Hiện nay công ty TNHH MTV Nhà Hàng Trên Sông áp dụng hình thức kế toán nhật kí chung. Theo hình thức kế toán nhật kí chung thì tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính
THỦ QUỸ KẾ TOÁN TỔNG HỢP
TỔ
phát sinh đều phải được ghi vào sổ nhật kí mà trọng tâm là sổ nhật kí chung, theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế của nghiệp vụ đó. Sau đó lấy số liệu trên các sổ nhật kí để ghi sổ cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.
Trình tự và phương pháp ghi sổ kế toán được tóm tắt như sau:
Ghi chú: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu, kiểm tra
Hiện nay Công ty đang sử dụng phần mềm kế toán Smile trên máy vi tính để ghi sổ và lập báo cáo tài chính:
- Phần mềm kế toán Smile được thiết kế theo hình thức kế toán nhật ký chung, bao gồm các loại sổ của hình thức nhật ký chung nhưng không hoàn toàn giống mẫu sổ kế toán ghi b ng tay.
SỔ NHẬT KÍ ĐẶC BIỆT
SỔ NHẬT KÍ CHUNG SỔ,THẺ KẾ
TOÁN CHI TIẾT
SỔ CÁI BẢNG TỔNG HỢP
CHI TIẾT
BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
- Các chứng từ kế toán được làm căn cứ để nhập liệu vào phần mềm máy vi tính, sau đó máy vi tính s tự cập nhật nội dung vào các sổ kế toán, sổ tổng hợp, sổ chi tiết của từng tài khoản, sổ nhật ký chung. Cuối kỳ, các số liệu đã được cập nhật đầy đủ, kế toán chỉ cần kiểm tra đối chiếu các sổ để lập báo cáo tài chính.
Sơ đồ 1.3. Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán máy.
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy như sau:
Hàng ngày: Kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được d ng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi nợ, tài khoản ghi có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán. Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động cập nhật vào sổ kế toán tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan
Cuối tháng: Kế toán thực hiện các theo tác khóa sổ và lập báo cáo tài chính. Việc đối
chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kì. Kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy.