C ƢƠNG 2
2.3 Phân tích doanh thu của Xí Nghiệp từ 2013-2015
Bảng 2. 3: Doanh thu của Xí Nghiệp giai đoạn 2013-2015
(đơn vị tính: ngàn đồng) Kinh doanh Xăng dầu: 2013 2014 2015 2014/2013 2015/2014 ±Δ % ±Δ % 9,334,934,904 9,405,057,685 6,619,977,117 70,122,781 0,75 (2,785,080,568) (29,61) Bán lẻ 7,127,343,602 7,271,740,953 5,205,953,787 144,397,351 2,03 (2,065,787,166) (28,41) Bán đại lý 2,155,270,033 2,058,841,998 1,355,226,943 (96,428,035) (4,47) (703,615,055) (34,18) Bán buôn 52,321,269 74,474,734 58,796,387 22,153,465 42,34 (15,678,347) (21,05) Kinh doanh DMN, HC, Gas 36,045,182 37,695,206 36,882,011 1,650,024 4,58 (813,195) (2,16) Dầu mỡ nhờn 28,908,156 30,119,915 30,906,592 1,211,759 4,19 768,677 2,61 Hóa chất 3,303,714 3,541,979 3,500,417 238,265 7,21 (41,562) (1,17) Gas 3,833,312 4,033,312 2,475,002 200,000 5,22 (1,558,310) (38,64) Kinh doanh phôi thẻ, sơn 76,102 141,615 431,359 65,513 86,09 289,744 20,460 Kinh doanh dịch vụ 10,831,136 10,356,543 15,556,000 (474,593) (4,38) 5,199,457 50,20 Tổng 9,381,887,324 9,453,251,049 6,672,846,487 71,363,725 0,76 (2,780,404,562) (29,41)
2.3.1 Tốc độ tăng trƣởng của doanh thu trong giai đoạn 2013-2015
Biểu đồ 1: Tốc độ tăng trƣởng doanh thu giai đoạn 2013-2015
Giai đoạn 2013-2015 là giai đoạn chứng kiến nhiều biến động trong kinh doanh xăng dầu trên thị trường thế giới nói chung và thị trường Việt Nam nói riêng.
Nhìn vào biểu đồ đo tốc độ tăng trưởng của doanh thu, ta thấy, trong năm 2014, doanh thu từ hoạt động kinh doanh của Xí nghiệp chỉ tăng 0.8% so với năm 2013. Trong khi đó, doanh thu năm 2015 giảm mạnh, chỉ còn bằng 71.1% so với doanh thu năm 2013 và bằng 70.6% so với năm 2014.
Nhân tố ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu là sản lượng tiêu thụ và giá bán sản phẩm. Chúng ta có thể thấy rõ được sự biến động của thị trường xăng dầu trong nước điển hình là trong năm 2014, giá xăng dầu trong nước đã thay đổi tổng cộng 17 lần tăng, giảm trong đó tăng 5 lần và giảm 12 lần, đánh dấu mức thay đổi kỷ lục của mặt hàng này trong một năm. Riêng trong năm 2015, thị trường Việt Nam nói riêng và thị trường thế giới nói chung đã chứng kiến sự giảm giá kỷ lục trong kinh doanh xăng dầu do tác động từ giá dầu thô thế giới. Vì vậy, mức giảm trong doanh thu năm 2015 là do chịu ảnh hưởng lớn từ việc giá dầu thô thế giới biến động giảm mạnh, bắt đầu từ những tháng cuối năm 2014.
Bảng 2.4: Sản lƣợng tiêu thụ qua các năm
( Đơn vị tính: m3, tấn)
Sản lượng tiêu thụ phản ánh nhu cầu sử dụng xăng dầu trong xã hội. Đây là một mặt hàng thiết yếu đối với đời sống và các hoạt động kinh tế, vì vậy, sản lượng tiêu thụ ít bị chịu ảnh hưởng bởi biến động giá xăng dầu. Do đó, để thấy rõ được tác động từ biến động giá xăng dầu, chúng ta hãy bàn luận thêm ở phần phân tích lợi nhuận.
2.3.2 Phân tích doanh thu theo nhóm kinh doanh
Doanh thu từ hoạt động kinh doanh của Xí Nghiệp Bán Lẻ xăng dầu đến từ 3 nhóm kinh doanh chính. Đó là: kinh doanh xăng dầu; kinh doanh DMN, HC, Gas; kinh doanh dịch vụ và kinh doanh phôi thẻ, sơn
.
Biểu đồ 2: Tỷ trọng doanh thu của các nhóm kinh doanh giai đoạn 2013-2015 Năm Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 2014/2013 2015/2014 ±Δ % ±Δ % Sản lượng tiêu thụ 452,743 459,624 483,292 6881 1,52 23668 5,15
Xăng dầu vẫn là mặt hàng chủ đạo trong hoạt động kinh doanh của Xí Nghiệp, có tỷ trọng trong tổng doanh thu rất lớn và hầu như không thay đổi nhiều qua các năm.
Năm 2013, 2014: tỷ trọng doanh thu của xăng dầu trong tổng doanh thu chiếm tới 99,5% trong khi năm 2015 là 99,2%.
Các nhóm kinh doanh còn lại như kinh doanh DMM, HC, Gas; phôi thẻ, sơn hay dịch vụ đều chiếm tỷ trọng rất nhỏ, chỉ là những hoạt động bổ trợ trong kinh doanh xăng dầu. Tuy nhiên, những nhóm kinh doanh này cũng đang được cải thiện từng chút một qua các năm.
2.3.2.1 Nhóm kinh doanh xăng dầu
Biểu đồ 3: Tỷ trọng doanh thu trong nhóm kinh doanh xăng dầu giai đoạn 2013-2015
Nhóm kinh doanh xăng dầu bao gồm:
Bán lẻ xăng dầu tại cửa hàng trực thuộc công ty như: xăng RON 92, RON 95, E5 RON 92 , dầu hỏa, DO.
Bán nhượng quyền thương mại cho các đại lý.
Bán buôn cho các nhà máy, khu công nghiệp, hộ sản xuất… Mặt hàng phân phối cho kênh này chủ yếu là dầu mazut và diesel các loại.
qua hệ thống đại lý và cuối cùng, chiếm tỷ trọng nhỏ nhất là bán buôn. Dẫn chứng là năm 2013, kênh bán hàng này chiếm 76,4% kế tiếp đó là bán qua hình thức nhượng quyền thương mại với 23,1% và bán buôn với 0.5% trong tổng doanh thu của nhóm.
Tỷ trọng doanh thu của các kênh bán hàng trong tổng doanh thu của nhóm kinh doanh xăng dầu có biến động nhẹ qua các năm 2014 và 2015, đó là, tỷ trọng doanh thu từ bán lẻ và bán buôn tăng nhẹ trong khi đó hoạt động bán cho các đại lý thương mại nhương quyền thì lại giảm.
Hiện nay, đối với việc bán lẻ xăng dầu tại các cửa hàng thì cơ sở hạ tầng cũng là một thách thức đặt ra cho Xí Nghiệp. Đa số các cửa hàng tập trung ở vị trí đông dân cư nên nhu cầu của khách hàng là rất cao. Tuy nhiên, không gian cửa hàng, số lượng trụ bơm, số lượng nhân viên phục vụ lại không đảm bảo đúng yêu cầu hay đáp ứng đủ nhu cầu của khách hàng. Việc ứng dụng khoa học-công nghệ vào kinh doanh không được đầu tư đúng mức. Dẫn chứng đó là về chất lượng camera tại cửa hàng, hình ảnh rất mờ và một số cửa hàng còn bị hư và chưa được sửa chữa. Chưa được nâng cấp sử dụng hệ thống các trụ bơm xăng dầu tự động trong khi các nước trên thế giới hay ngay cả Thủ đô Hà Nội đã triển khai rất lâu…
Chất lượng xăng dầu cũng là câu hỏi rất lớn buộc Xí Nghiệp phải quan tâm nhiều hơn nữa. Yêu cầu cung cấp sản phẩm theo tiêu chuẩn Việt Nam là một điều khoản trong tất cả các hợp đồng ký kết. Tuy nhiên, những vụ xe bị hỏng do chất lượng xăng gây ra đang ảnh hưởng rất lớn đến uy tín của Xí Nghiệp và hơn hết, chi phí bỏ ra để giải quyết các sự cố này cũng không hề nhỏ. ( Nguyễn Thị Thuý Hạnh 2015)
2.3.2.2 Nhóm kinh doanh DMN, HC, Gas
Đây là nhóm kinh doanh có doanh thu chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng doanh thu với khoảng 0.4% trong năm 2013, 2014 và 0.55% vào năm 2015 nhưng vẫn đứng thứ hai sau nhóm kinh doanh xăng dầu.
Biểu đồ 4: Tỷ trọng doanh thu trong nhóm kinh doanh DMN, HC, Gas giai đoạn 2013-2015
Trong nhóm kinh doanh này, doanh thu đến từ hoạt động kinh doanh dầu mỡ nhờn là chủ yếu, chiếm tới 83,8% trong tổng doanh thu của nhóm vào năm 2015. Trong khi đó, hoạt động kinh doanh hóa chất tuy chiếm tỷ trọng không lớn nhưng lại gia tăng từng chút một qua các năm, từ 9,17% vào năm 2013 và đến năm 2015 là 9,49%. Hoạt động kinh doanh gas bị giảm sút trong năm 2015, từ việc chiếm tỷ trọng 10,63% trong tổng doanh thu của nhóm vào năm 2013 thì đến năm 2015 chỉ còn lại 6,71%.
2.3.2.3 Nhóm kinh doanh phôi thẻ, sơn
Là nhóm chiếm tỷ trọng nhỏ nhất trong tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh của Xí Nghiệp, chỉ 0,001% trong hai năm 2013, 2014 và 0,006% vào năm 2015.
Mặc dù chiếm tỷ trọng rất nhỏ, hoạt động kinh doanh phôi thẻ, sơn vẫn đang được duy trì và mang lại mức tăng doanh thu trong năm 2015. Đây cũng là hi vọng cho nhóm sản phẩm bổ trợ này sẽ ngày càng phát triển, góp phần trong vệc xử lý các chất thừa trong sản xuất xăng, dầu.
2.3.2.4 Nhóm kinh doanh dịch vụ
Đây là nhóm kinh doanh có tỷ trọng doanh thu rất nhỏ, đứng thứ 3/4 trong tổng doanh thu của Xí Nghiệp.
Năm 2013, nhóm kinh doanh này chỉ mang lại 0,115% doanh thu cho Xí Nghiệp và con số này qua năm 2014 còn giảm xuống mức là 0,11% đến năm 2015 lại tăng lên mức 0,233%.
Biểu đồ 6: Tốc độ tăng trƣởng doanh thu của nhóm kinh doanh dịch vụ giai đoạn 2013-2015
Dịch vụ Xí Nghiệp cung cấp cho khách hàng chưa thực sự đa dạng và hiệu quả. Chúng ta chưa hề có các mô hình kinh doanh tổng hợp hay cửa hàng xăng dầu được quy hoạch để có thể cung cấp nhiều tiện ích khác cho khách hàng như kinh doanh xăng dầu trong khu vực rộng hơn, có các cửa hàng tiện lợi, quán cà phê, nhà vệ sinh hay thậm chí là chỗ để xe đạt yêu cầu.
2.4 Phân tích chi phí của Xí Nghiệp trong giai đoạn 2013-2015 Bảng 2. 4: Chi phí của Xí Nghiệp giai đoạn 2013-2015 Bảng 2. 4: Chi phí của Xí Nghiệp giai đoạn 2013-2015
(đơn vị tính: nghìn đồng)
Chi phí Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Kinh doanh xăng dầu 9,277,600,869 9,404,566,210 6,493,093,391
Bán lẻ 7,085,659,731 7,276,643,279 5,085,908,129 Bán đại lý 2,140,385,933 2,053,977,132 1,348,848,353 Bán buôn 51,555,205 73,945,799 58,336,909 Kinh doanh DMN, HC, GAS 34,452,180 35,552,568 34,559,570 Dầu mỡ nhờn 27,522,664 28,081,053 28,821,62 Hóa chất 3,218,252 3,458,316 3,408,887 Gas 3,711,264 4,013,199 2,329,002
Kinh doanh phôi thẻ, sơn 70,684 137,660 400,908 Kinh doanh dịch vụ 7,472,908 8,047,312 7,940,924 TỔNG 9,319,596,641 9,448,303,750 6,535,994,793
(Nguồn: Phòng kinh doanh, XNBLXD)
2.4.1 Tốc độ tăng trƣởng của chi phí
Chi phí trong hoạt động kinh doanh của Xí nghiệp là yếu tố có ảnh hưởng rất lớn đến lợi nhuận có được. Mức tăng của chí phí không bằng hay cao hơn mức tăng của doanh thu thì khi đó Xí Nghiệp mới có mức lợi nhuận tăng được.
Biểu đồ 7: Tốc độ tăng trƣởng của chi phí giai đoạn 2013-2015
Nếu cho năm 2013, chi phí 100% thì sang 2014, chi phí để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh tăng lên 1% ở mức 101% và năm 2015 lại giảm xuống 31%, ở mức 69% so với năm 2013.
Để đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra suôn sẻ thì chi phí cần bỏ ra là rất lớn. Đó là những chi phí về giá vốn hàng bán, chi phí quản lý doanh nghiệp, lao động, chi phí cho tài sản, trả thuế…. Chúng ta cùng tìm hiểu về tỷ trọng của chi phí trong từng nhóm ngành kinh doanh như thế nào để từ đó thấy được, với mức doanh thu mang lại như vậy thì chi phí bỏ ra chừng đó có hiệu quả không.
2.4.2 Cơ cấu chi phí
Trong hoạt động kinh doanh của Xí Nghiệp, chi phí được chia ra theo từng nhóm ngành kinh doanh:
Chí phí cho nhóm kinh doanh xăng dầu
Chi phí cho nhóm kinh doanh DMN, HC, Gas
Chi phí cho nhóm kinh doanh phôi thẻ, sơn
Chi phí cho nhóm kinh doanh dịch vụ.
Trong các nhóm này, chi phí bao gồm tất cả các vấn đề liên quan đến giá vốn hàng bán, thuê mướn lao động, chi phí cho tài sản, quản lý doanh nghiệp, thuế…
Nhóm kinh doanh xăng dầu mang lại nguồn doanh thu lớn nhất nên ta cũng có thể thấy được, chi phí dành cho nhóm này cũng chiếm tỷ trọng không hề nhỏ.
Biểu đồ 8: Tỷ trọng chi phí của các nhóm kinh doanh giai đoạn 2013-2015 2.4.2.1 Chi phí cho nhóm kinh doanh xăng dầu
Nhóm kinh doanh xăng dầu mang lại nguồn lợi nhuận cao nhất đồng thời cũng là nhóm có chi phí kinh doanh cao nhất, chiếm tỉ trọng trên 99% tổng chi phí toàn hệ thống. Cụ thể chi phí của từng bộ phận:
Biểu đồ 9: Tỷ trọng chi phí trong nhóm kinh doanh xăng dầu giai đoạn 2013-2015
2191 tỷ đồng so với năm 2014. Đây cũng là bộ phận có chi phí kinh doanh cao nhất trong nhóm kinh doanh xăng dầu.
Chi phí của bộ phận đại lý chiếm tỷ trọng thứ 2 trong tổng chi phí của nhóm kinh doanh xăng dầu. Mức chi phí năm 2014 khoảng 21,8% trong tổng chi phí của nhóm và có chiều hướng giảm so với năm 2013 gần 86 tỷ đồng. Qua năm 2015, mức chi phí lại giảm mạnh thêm khoảng 705 tỷ đồng so với năm 2014 và chỉ chiếm 20,8% trong tổng chi phí của nhóm. Như vậy, mức tăng của chi phí dành cho đại lý nhỏ hơn mức tăng của các chi phí khác trong nhóm, đặc biệt là chi phí dành cho bán lẻ.
Chi phí của bộ phận bán buôn chiếm tỷ trọng nhỏ nhất và chiếm mức tỷ trọng 2,4% trong năm 2013. Đến năm 2014, chi phí này tăng lên khoảng 22 tỷ so với năm 2013 và giảm gần 15 tỷ trong năm 2015 so với năm 2014. ( Phòng Kế Toán)
2.4.2.2 Chi phí cho nhóm kinh doanh DMN, HC, GAS
Kinh doanh DMN, HC, Gas có mức tỷ trọng chi phí tăng dần qua các năm. Với ba hạng mục chính trong kinh doanh nhóm này là dầu mỡ nhờn, hóa chất và gas.
Năm 2013 và 2104, nhóm này chiếm tỷ trọng lớn thứ 2/4 trong tổng chi phí của Xí Nghiệp ở mức 0,37%. Nhưng sang năm 2015, nhóm chi phí này có tỷ trọng tăng lên, chiếm 0,529%. Trong nhóm kinh doanh này, hoạt động kinh doanh dầu mỡ nhờn chiếm tỷ trọng lớn nhất, ở mức khoảng 80% năm 2013, 79% trong năm 2014 và 83,4% trong năm 2015.
Đối với kinh doanh hóa chất, tỷ trọng của chi phí dành cho hoạt động này lại tăng dần qua các năm, ở mức lần lượt là 9,3%; 9,7% và 9,9% trong ba năm, trong khi số tiền bỏ ra để kinh doanh thì lại tăng lên vào năm 2014 và giảm nhẹ ở năm 2015.
Trong hoạt động kinh doanh gas, chi phí bỏ ra để kinh doanh chiếm tỷ trọng thứ 2 trong hai năm 2013 và 2014 ở mức 10,8% và 11,3%, nhưng sang đến năm 2015, chi phí này lại giảm mạnh, ở cả mức chi phí bỏ ra và cả tỷ trọng trong tổng chi phí của nhóm, chỉ còn 6,7%. ( Phòng Kế Toán)
2.4.2.3 Chi phí cho nhóm kinh doanh phôi thẻ, sơn
Đây là nhóm kinh doanh có tỷ trọng chi phí rất nhỏ và là nhỏ nhất trong tổng chi phí bỏ ra của nhóm kinh doanh này.
Mặc dù chi phí bỏ ra tăng qua các năm nhưng tỷ trọng trong tổng chi phí của nhóm vẫn ở mức là 0,001% ở năm 2013và năm 2014, đến năm 2015, con số này tăng lên ở mức 0,006%. ( Phòng Kế Toán)
2.4.2.4 Chi phí cho nhóm kinh doanh dịch vụ
Kinh doanh dịch vụ là hoạt động kinh doanh có tỷ trọng chi phí đứng thứ 3/4 trong tổng chi phí của nhóm kinh doanh này, với mức khoảng 0,08% vào năm 2013 và 0,085% vào năm 2014, tuy nhiên, đến năm 2015, mức tỷ trọng này tăng lên ở mức 0,121% trong tổng chi phí. ( Phòng Kế Toán)
2.5 Phân tích lợi nhuận ròng của Xí Nghiệp giai đoạn 2013 – 2015 Bảng 2. 5: Lợi nhuận ròng của Xí Nghiệp giai đoạn 2013-2015 Bảng 2. 5: Lợi nhuận ròng của Xí Nghiệp giai đoạn 2013-2015
(đơn vị tính: nghìn đồng)
Lợi nhuận ròng Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
Kinh doanh Xăng dầu 57,334,035 491,475 126,883,726
Bán lẻ 41,683,871 - 4,902,326 120,045,658
Bán đại lý 14,884,100 4,864,866 6,378,590
Bán buôn 766,064 528,935 459,478
Kinh doanh DMN, HC, Gas 1,593,002 2,142,638 2,322,441
Dầu mỡ nhờn 1,385,492 2,038,862 2,084,910
Hóa chất 85,462 83,663 91,530
Gas 122,048 20,113 146,000
Kinh doanh phôi thẻ, sơn 5,418 3,955 30,451 Kinh doanh dịch vụ 3,358,228 2,309,231 7,615,076 Tổng 62,290,683 4,947,299 136,851,694
2.5.1 Tốc độ tăng trƣởng của lợi nhuận
Lợi nhuận mang lại chính là nhân tố quan trọng nhất để đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của một doanh nghiệp.
Trong giai đoạn 2013 – 2015, chúng ta hãy xem qua biểu đồ thể hiện tốc độ tăng trưởng lợi nhuận của Xí Nghiệp Bán Lẻ xăng dầu như sau:
Biểu đồ 10: Tốc độ tăng trƣởng của lợi nhuận giai đoạn 2013-2015
Năm 2014 là năm kinh doanh có mức lợi nhuận sụt giảm nhiều nhất trong giai đoạn này, giảm tới 92,06% so với năm 2013 và lợi nhuận năm 2015 gấp năm 2014 lên tới 27,66 lần. Biến động giá xăng dầu trên thị trường những tháng cuối năm 2014 làm ảnh hưởng nghiêm trọng lên kết quả của hơn 9 tháng nỗ lực kinh doanh của Xí Nghiệp, việc bù cho khoản lỗ này khiến cho kết quả kinh doanh bị giảm sút nặng nề. Sang năm 2015, giá dầu biến động nhiều nhưng đa số là biến động giá giảm. Tuy nhiên, mức lợi nhuận mà Xí Nghiệp thu về lại khả quan nhất trong gia đoạn này, tăng lên rất mạnh ở mức 2766,2% so với năm 2014 và 219,7% so với năm 2013. ( Phòng kinh doanh )
2.5.2 Phân tích lợi nhuận theo nhóm kinh doanh
Ảnh hưởng của biến động giá trên thị trường xăng dầu thế giới từ những tháng cuối năm 2014 làm ảnh hưởng mạnh mẽ đến lợi nhuận thu về được của nhóm kinh doanh xăng dầu năm 2014. Kinh doanh xăng dầu là nhóm đem lại mức lợi nhuận lớn nhất cho Xí Nghiệp trong tổng lợi nhuận thu được ở 4 nhóm ngành kinh doanh, ở mức 92,04% vào năm 2013 và 92,72% vào năm 2015, tuy nhiên, vào năm 2014,