CHƢƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ THUẾ TÀI NGUYÊN
3.2. GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG QUẢN LÝ THUẾ TÀI NGUYÊN TẠ
3.2.2. Nâng cao năng lực cho cán bộ thuế
Đào tạo đội ngũ cán bộ chuyên sâu, sử dụng thành thạo máy tính để tổ chức quản lý chuyên sâu ở từng phần việc khác nhau. Đối với cán bộ hiện tại chƣa đáp ứng yêu cầu công việc tiếp tục lựa chọn để đƣa đi đào tạo các chuyên ngành.
Tổ chức bộ máy thanh tra, kiểm tra thuế theo hƣớng chuyên mơn hố nhƣ vậy tạo điều kiện cho cán bộ thanh tra, kiểm tra có điều kiện nâng cao trình độ chuyên sâu về nghiệp vụ, giảm bớt sự chồng chéo trong nghiệp vụ cụ thể nhƣ trong các phòng thanh tra, kiểm tra thành lập các bộ phận theo rõi, quản lý doanh nghiệp lớn, doanh nghiệp có hoạt động khai thác tài nguyên...khi đó tạo điều kiện phát triển những kỹ năng cần thiết cho cán bộ thuế nhằm quản lý hiệu quả các vấn đề phức tạp với đối tƣợng nộp thuế này.
Công tác quản lý khai thác tài nguyên đang là vấn đề bức xúc trên cả nƣớc hiện nay, do vậy xây dựng đội ngũ cán bộ thuế có phẩm chất đạo đức tốt, có năng lực chun mơn giỏi và có khả năng vận dụng tốt chính sách thuế tài nguyên vào cuộc sống là điều kiện quan trọng để chính sách thuế tài nguyên đƣợc thực thi có hiệu quả trong cuộc sống.
- Công tác đào tạo và bồi dưỡng cán bộ thuế trong thời gian tới phải đạt được những mục tiêu:
Tạo ra một đội ngũ cán bộ thuế có năng lực nghiên cứu hoạch định chính sách, nghiên cứu các biện pháp nghiệp vụ thu để hƣớng dẫn, chỉ đạo kiểm tra thực hiện trong toàn ngành.
Tạo ra một đội ngũ cán bộ thuế thực hành quản lý thuế giỏi, theo hƣớng chun mơn hóa sâu theo từng chức năng công việc, đáp ứng yêu cầu quản lý thu thuế hiện đại.
- Để đạt được các mục tiêu trên, công tác đào tạo trong thời gian tới cần được định hướng như sau:
Tập trung đào tạo kỹ năng cho cán bộ thuế, các phòng tăng cƣờng đào tạo cán bộ tại chỗ, đào tạo theo hƣớng cầm tay chỉ việc. Nghiên cứu triển khai mơ hình thảo luận, trao đổi các nội dung cơng việc chuyên môn, kinh nghiệm công tác, kinh nghiệm xử lý trong các đơn vị từ đó tổng kết nhân rộng ra tồn Cục Thuế.
Xây dựng phƣơng án để tiến hành kiểm tra kiến thức cán bộ cơng chức. Đào tạo nâng cao trình độ sử dụng máy tính và khai thác thơng tin trên mạng cho đội ngũ cán bộ thuế, đảm bảo đạt 100% cán bộ có thể sử dụng thành thạo ứng dụng vào công tác nghiệp vụ, 90% ngƣời sử dụng có thể làm việc trên môi trƣờng mạng. Chú trọng công tác đào tạo nguồn nhân lực có chun mơn cao nhằm đáp ứng yêu cầu xây dựng hệ thống thông tin về NNT; nâng cao kỹ năng sử dụng, quản lý, khai thác các nguồn thông tin về NNT. Triển khai các chƣơng trình đào tạo nâng cao ý thức pháp luật cho cộng đồng các DN về nội dung liên quan đến nghĩa vụ, quyền lợi của NNT, liên quan đến lĩnh vực kê khai, tính, nộp thuế. Xây dựng phƣơng án bố trí lại hệ thống tổ chức bộ máy và cán bộ để phù hợp với yêu cầu quản lý mới, đặc biệt là bộ phận làm nhiệm vụ quản lý thu thuế. Trên cơ sở rà sốt, bố trí lại lực lƣợng
cán bộ một cách hợp lý, xác định nhu cầu tuyển dụng và đào tạo phù hợp, đáp ứng yêu cầu công tác quản lý thu thuế. Trƣớc mắt đào tạo chuyên sâu cho lực lƣợng cán bộ làm cơng tác xử lý tính thuế và CNTT.
Rèn luyện phẩm chất đạo đức của cán bộ thuế. Để thực hiện tốt công tác quản lý thu thuế, chống thất thu thuế, việc giáo dục, rèn luyện phẩm chất đạo đức của cán bộ thuế là vô cùng cần thiết và quan trọng. Do đặc thù công việc thƣờng xuyên phải giải quyết vấn đề lợi ích kinh tế giữa ĐTNT với Nhà nƣớc, để thực hiện hành vi gian lận thuế đƣợc trót lọt, khơng bị phát hiện, ĐTNT có thể mua chuộc, cám dỗ, san sẻ lợi ích vật chất cho cán bộ thuế. Vì vậy, nếu bản lĩnh, phẩm chất đạo đức cán bộ thuế không tốt sẽ dễ dẫn đến vi phạm pháp luật hoặc thiếu tinh thần trách nhiệm để lọt hành vi vi phạm pháp luật, gây thất thu NSNN.
Việc đào tạo về chuyên môn, nghiệp vụ cho đội ngũ cán bộ thuế của Chi cục Thuế theo hƣớng chuyên mơn hóa từng chức năng cơng việc nhƣ xử lý tính thuế, đơn đốc cƣỡng chế thuế, thanh tra, kiểm tra và một số chức năng quản lý nội bộ ngành…
Ngoài ra, nội dung đào tạo và bồi dƣỡng phải đảm bảo trang bị đầy đủ kiến thức chủ yếu nhƣ các chính sách kinh tế, tài chính và luật pháp liên quan đến thuế, phân tích dự báo thuế, yều cầu và lộ trình hội nhập thuế quốc tế, kế toán DN, kiến thức quản lý thuế bằng máy tính, kiến thức quản lý nhà nƣớc, ngoại ngữ, phƣơng pháp thanh tra, kiểm tra thuế …..
Công tác đào tạo bồi dưỡng cũng không phải là việc đơn giản vì vậy ngành thuế cần phải tiến hành các bước như sau:
Xác định đối tƣợng và xây dựng nội dung, chƣơng trình và giáo trình theo từng khóa đào tạo, bồi dƣỡng thống nhất.
Phòng Tổ chức cán bộ làm nhiệm vụ tham mƣu, đề xuất về mục tiêu, đối tƣợng, nội dung chƣơng trình đào tạo, bồi dƣỡng cán bộ ngành thuế, quản
lý và kiểm tra việc thực hiện cơng tác đào tạo và bồi dƣỡng trong tồn ngành. Lựa chọn và xây dựng đội ngũ giáo viên kiêm chức tại các Cục Thuế, đủ trình độ, kinh nghiệm và năng lực để đảm đƣơng công tác giảng dạy cho các cán bộ ở địa phƣơng. Hiện nay, trung tâm bồi dƣỡng cán bộ của ngành thuế không đáp ứng đủ cho nhu cầu đào tạo, bồi dƣỡng của toàn ngành, chủ yếu mới chỉ bồi dƣỡng cho cán bộ cấp Cục nên Cục Thuế cần phải tiến hành tổ chức các lớp bồi dƣỡng nghiệp vụ cho số cán bộ ở Chi cục Thuế. Vì vậy, cần lựa chọn đội ngũ giáo viên kiêm chức tại các Cục Thuế là những ngƣời giỏi chuyên môn, nghiệp vụ thuế, đƣợc đào tạo thêm về phƣơng pháp sƣ phạm làm nịng cốt cho cơng tác đào tạo cán bộ địa phƣơng.
Xây dựng quy chế kiểm tra, đánh giá trình độ cơng chức hàng năm để đánh giá hiệu quả công tác đào tạo, thƣờng xuyên cải tiến và lựa chọn hình thức, nội dung đào tạo thích hợp.
Tăng dần nguồn kinh phí dành cho đào tạo và bồi dƣỡng cán bộ.
3.2.3. Cơng tác phối hợp giữa các phịng trong công tác quản lý thu thuế tài nguyên
Các phòng tại Cục Thuế thƣờng xuyên phối hợp chuyên môn với nhau để giải quyết về các nghiệp vụ phát sinh khi xử lý công việc, để thống nhất trong cách thực thi nhiệm vụ, tránh trƣờng hợp mỗi phịng có mỗi cách giải quyết khác nhau và trả lời thắc mắc cho ngƣời nộp thuế theo nhiều hƣớng khác nhau
Tăng cƣờng cung cấp thơng tin kiểm tra rà sốt đối với các đơn vị giúp rút ngắn thời gian kiểm tra tại trụ sở doanh nghiệp. Khi kiểm tra tại các doanh nghiệp đó sẽ biết đƣợc cần kiểm ttra cái gi, kiểm tra nội dung nào? Nhƣ vậy sẽ giúp công tác kiểm tra đạt hiểu quả cao hơn.
Trong lĩnh vực quản lý thuế tài ngun thì có nhiều khâu cần đƣợc cụ thể hóa để ngƣời dân cũng nhƣ cán bộ thuế năm bắt và triển khai một cách
đồng bộ nhƣ khâu kê khai thuế, xử lý dữ liệu qua kê khai thuê, kiểm tra ngƣời nộp thuế, hoàn thuế…. Năm 2015 ngành thuế bắt đầu sử dụng ứng dụng quản lý thuế tập trung nên sự phối kết hợp giữa các phòng ban trong việc quản lý thu thuế tài nguyên một cách nhanh chóng và thuận tiện hơn
3.2.4. Hồn thiện về cơng tác quản lý nợ và thanh tra, kiểm tra
Tăng cƣờng nghiên cứu kỹ quy trình quản lý, cƣỡng chế nợ thuế để áp dụng vào thực tiễn công tác đôn đốc và cƣỡng chế nợ thuế đạt hiệu quả. Tập trung công tác đôn đốc, xử lý, thu nợ thuế; là một trong những nhiệm vụ trọng tâm, cấp bách, xuyên suốt, đặc biệt là trong năm tới, số nợ thuế còn quá lớn. Sâu sát địa bàn và giám sát chặt chẽ các khoản nợ thuế, đôn đốc thu nợ kịp thời không để tăng nợ, đồng thời cố gắng giảm nợ quá hạn. Tăng cƣờng công tác thông tin, phối hợp giải quyết nợ thuế giữa Cục Thuế và UBND tỉnh nhằm kịp thời xử lý nợ khó thu, dây dƣa và thực hiện cƣỡng chế nợ thuế.
Thực hiện tốt công tác kiểm tra: kiểm tra hồ sơ khai thuế tại trụ sở cơ quan thuế đảm bảo số lƣợng và chất lƣợng. Chú trọng việc thu thập thông tin, đánh giá những ngành nghề kinh doanh, các đơn vị có dấu hiệu rủi ro thất thu về thuế để kiểm tra giám sát, đồng thời đề xuất kiểm tra nếu có dấu hiệu vi phạm về thuế. Tăng cƣờng hoạt động chống thất thu ngân sách, tăng cƣờng hoạt động của Đoàn kiểm tra chống thất thu liên ngành.
Kiểm tra 100% hồ sơ khai thuế để phân loại đối tƣợng cần kiểm tra, tập trung kiểm tra các hồ sơ khai thuế, quyết toán thuế, thời gian âm thuế liên tục và kéo dài, phát sinh doanh số lớn nhƣng số thuế phải nộp thấp, lỗ nhiều năm liền, xử lý kịp thời các trƣờng hợp trốn lậu thuế;
3.2.5. Công tác phối hợp với các cơ quan chức năng liên quan
Cục Thuế Đắk Lắk cần nghiên cứu tham mƣu cho UBND tỉnh về công tác quản lý, phân cấp quản lý các đối tƣợng khai thác tài nguyên để đảm bảo việc kiểm tra, kiểm soạt chặt chẽ, hiệu quả hơn.
Ngành Thuế cần phối hợp với các ngành, thƣờng xuyên công khai các doanh nghiệp khai thác tài nguyên vi phạm Luật thuế, Luật khoáng sản và các quy định khác của Uỷ ban nhân dân tỉnh trên các phƣơng tiện thông tin đại chúng của tỉnh nhƣ: Báo, Đài Phát thanh và Truyền hình, Đài truyền thanh. Đồng thời thơng báo tới các tổ, thôn, phố, chi bộ nơi doanh nghiệp cƣ trú sinh hoạt để doanh nghiệp nghiêm chỉnh thực thi chính sách thuế tài nguyên.
3.2.6. Tuyên truyền, giáo dục nâng cao ý thức trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ thuế của ngƣời nộp thuế
Tuyên truyền, giáo dục toàn dân nâng cao nhận thức trong việc thực thi chính sách thuế tài nguyên cũng nhƣ các chính sách kinh tế - xã hội khác, chính sách thuế tài nguyên muốn áp dụng thành công đạt hiệu quả cao cần phải đƣợc đông đảo các tầng lớp dân cƣ đồng tình ủng hộ và thừa nhận. Do đó cần tăng cƣờng tuyên truyền, vận động sâu rộng trên phạm vi tồn quốc về chính sách thuế tài nguyên, đặc biệt là bản chất, chức năng, vai trò, mục tiêu và các nội dung chủ yếu của chính sách thuế một cách đơn giản và dễ hiểu. Cơng tác tun truyền và giải đáp chính sách thuế cần diễn ra thƣờng xuyên, liên tục và dƣới nhiều hình thức khác nhau nhƣ: Tờ rơi, trên các phƣơng tiện thông tin đại chúng, học đƣờng, phim ảnh, pa nơ...để chính sách thuế thực hiện một cách đồng bộ, nhất quán ngay trong toàn ngành thuế đến ngƣời nộp thuế. Giải pháp này đƣợc thực hiện tích cực, sẽ làm giảm chi phí hành thu thuế và mức độ trốn lậu thuế sẽ đƣợc thu hẹp, góp phần quan trọng vào việc bảo vệ môi trƣờng, bảo vệ nguồn TNTN của đất nƣớc. Bên cạnh các mục tiêu cung cấp thơng tin, tun truyền về chính sách thuế cần coi trọng việc tiếp thu ý kiến phản hồi từ các doanh nghiệp, các tầng lớp dân cƣ để có những sửa đổi, bổ sung kịp thời trong quá trình tổ chức thực thi chính sách.
Xây dựng hệ thống dịch vụ kế toán, tƣ vấn thuế rộng rãi từ Trung ƣơng đến địa phƣơng để ngƣời nộp thuế tiếp cận thƣờng xun, nhanh chóng kịp
thời với chính sách thuế tài nguyên ở mỗi thời điểm thực hiện. Ở nƣớc ta hiện nay, ngƣời nộp thuế còn hạn chế về kiến thức pháp luật thuế, quy trình thủ tục kê khai, nộp thuế và các vấn đề khác có liên quan đến cơng tác quản lý thuế. Do vậy, chuyên mơn hố cơng tác tƣ vấn thuế đóng vai trị rất quan trọng trong q trình thực thi chính sách thuế tài ngun, tạo điều kiện tiết kiệm chi phí vật chất, thời gian cho ngƣời nộp thuế.
Đối với ngƣời nộp thuế còn phải thƣờng xuyên tổ chức tập huấn, đối thoại trực tiếp, gián tiếp mỗi khi chính sách sửa đổi, bổ sung để ngƣời nộp thuế thực thi chính sách kịp thời, đầy đủ theo quy định của pháp Luật thuế.
3.3. KIẾN NGHỊ
3.3.1. Kiến nghị với Ngành Thuế và Bộ Tài Chính
Chuyên sâu về công tác tuyên truyền hỗ trợ ngƣời nộp thuế cần đào tạo cán bộ giỏi về nghiệp vụ, có năng khiếu giao tiếp và truyền đạt. Cán bộ tuyên truyền giỏi có tác động quan trọng trong việc thực thi chính sách của ngƣời nộp thuế. Trong số các doanh nghiệp vi phạm pháp luật thuế cũng có nhiều doanh nghiệp chƣa am hiểu hết nghĩa vụ của mình nên đã vi phạm
Tuyển dụng, sử dụng, đãi ngộ cán bộ làm công tác hoạch định chính sách và đội ngũ cán bộ thuế đảm bảo thu hút đƣợc cán bộ giỏi, nhiệt tình với cơng việc. Chất lƣợng tuyển dụng ảnh hƣởng trực tiếp tới công tác đào tạo cán bộ chuyên sâu. Nếu tuyển dụng đƣợc cán bộ giỏi vào ngành thì mức độ chuyên sâu ở các lĩnh vực sẽ đƣợc nâng lên và ngƣợc lại. Để khắc phục tình trạng này, cần phải kết hợp thi tuyển với xét tuyển. Có nghĩa là ngành thuế cần xét tuyển, các sinh viên tốt nghiệp đại học loại khá, giỏi ở những ngành nào, trƣờng nào thì đƣợc tuyển thẳng khơng cần qua thi tuyển hoặc tất cả sinh viên khi tốt nghiệp đại học, tiếp tục theo học sau đại học, có bằng thạc sỹ thuộc các lĩnh vực chuyên ngành kinh tế cũng đƣợc tuyển thẳng vào ngành.
Đối với thuế tài nguyên hiện nay để đảm bảo tăng mức thuế cho NSNN đòi hỏi phải hồn thiện chính sách theo hƣớng phù hợp với tình hình phát triển kinh tế đất nƣớc hiện nay. Chính sách không chỉ tăng thu thông qua việc điều chỉnh thuế suất mà cần phải có nhiều giải pháp khác đồng bộ nhƣ mở rộng diện chịu thuế, hạn chế miễn, giảm, tăng cƣờng quản lý...
Trong tƣơng lai, ngành thuế cần thành lập một trung tâm phân tích, xử lý dữ liệu và sử dụng phƣơng pháp quản lý rủi ro để lựa chọn đối tƣợng thanh tra cho tồn quốc theo những tiêu chí thống nhất cho từng năm tính thuế.
Nên thành lập bộ phận quản lý thu thuế tài nguyên độc lập thống nhất toàn tỉnh để triển khai và quản lý một cách nhất quán và thống nhất từ tỉnh đến các huyện về công tác quản lý thu thuế tài nguyên.
3.3.2. Kiến nghị với Ủy ban nhân dân tỉnh, Sở Tài nguyên và Môi trƣờng và các cơ quan liên quan
Kiến nghị Uỷ ban nhân dân tỉnh khi cấp phép khai thác cho các doanh nghiệp cần thẩm định năng lực kinh doanh, nhu cầu thị trƣờng, trữ lƣợng tài nguyên để cấp phép khai thác có tính khả thi, tránh hiện tƣợng dự án treo, mua bán các mỏ khai thác tài nguyên. Kịp thời thông báo cho cơ quan thuế những đơn vị đƣợc cấp phép khai thác để theo dõi quản lý. Đối với các doanh nghiệp khai thác tài nguyên vi phạm về pháp Luật thuế, khi có đề nghị xử lý từ phía cơ quan thuế thì Uỷ ban nhân dân tỉnh phải xem xét để thu hồi giấy phép khai thác theo thẩm quyền hoặc kiến nghị Bộ Tài nguyên và Môi trƣờng thu hồi giấy phép.
Nhằm tránh thất thoát sản lƣợng khai thác thực tế so với kê khai, cơ quan chức năng cũng cần tiến hành các hoạt động khảo sát thăm dò chi tiết trƣớc khi cấp giấy phép cho các doanh nghiệp nhằm ƣớc tính trữ lƣợng hiện có của tài ngun. Điều này, phục vụ cho công tác đối chiếu khi cần thiết và điều chỉnh sản lƣợng khai thác đƣợc từ các doanh nghiệp, hoặc áp dụng mức
thuế khoán cụ thể cho từng dự án của doanh nghiệp.