C ƢƠNG 2
2.4 Phân tích chi phí của Xí Nghiệp trong giai đoạn 2013-2015
Bảng 2. 4: Chi phí của Xí Nghiệp giai đoạn 2013-2015
(đơn vị tính: nghìn đồng)
Chi phí Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Kinh doanh xăng dầu 9,277,600,869 9,404,566,210 6,493,093,391
Bán lẻ 7,085,659,731 7,276,643,279 5,085,908,129 Bán đại lý 2,140,385,933 2,053,977,132 1,348,848,353 Bán buôn 51,555,205 73,945,799 58,336,909 Kinh doanh DMN, HC, GAS 34,452,180 35,552,568 34,559,570 Dầu mỡ nhờn 27,522,664 28,081,053 28,821,62 Hóa chất 3,218,252 3,458,316 3,408,887 Gas 3,711,264 4,013,199 2,329,002
Kinh doanh phôi thẻ, sơn 70,684 137,660 400,908 Kinh doanh dịch vụ 7,472,908 8,047,312 7,940,924 TỔNG 9,319,596,641 9,448,303,750 6,535,994,793
(Nguồn: Phòng kinh doanh, XNBLXD)
2.4.1 Tốc độ tăng trƣởng của chi phí
Chi phí trong hoạt động kinh doanh của Xí nghiệp là yếu tố có ảnh hưởng rất lớn đến lợi nhuận có được. Mức tăng của chí phí không bằng hay cao hơn mức tăng của doanh thu thì khi đó Xí Nghiệp mới có mức lợi nhuận tăng được.
Biểu đồ 7: Tốc độ tăng trƣởng của chi phí giai đoạn 2013-2015
Nếu cho năm 2013, chi phí 100% thì sang 2014, chi phí để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh tăng lên 1% ở mức 101% và năm 2015 lại giảm xuống 31%, ở mức 69% so với năm 2013.
Để đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra suôn sẻ thì chi phí cần bỏ ra là rất lớn. Đó là những chi phí về giá vốn hàng bán, chi phí quản lý doanh nghiệp, lao động, chi phí cho tài sản, trả thuế…. Chúng ta cùng tìm hiểu về tỷ trọng của chi phí trong từng nhóm ngành kinh doanh như thế nào để từ đó thấy được, với mức doanh thu mang lại như vậy thì chi phí bỏ ra chừng đó có hiệu quả không.
2.4.2 Cơ cấu chi phí
Trong hoạt động kinh doanh của Xí Nghiệp, chi phí được chia ra theo từng nhóm ngành kinh doanh:
Chí phí cho nhóm kinh doanh xăng dầu
Chi phí cho nhóm kinh doanh DMN, HC, Gas
Chi phí cho nhóm kinh doanh phôi thẻ, sơn
Chi phí cho nhóm kinh doanh dịch vụ.
Trong các nhóm này, chi phí bao gồm tất cả các vấn đề liên quan đến giá vốn hàng bán, thuê mướn lao động, chi phí cho tài sản, quản lý doanh nghiệp, thuế…
Nhóm kinh doanh xăng dầu mang lại nguồn doanh thu lớn nhất nên ta cũng có thể thấy được, chi phí dành cho nhóm này cũng chiếm tỷ trọng không hề nhỏ.
Biểu đồ 8: Tỷ trọng chi phí của các nhóm kinh doanh giai đoạn 2013-2015 2.4.2.1 Chi phí cho nhóm kinh doanh xăng dầu
Nhóm kinh doanh xăng dầu mang lại nguồn lợi nhuận cao nhất đồng thời cũng là nhóm có chi phí kinh doanh cao nhất, chiếm tỉ trọng trên 99% tổng chi phí toàn hệ thống. Cụ thể chi phí của từng bộ phận:
Biểu đồ 9: Tỷ trọng chi phí trong nhóm kinh doanh xăng dầu giai đoạn 2013-2015
2191 tỷ đồng so với năm 2014. Đây cũng là bộ phận có chi phí kinh doanh cao nhất trong nhóm kinh doanh xăng dầu.
Chi phí của bộ phận đại lý chiếm tỷ trọng thứ 2 trong tổng chi phí của nhóm kinh doanh xăng dầu. Mức chi phí năm 2014 khoảng 21,8% trong tổng chi phí của nhóm và có chiều hướng giảm so với năm 2013 gần 86 tỷ đồng. Qua năm 2015, mức chi phí lại giảm mạnh thêm khoảng 705 tỷ đồng so với năm 2014 và chỉ chiếm 20,8% trong tổng chi phí của nhóm. Như vậy, mức tăng của chi phí dành cho đại lý nhỏ hơn mức tăng của các chi phí khác trong nhóm, đặc biệt là chi phí dành cho bán lẻ.
Chi phí của bộ phận bán buôn chiếm tỷ trọng nhỏ nhất và chiếm mức tỷ trọng 2,4% trong năm 2013. Đến năm 2014, chi phí này tăng lên khoảng 22 tỷ so với năm 2013 và giảm gần 15 tỷ trong năm 2015 so với năm 2014. ( Phòng Kế Toán)
2.4.2.2 Chi phí cho nhóm kinh doanh DMN, HC, GAS
Kinh doanh DMN, HC, Gas có mức tỷ trọng chi phí tăng dần qua các năm. Với ba hạng mục chính trong kinh doanh nhóm này là dầu mỡ nhờn, hóa chất và gas.
Năm 2013 và 2104, nhóm này chiếm tỷ trọng lớn thứ 2/4 trong tổng chi phí của Xí Nghiệp ở mức 0,37%. Nhưng sang năm 2015, nhóm chi phí này có tỷ trọng tăng lên, chiếm 0,529%. Trong nhóm kinh doanh này, hoạt động kinh doanh dầu mỡ nhờn chiếm tỷ trọng lớn nhất, ở mức khoảng 80% năm 2013, 79% trong năm 2014 và 83,4% trong năm 2015.
Đối với kinh doanh hóa chất, tỷ trọng của chi phí dành cho hoạt động này lại tăng dần qua các năm, ở mức lần lượt là 9,3%; 9,7% và 9,9% trong ba năm, trong khi số tiền bỏ ra để kinh doanh thì lại tăng lên vào năm 2014 và giảm nhẹ ở năm 2015.
Trong hoạt động kinh doanh gas, chi phí bỏ ra để kinh doanh chiếm tỷ trọng thứ 2 trong hai năm 2013 và 2014 ở mức 10,8% và 11,3%, nhưng sang đến năm 2015, chi phí này lại giảm mạnh, ở cả mức chi phí bỏ ra và cả tỷ trọng trong tổng chi phí của nhóm, chỉ còn 6,7%. ( Phòng Kế Toán)
2.4.2.3 Chi phí cho nhóm kinh doanh phôi thẻ, sơn
Đây là nhóm kinh doanh có tỷ trọng chi phí rất nhỏ và là nhỏ nhất trong tổng chi phí bỏ ra của nhóm kinh doanh này.
Mặc dù chi phí bỏ ra tăng qua các năm nhưng tỷ trọng trong tổng chi phí của nhóm vẫn ở mức là 0,001% ở năm 2013và năm 2014, đến năm 2015, con số này tăng lên ở mức 0,006%. ( Phòng Kế Toán)
2.4.2.4 Chi phí cho nhóm kinh doanh dịch vụ
Kinh doanh dịch vụ là hoạt động kinh doanh có tỷ trọng chi phí đứng thứ 3/4 trong tổng chi phí của nhóm kinh doanh này, với mức khoảng 0,08% vào năm 2013 và 0,085% vào năm 2014, tuy nhiên, đến năm 2015, mức tỷ trọng này tăng lên ở mức 0,121% trong tổng chi phí. ( Phòng Kế Toán)
2.5 Phân tích lợi nhuận ròng của Xí Nghiệp giai đoạn 2013 – 2015 Bảng 2. 5: Lợi nhuận ròng của Xí Nghiệp giai đoạn 2013-2015 Bảng 2. 5: Lợi nhuận ròng của Xí Nghiệp giai đoạn 2013-2015
(đơn vị tính: nghìn đồng)
Lợi nhuận ròng Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
Kinh doanh Xăng dầu 57,334,035 491,475 126,883,726
Bán lẻ 41,683,871 - 4,902,326 120,045,658
Bán đại lý 14,884,100 4,864,866 6,378,590
Bán buôn 766,064 528,935 459,478
Kinh doanh DMN, HC, Gas 1,593,002 2,142,638 2,322,441
Dầu mỡ nhờn 1,385,492 2,038,862 2,084,910
Hóa chất 85,462 83,663 91,530
Gas 122,048 20,113 146,000
Kinh doanh phôi thẻ, sơn 5,418 3,955 30,451 Kinh doanh dịch vụ 3,358,228 2,309,231 7,615,076 Tổng 62,290,683 4,947,299 136,851,694
2.5.1 Tốc độ tăng trƣởng của lợi nhuận
Lợi nhuận mang lại chính là nhân tố quan trọng nhất để đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của một doanh nghiệp.
Trong giai đoạn 2013 – 2015, chúng ta hãy xem qua biểu đồ thể hiện tốc độ tăng trưởng lợi nhuận của Xí Nghiệp Bán Lẻ xăng dầu như sau:
Biểu đồ 10: Tốc độ tăng trƣởng của lợi nhuận giai đoạn 2013-2015
Năm 2014 là năm kinh doanh có mức lợi nhuận sụt giảm nhiều nhất trong giai đoạn này, giảm tới 92,06% so với năm 2013 và lợi nhuận năm 2015 gấp năm 2014 lên tới 27,66 lần. Biến động giá xăng dầu trên thị trường những tháng cuối năm 2014 làm ảnh hưởng nghiêm trọng lên kết quả của hơn 9 tháng nỗ lực kinh doanh của Xí Nghiệp, việc bù cho khoản lỗ này khiến cho kết quả kinh doanh bị giảm sút nặng nề. Sang năm 2015, giá dầu biến động nhiều nhưng đa số là biến động giá giảm. Tuy nhiên, mức lợi nhuận mà Xí Nghiệp thu về lại khả quan nhất trong gia đoạn này, tăng lên rất mạnh ở mức 2766,2% so với năm 2014 và 219,7% so với năm 2013. ( Phòng kinh doanh )
2.5.2 Phân tích lợi nhuận theo nhóm kinh doanh
Ảnh hưởng của biến động giá trên thị trường xăng dầu thế giới từ những tháng cuối năm 2014 làm ảnh hưởng mạnh mẽ đến lợi nhuận thu về được của nhóm kinh doanh xăng dầu năm 2014. Kinh doanh xăng dầu là nhóm đem lại mức lợi nhuận lớn nhất cho Xí Nghiệp trong tổng lợi nhuận thu được ở 4 nhóm ngành kinh doanh, ở mức 92,04% vào năm 2013 và 92,72% vào năm 2015, tuy nhiên, vào năm 2014, con số này chỉ ở mức 9,93%. Thêm vào đó, năm 2014 đánh dấu mức lỗ của doanh
nghiệp trong hoạt động bán lẻ tại cửa hàng, lợi nhuận ở kênh bán hàng này bị âm ở mức gần 5 tỷ đồng, làm kéo theo mức giảm trầm trọng trong tỷ trọng lợi nhuận của nhóm kinh doanh xăng dầu so với tổng lợi nhuận mà Xí Nghiệp đạt được.
Biểu đồ 11: Tỷ trọng lợi nhuận của các nhóm kinh doanh giai đoạn 2013-2015
Đối với nhóm kinh doanh DMN, HC, Gas: Năm 2014, lợi nhuận nhóm này thu được tăng khoảng 500 triệu đồng so với năm 2013 nhưng lại chiếm tới 43,31% trong tổng lợi nhuận so với con số 2,56% vào năm 2013 do sự biến động của nhóm kinh doanh xăng dầu. Đây là nhóm kinh doanh duy nhất ở năm 2014 có mức tăng lợi nhuận so với năm 2013. Trong năm 2015, nhóm kinh doanh này tiếp tục tăng trưởng nhẹ, tăng gần 180 triệu đồng trong lợi nhuận mang lại so với năm 2014 và chiếm tỷ trọng 1,7% trong tổng lợi nhuận của Xí Nghiệp.
Đối với nhóm kinh doanh phôi thẻ, sơn: lợi nhuận mà nhóm này mang lại là không đáng kể, có tỷ trọng chiếm một phần rất nhỏ (0,01% vào năm 2013) trong tổng lợi nhuận của doanh nghiệp. Tuy nhiên, trong năm 2015, nhóm này đã tăng trưởng nhanh với lợi nhuận thu được cao gấp 7,7 lần so với năm 2014 và khoảng
Đối với nhóm kinh doanh dịch vụ: đây là nhóm kinh doanh mang lại nguồn lợi nhuận lớn thứ 2 trong tổng lợi nhuận của Xí Nghiệp. Biến động năm 2014 làm lợi nhuận của nhóm này giảm hơn 1 tỷ đồng so với năm 2013 nhưng lại có tỷ trọng cao nhất ở mức 46,68% trong tổng lợi nhuận năm 2014. Sang năm 2015, nhóm kinh doanh này tăng trưởng tốt bằng việc lợi nhuận thu về tăng lên khoảng 5,3 tỷ đồng so với năm 2014 và chiếm tỷ trọng 5,56% trong tổng lợi nhuận của doanh nghiệp.
2.5.3 Phân tích lợi nhuận theo doanh thu
Biểu đồ 12: Tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu giai đoạn 2013-2015
Năm 2013, tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu là 0,66%, tức là cứ 1000 đồng doanh thu thu được sẽ đem lại mức 66 đồng lợi nhuận ròng. So với năm 2013 thì tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu của năm 2014 giảm đi 6,1 đồng, nguyên nhân là trong năm 2014, doanh thu của công ty chỉ tăng thêm 0,8% so với năm 2013. Trong khi đó, chi phí lại tăng khoảng 1,4% so với năm 2013.
Sang năm 2015, tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu là 2,05%, tức là với 1000 đồng doanh thu thì đem lại 20,5 đồng lợi nhuận ròng, mức cao nhất trong giai đoạn kinh doanh này. Nguyên nhân là mặc dù doanh thu giảm 29,4% nhưng chi phí lại giảm tới mức 31% so với năm 2014 làm cho lợi nhuận ròng năm 2015 tăng lên mức 2766,2% so với năm 2014.
2.5.4 Phân tích lợi nhuận theo chi phí
Biểu đồ 13: Tỷ suất lợi nhuận theo chi phí giai đoạn 2013-2015
Năm 2013, tỷ suất lợi nhuận trên chi phí đạt 0,67%, tức là cứ với 1000 đồng chi phí bỏ ra thì chỉ thu lại được 6,7 đồng lợi nhuận. So với năm 2013 thì tỷ suất lợi nhuận trên chi phí của năm 2014 giảm đi 6,2 đồng, tức là với 1000 đồng chi phí bỏ ra chỉ thu lại được 0,5 đồng lợi nhuận, mức thấp nhất trong giai đoạn 2013-2015, đánh dấu một năm kinh doanh không hiệu quả của Xí Nghiệp. Nguyên nhân là do chi phí tăng lên khoảng 1,4% trong khi doanh thu tăng không đáng kể không bù vào được chi phí phải bỏ ra làm cho tổng lợi nhuận giảm sâu tới mức chỉ còn bằng 7,94% so với năm 2013.
Sang năm 2015, tỷ suất lợi nhuận trên chi phí tăng mạnh lên 2,09%, tức là với 1000 đồng chi phí bỏ ra thì thu lại được 20,9 đồng lợi nhuận, mức cao nhất trong giai đoạn kinh doanh này.
2.6 Phân tích các chỉ số tài chính
Bảng 2. 6: Tóm tắt tài chính giai đoạn 2013-2015
(đơn vị: nghìn đồng)
Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
Tổng tài sản 216,002,490 253,416,647 211,001,483 Tổng nợ phải trả 204,661,348 256,257,715 138,377,103 Vốn chủ sỡ hữu 11,341,142 (2,841,068) 72,624,380 Tài sản ngắn hạn 50,043,453 81,583,660 54,215,848 Nợ ngắn hạn 201,021,483 249,413,298 134,495,661 Doanh thu 9,381,887,324 9,453,251,049 6,672,846,487 Lợi nhuận sau thuế 62,290,683 4,947,299 136,851,694
(Nguồn: Phòng Kế toán, XNBLXD)
Từ bảng tóm tắt tài chính, ta cùng xem xét về một số chỉ số tài chính của Xí Nghiệp trong giai đoạn 2013-2015.
Bảng 2. 7: Một số chỉ số tài chính giai đoạn 2013-2015
Chỉ số tài chính Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
ROA 0.288 0.020 0.649
ROE 5.492 (1.741) 1.884
ROA phản ánh hiệu quả sinh lời từ việc sử dụng tài sản, vào năm 2013, ROA của công ty là khoảng 0,288 tức là 1 đồng tài sản chỉ có mức sinh lời là 0,288 đồng, tuy nhiên, ROA đã được cải thiện đáng kể vào năm 2015 khi chỉ tiêu này tăng gấp khoảng 2,25 lần so với năm 2013, đạt mức 0,649. Cùng chịu chung sự ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng giá dầu thế giới, hoạt động kinh doanh của Xí Nghiệp năm 2014 cũng không hề khởi sắc, điều này lý giải cho sự sụt giảm của ROA vào năm 2014, còn 0,02.
Chỉ tiêu mức sinh lời trên tổng nguồn vốn ROE cho thấy một đồng vốn mà doanh nghiệp bỏ ra sẽ thu về được bao nhiêu đồng tiền lời. ROE năm 2014 giảm mạnh so với năm 2013, từ 5,492 xuống đến mức âm là (1,741). Đây là ảnh hưởng trực tiếp từ việc biến động giá xăng dầu giảm những tháng cuối năm 2014, khi mà nó cuốn phăng hết những cố gắng đã đạt được trong 9 tháng trước đó, làm cho hoạt động kinh doanh xăng dầu ở các cửa hàng bị lỗ tới khoảng 4,9 tỷ đồng. Lợi nhuận giảm tới 92,6% so với năm 2013 và Xí Nghiệp phải vay nợ tới mức vốn chủ sỡ hữu bị âm hơn 2,8 tỷ đồng để đảm bảo các hoạt động diễn ra được suôn sẻ. Tuy nhiên, cũng như chỉ tiêu ROA, ROE lại tăng lên vào năm 2015, lên mức 1,884.
2.7 Đánh giá chung về hiệu quả hoạt động kinh doanh của Xí Nghiệp giai đoạn 2013-2015 2013-2015
2.7.1 Kết quả đạt đƣợc
Trước tình hình biến động giá xăng dầu thế giới đã ảnh hưởng đến quá trình hoạt động kinh doanh của Xí Nghiệp Bán Lẻ Xăng Dầu nhưng Xí Nghiệp đã không ngừng đổi mới cơ chế quản lí cũng như trong kinh doanh điều đó được minh chứng khi mức lợi nhuận của năm 2015 cao hơn 2014 rất nhiều. Sản lượng tiêu thụ gia tăng cộng với giá nhập khẩu xăng dầu thay đổi phù hợp với giá thi trường nên chi phí bỏ ra cho hoạt động kinh doanh giảm đáng kể
Trong hoạt động kinh doanh của Xí Nghiệp thì mặt hàng xăng dầu vẫn giữ vai trò chính mang lại lợi nhuận cao nhất . Kế tiếp là nhóm kinh doanh dich vụ , nhóm kinh doanh dầu mở nhờn và cuối cùng là nhóm kinh doanh phôi thẻ , sơn.
Trên thị trường xăng dầu ở địa bàn thành phố Hồ Chí Minh và các tỉnh lân cận, Xí Nghiệp đã tạo được uy tín về chất lượng sản phẩm, về giá cả mặc dù có sự thay đổi liên tục nhưng vẫn theo quy định của nhà nước.
Hiện nay Xí Nghiệp Bán Lẻ tuy đã có bộ phận Marketing riêng biệt nhưng hiệu quả của hoạt động này chưa mang lại kết quả tương xứng với tiềm năng của Xí Nghiệp do đó hiệu quả hoạt động kinh doanh cũng chịu ảnh hưởng phần nào.
Về tổ chức nhân sự, quản lý và kiểm soát chất lượng, cơ sở vật chất, thiết bị rất được Xí Nghiệp quan tâm. Để bảo vệ quyền lợi khách hàng và tạo niềm tin với
khách hàng Xí Nghiệp đã đưa ra quy trình bán hàng 5 bước nhằm chống gian lận trong mua bán và điều này rất được khách hàng hoan nghênh và tin tương.
Cùng với thương hiệu và uy tín của Tập đoàn Petrolimex Xí Nghiệp đã xây dựng cho mình một hệ thống bán hàng hiện đại với trang thiết bị may móc hiện đại và đội ngũ bán hàng chuyên nghiệp.
2.7.2 ạn chế
Nếu cho năm 2013 là năm làm mốc trong giai đoạn này, với mức hiệu quả kinh doanh khả quan thì sang năm 2014, Xí Nghiệp đã hoạt động không hiệu quả khi lợi nhuận bị giảm sâu xuống mức chỉ còn bằng 7,94% so với năm 2013 và thậm chí là việc kinh doanh xăng dầu tại hệ thống cửa hàng bán lẻ lại bị lỗ tới gần 5 tỷ đồng.
Giá dầu thế giới giảm sâu vào quý 4/2014 làm cho không chỉ Xí Nghiệp nói chung mà cả Tập Đoàn Xăng dầu nói riêng lỗ lớn, cuốn hết phần lãi từ hoạt động