã đạt được trong 9 tháng trước đó, làm cho hoạt động kinh doanh xăng dầu ở các cửa hàng bị lỗ tới khoảng 4,9 tỷ đồng. Lợi nhuận giảm tới 92,6% so với năm 2013 và Xí Nghiệp phải vay nợ tới mức vốn chủ sỡ hữu bị âm hơn 2,8 tỷ đồng để đảm bảo các hoạt động diễn ra được suôn sẻ. Tuy nhiên, cũng như chỉ tiêu ROA, ROE lại tăng lên vào năm 2015, lên mức 1,884.
2.7 Đánh giá chung về hiệu quả hoạt động kinh doanh của Xí Nghiệp giai đoạn 2013-2015 2013-2015
2.7.1 Kết quả đạt đƣợc
Trước tình hình biến động giá xăng dầu thế giới đã ảnh hưởng đến quá trình hoạt động kinh doanh của Xí Nghiệp Bán Lẻ Xăng Dầu nhưng Xí Nghiệp đã không ngừng đổi mới cơ chế quản lí cũng như trong kinh doanh điều đó được minh chứng khi mức lợi nhuận của năm 2015 cao hơn 2014 rất nhiều. Sản lượng tiêu thụ gia tăng cộng với giá nhập khẩu xăng dầu thay đổi phù hợp với giá thi trường nên chi phí bỏ ra cho hoạt động kinh doanh giảm đáng kể
Trong hoạt động kinh doanh của Xí Nghiệp thì mặt hàng xăng dầu vẫn giữ vai trò chính mang lại lợi nhuận cao nhất . Kế tiếp là nhóm kinh doanh dich vụ , nhóm kinh doanh dầu mở nhờn và cuối cùng là nhóm kinh doanh phôi thẻ , sơn.
Trên thị trường xăng dầu ở địa bàn thành phố Hồ Chí Minh và các tỉnh lân cận, Xí Nghiệp đã tạo được uy tín về chất lượng sản phẩm, về giá cả mặc dù có sự thay đổi liên tục nhưng vẫn theo quy định của nhà nước.
Hiện nay Xí Nghiệp Bán Lẻ tuy đã có bộ phận Marketing riêng biệt nhưng hiệu quả của hoạt động này chưa mang lại kết quả tương xứng với tiềm năng của Xí Nghiệp do đó hiệu quả hoạt động kinh doanh cũng chịu ảnh hưởng phần nào.
Về tổ chức nhân sự, quản lý và kiểm soát chất lượng, cơ sở vật chất, thiết bị rất được Xí Nghiệp quan tâm. Để bảo vệ quyền lợi khách hàng và tạo niềm tin với
khách hàng Xí Nghiệp đã đưa ra quy trình bán hàng 5 bước nhằm chống gian lận trong mua bán và điều này rất được khách hàng hoan nghênh và tin tương.
Cùng với thương hiệu và uy tín của Tập đoàn Petrolimex Xí Nghiệp đã xây dựng cho mình một hệ thống bán hàng hiện đại với trang thiết bị may móc hiện đại và đội ngũ bán hàng chuyên nghiệp.
2.7.2 ạn chế
Nếu cho năm 2013 là năm làm mốc trong giai đoạn này, với mức hiệu quả kinh doanh khả quan thì sang năm 2014, Xí Nghiệp đã hoạt động không hiệu quả khi lợi nhuận bị giảm sâu xuống mức chỉ còn bằng 7,94% so với năm 2013 và thậm chí là việc kinh doanh xăng dầu tại hệ thống cửa hàng bán lẻ lại bị lỗ tới gần 5 tỷ đồng.
Giá dầu thế giới giảm sâu vào quý 4/2014 làm cho không chỉ Xí Nghiệp nói chung mà cả Tập Đoàn Xăng dầu nói riêng lỗ lớn, cuốn hết phần lãi từ hoạt động kinh doanh 9 tháng trước đó. Tuy nhiên, phần lỗ này vẫn được bù đắp bởi lợi nhuận từ các hoạt động kinh doanh khác nên trong năm 2014, Xí Nghiệp vẫn có lãi ít.
“Nguyên nhân lỗ trong hoạt động kinh doanh xăng dầu tại hệ thống cửa hàng bán lẻ là do Nghị định 83/2014 về kinh doanh xăng dầu có hiệu lực từ ngày 1/11/2014, đúng vào giai đoạn giá dầu trên thế giới giảm liên tục, kéo dài là cơ hội cho các cơ quan quản lý Nhà nước điều hành giá bán theo một chiều duy nhất là giảm giá.”- Theo ông Bùi Ngọc Bảo, chủ tịch Tập đoàn Petrolimex trên bài báo: “Năm 2014, kinh doanh xăng dầu của Petrolimex bị lỗ” – cafef.vn.
Cơ hội kinh doanh cho nhóm ngành dịch vụ chưa mang lại hiệu quả cao và đóng góp nhiều vào hiệu quả chung cho Xí Nghiệp. Nhóm ngành này cần được quan tâm, đầu tư và phát triển hơn nữa.
Những hành vi như gian lận trong đo lường để móc túi người tiêu dùng hay chất lượng xăng dầu không đảm bảo là nguồn gốc của rất nhiều rắc rối phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh của Xí Nghiệp. (Trần Hoàng Luân 2015)
TÓM TẮT C ƢƠNG 2
Hiệu quả sản xuất kinh doanh là phạm trù kinh tế phản ánh trình độ sử dụng các nguồn lực như : Nhân lực , vật lực, tài lực của doanh nghiệp để đạt được kết quả cao nhất trong quá trình sản xuất kinh doanh với tổng chi phí là thấp nhất .
Như vậy khi đánh giá hiệu quả kinh doanh, chúng ta không chỉ dừng lại ở việc đánh giá kết quả mà còn đánh giá chất lượng tạo ra kết quả đó. Trong cơ chế thị trường , doanh nghiệp là một tổ chức kinh tế kết hợp các yếu tố đầu vào để kinh doanh nhằm tối đa hoá lợi nhuận. Tuy nhiên lợi nhuận của doanh nghiệp chỉ được xem là có hiệu quả khi nó không ảnh hưởng đến lợi ích của nền kinh tế xã hội. Hoạt động của mọi doanh nghiệp thể hiện ở hai chức năng là sản xuất và thương mại hay còn gọi là hoạt động kinh doanh.
Hiệu quả kinh doanh chính là chênh lệch giữa kết quả mang lại và những chi phí bỏ ra. Tiêu chuẩn của hiệu quả là tối đa hoá kết quả hoặc tối thiểu hoá chi phí trên nguồn thu sẵn có. Nó phản ánh trình độ tổ chức, quản lí điều hành kinh doanh của doanh nghiệp. Hiệu quả là thước đo ngày càng quan trọng để đánh giá hiệu quả kinh doanh của mỗi doanh nghiệp nói riêng cũng như của toàn bộ nền kinh tế của mỗi khu vực, quốc gia nói chung. Hiệu quả kinh doanh càng cao càng có điều kiện mở rộng và phát triển sản xuất, đầu tư tài sản cố định, nâng cao mức sống của công nhân viên, thực hiện tôt nghĩa vụ với nhà nước.
C ƢƠNG 3
GIẢI P ÁP VÀ KẾT LUẬN
3.1. Quan điểm và phƣơng hƣớng phát triển của Xí Nghiệp Bán Lẻ Xăng Dầu 3.1.1 Quan điểm 3.1.1 Quan điểm
Petrolimex Sài Gòn lấy An Toàn – Chất Lượng – Hiệu Quả làm mục tiêu quản lý điều hành kinh doanh của Công Ty.
- An toàn để tồn tại: Mọi hoạt động phải đảm bảo an toàn cháy nổ, môi trường, lao động, tài sản, tài chính, an ninh trật tự, an toàn thông tin….
- Chất lượng để cạnh tranh: Quản trị để điều hành doanh nghiệp với hệ thống quản lý tích hợp theo các tiêu chuẩn tiên tiến, không ngừng cải tiến để tạo sự khác biệt, nâng cao năng lực cạnh tranh và chất lượng sản phẩm dịch vụ nhằm thoả mãn nhu cầu khách hàng, tuân thủ luật định và tôn trọng lợi ích chính đáng của các bên liên quan.
- Hiệu quả để phát triển bền vững: Mọi quyết định quản lý điều hành lấy hiệu quả kinh tế tài chính- xã hội làm căn cứ.
An toàn – Chất lượng – Hiệu quả là thước đo năng lực, sự cống hiến và năng suất lao động của đội ngũ cán bộ, công nhân viên: Doanh Nghiệp – Danh Dự - Trách nhiệm.
( Chính Sách Chất Lượng của Xí Nghiệp Bán Lẻ Xăng Dầu – Công Ty Xăng Dầu Khu Vực 2 TNHH MTV )
3.1.2. Phƣơng hƣớng phát triển
- Tập trung khai thác tại thị trường Thành Phố Hồ Chí Minh và các tỉnh lân cận. Đặc biệt là các tỉnh đang phát triển có nhiều tiềm năng như Bình Dương, Đồng Nai….
- Đẩy mạnh công tác kinh doanh dịch vụ ngoài xăng dầu như: Dịch vụ rửa xe, thay nhớt, cho thuê mặt bằng mở siêu thị nhỏ, nhà thuốc tây….Và các sản phẩm khác như: dầu mỡ nhờn, hoá chất , gas…..
- Trong khoảng thời gian tới, bộ máy quản lý Xí Nghiệp phải đi vào hoàn thiện và phát huy công suất tối đa ở từng vị trí. Bộ máy quản lý gián tiếp cần phải được tinh giảm một cách tối đa nếu có thể được, không ngừng nâng cao vai trò trách
nhiệm của từng bộ phận. Nâng cao chất lượng phục vụ của đội ngũ bán hàng, đội ngũ kinh doanh dich vụ để đem lại sự hài long cho khách hàng.
- Không ngừng nâng cao trình độ quản lý, thu nhận và xử lý thông tin một cách khoa học để đối phó với sự biến động về giá của xăng dầu thế giới. Hạn chế tối đa những thiệt hại có thể xảy ra
- Petrolimex sẽ tiếp tục thực hiện đổi mới về cơ cấu trên một tầng cấp mới: chuyển theo hướng xây dựng mô hình Công Ty Mẹ - Con để thực sự trở thành tập đoàn kinh tế mạnh cũng như để trình dự án xin phép chuyển đổi toàn bộ hệ thống kinh doanh của tổng công ty sang phương thức mới, phù hợp mô hình cổ phần trong đó vốn nhà nước chỉ còn chiếm 51%...