6. Tổng quan về tài liệu nghiên cứu
1.4.3. Phân tắch Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ chắnh là một báo cáo tài chắnh tổng hợp phản ánh việc hình thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thực chất là một báo cáo cung cấp thông tin về những sự kiện và nghiệp vụ kinh tế có ảnh hưởng ựến tình hình tiền tệ của một doanh nghiệp trong kỳ báo cáo. Cụ thể là những thông tin về:
- DN làm cách nào ựể kiểm soát ựược tiền và việc chi tiêu nó. - Quá trình ựi vay và trả nợ vay của doanh nghiệp.
- Quá trình thanh toán cổ tức và các quá trình phân phối khác cho các cổ ựông.
- Những nguyên nhân và nhân tố ảnh hưởng ựến khả năng tạo ra tiền và khả năng thanh toán của doanh nghiệp.
Như vậy, qua phân tắch báo cáo lưu chuyển tiền tệ, các ựối tượng quan tâm sẽ biết ựược doanh nghiệp ựã tạo ra tiền bằng cách nào, hoạt ựộng nào là hoạt ựộng chủ yếu tạo ra tiền, doanh nghiệp ựã sử dụng tiền vào mục ựắch gì và việc sử dụng ựó có hợp lý hay không? Ngoài ra, phân tắch báo cáo lưu chuyển tiền tệ kết hợp với phân tắch bảng cân ựối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh còn giúp các nhà quản trị doanh nghiệp nắm bắt ựầy ựủ, chắnh xác tình hình thanh toán của khách hàng cũng như tình hình thanh toán của doanh nghiệp ựối với nhà cung cấp.
để ựánh giá khái quát tình hình tài chắnh của doanh nghiệp qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ, trước hết cần tiến hành:
So sánh lưu chuyển tiền tệ thuần (là chênh lệch giữa số tiền thu vào và chi ra) từ hoạt ựộng kinh doanh với các hoạt ựộng khác.
Và ựồng thời so sánh từng khoản tiền vào và chi ra của các hoạt ựộng ựể thấy ựược tiền tạo ra chủ yếu từ hoạt ựộng nào, hoạt ựộng nào thu ựược nhiều tiền nhất, hoạt ựộng nào sử dụng ắt nhất. điều này có ý nghĩa quan trọng trong việc ựánh giá khả năng tạo tiền cũng như sức mạnh tài chắnh của doanh nghiệp. Sức mạnh tài chắnh của doanh nghiệp thể hiện ở khả năng tạo tiền từ hoạt ựộng kinh doanh chứ không phải tiền tạo ra từ hoạt ựộng ựầu tư và hoạt ựộng tài chắnh