Phần 4 Kết quả nghiên cứu và thảo luận
4.2. ThỰc trẠng công tác quẢn lý kinh phí SNMT tẠi Trung tâm QTMT
4.2.5. Thực trạng công tác thanh quyết toán
4.2.5.1. Xác định khối lượng và giá trị quyết toán
Đối với nguồn kinh phí SNMT tại TTQTMT công tác quyết toán được thực hiện theo Quy chế quản lý tài chính trong các cơ quan hành chính, đơn vị sự nghiệp thuộc Bộ Tài nguyên và Môi trường. Cụ thể như sau:
Khối lượng quyết toán:
Được xác định là những sản phẩm do TTQTMT đã hoàn thành hoặc bước công việc hoàn chỉnh đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt trong dự án thuộc phạm vi kế hoạch giao, bảo đảm chất lượng, thi công theo đúng quy trình, quy phạm, được nghiệm thu đầy đủ ở các cấp và bàn giao vào lưu trữ (nếu có) theo quy chế của Bộ Tài nguyên và Môi trường, có đầy đủ hồ sơ theo quy định.
Giá trị quyết toán:
- Đối với các sản phẩm, dự án, nhiệm vụ mà đã được đảm bảo toàn bộ chi phí hoạt đồng thường xuyên do TTQTMT thực hiện thì giá trị quyết toán được xác định (=) khối lượng đã được nghiệm thu (x) đơn giá sản phẩm (không bao gồm khấu hao máy móc, thiết bị).
- Đối với nhiệm vụ đặt hàng: giá trị quyết toán theo biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng đặt hàng của cơ quan chuyên môn.
- Đối với các nhiệm vụ đặc thù đã giao kinh phí thực hiện chế độ tự chủ: + Kết thúc năm ngân sách, các nhiệm vụ được giao đã hoàn thành mà có số chi thực tế thấp hơn số dự toán được giao về kinh phí thực hiện chế độ tự chủ thì phần chênh lệch được xác định là số tiết kiệm;
+ Trường hợp các nhiệm vụ đặc thù đã giao kinh phí thực hiện chế độ tự chủ, nếu không thực hiện nhiệm vụ đã giao hoặc thực hiện không đầy đủ khối lượng công việc thì không được xác định là kinh phí tiết kiệm và phải nộp trả ngân sách nhà nước phần kinh phí không thực hiện.
+ Đối với nhiệm vụ đặc thù trong năm đã thực hiện một phần thì được quyết toán phần kinh phí đã triển khai theo quy định. Trường hợp các nhiệm vụ đặc thù được cơ quan có thẩm quyền cho phép chuyển số dư kinh phí sang năm sau để tiếp tục thực hiện (bao gồm các trường hợp nhiệm vụ đặc thù đang thực hiện dở dang) thì được tính vào kinh phí giao tự chủ của năm sau.
Nhìn chung, công tác xác định khối lượng và giá trị quyết toán tại TTQTMT được thực hiện tốt, bám sát quy chế, hướng dẫn của Bộ TN&MT và TCMT.
4.2.5.2. Kết quả thực hiện thanh quyết toán
Nghiên cứu sử dụng số liệu quyết toán trong 3 năm từ 2012 tới 2014 do thời điểm thực hiện đề tài thì công tác tài chính năm 2015 vẫn chưa hoàn thiện. Với việc thực hiện thanh quyết toán bám sát theo hướng dẫn của Bộ TN&MT và TCMT thì công tác này diễn ra tương đối thuận lợi. Tuy nhiên kết quả này không chỉ phản ánh hiện trạng của công tác thanh quyết toán mà nó còn là kết quả của cả quá trình lập và thực hiện dự toán của các đơn vị trực thuộc TTQTMT.
Có thể thấy được tỉ lệ kinh phí SNMT được quyết toán so với kế hoạch dự toán qua 3 năm đều rất tốt, thậm chí trong năm 2014 tất cả các hạng mục, nhiệm vụ, dự án đều được quyết toán 100%. Các năm 2012 và 2013 thì tỉ lệ này lần lượt đạt 99,44% và 95,89%, cũng là một con số rất tốt.
Biểu đồ 4.4. Tỉ lệ kinh phí SNMT được quyết toán giai đoạn 2012-2014
Nguồn: Văn phòng, TTQTMT Với kết quả này, ban đầu có thể kết luận rằng toàn bộ quá trình từ công tác lập dự toán, thực hiện dự toán tới công tác thanh quyết toán tại TTQTMT là rất tốt, các dự toán phần lớn sát với thực tế, công tác thực hiện tốt, với kết quả quyết toán luôn đạt mức cao. Điều này cũng một phần cho thấy toàn bộ công tác quản lý kinh phí SNMT ở TTQTMT là tương đối tốt, cần được duy trì, phát huy và có thể là bài học kinh nghiệm cho các đơn vị sự nghiệp trong và ngoài lĩnh vực Môi trường khác.
Tuy nhiên khi đi vào chi tiết từng nhóm nhiệm vụ hoặc từng phòng ban, bên cạnh những nhóm nhiệm vụ, phòng ban thực hiện tốt thì nghiên cứu cũng chỉ ra một số nhiệm vụ, đơn vị chưa được thực hiện tốt, dẫn tới việc tỉ lệ được quyết toán còn chưa cao, cụ thể như sau:
Đối với nhóm nhiệm vụ mua sắm, sửa chữa, bảo hành, bảo dưỡng trang thiết bị,
nhóm nhiệm vụ đặc thù và vốn đối ứng đã được các đơn vị chủ trì thực hiện rất tốt, với tỉ lệ quyết toán rất cao, xấp xỉ trên 99% ở trong cả 3 năm. Đặc biệt nhóm nhiệm vụ đặc thù là nhóm nhiệm vụ quan trọng nhất của Trung tâm, chiếm tỉ trọng rất cao trong cơ cấu phân bổ kinh phí nhưng cũng được thực hiện tốt. Với nhóm nhiệm vụ chuyên môn cấp bộ ở năm 2012 đạt 97,88% và năm 2013 chỉ là
80,98% một con số khá khiêm tốn so với mặt bằng chung của cả Trung tâm. Đây là nhóm nhiệm vụ duy nhất hoàn thành chưa tốt và phần lớn các nhiệm vụ do Phòng Hệ thống Thông tin và Báo cáo Môi trường thực hiện.
Chi tiết hơn thì tính đến hết thời gian chỉnh lý ngân sách năm 2013, Trung tâm đã thực hiện việc thanh toán kinh phí nhiệm vụ là 26.499.955.109 đồng, đạt 95.89% trên tổng kinh nguồn SNMT được giao. Trong đó có 37 nhiệm vụ hoàn thành 100% nội dung công việc; 02 nhiệm vụ phải xin chuyển một số phần việc sang năm 2014 tiếp tục thực hiện đó là:
+ Dự án "Xây dựng CSDL và Hệ thống thông tin môi trường LV hệ thống sông Đồng Nai" - QĐ số 1132/QĐ-BTNMT ngày 19/07/2012 là dự án được thực hiện trong 3 năm (2012-2013-2014) với tổng dự toán NS được cấp là 14.406.000.000 đ. Năm 2013 là năm tiếp tục triển khai thực hiện dự án, kinh phí được giao thực hiện trong năm 2013 là 3.160.153.249 đồng (gồm cả kinh phí chuyển từ năm 2012 sang, số tiền: 160.153.249 đồng). Đến hết năm 2013 dự án còn một số phần việc chưa được hoàn thành cho nên phải xin chuyển sang tiếp tục thực hiện trong năm 2014 với số kinh phí là: 896.036.979 đồng.
+ Nhiệm vụ xây dựng Báo cáo môi trường quốc gia năm 2013 – Quyết định số 840/QĐ-TCMT ngày tháng năm 2013 với kinh phí được giao thực hiện là 1.000.000.000 đồng, do còn hạng mục in ấn Báo cáo chưa được thực hiện cho nên phải xin chuyển công việc và kinh phí sang năm 2014 tiếp tục thực hiện số tiền: 238.769.180 đồng.
Như vậy có thể kết luận rằng nguyên nhân dẫn tới việc tỉ lệ thanh quyết toán của một số nhiệm vụ không đạt yêu cầu là do khâu thực hiện dự án, nhiệm vụ không đáp ứng được tiến độ thực hiện. Nguyên nhân này một phần do đơn vị thực hiện không ước tính được thời gian thực hiện nhiệm vụ trong giai đoạn lập dự toán cũng như việc triển khai nhiệm vụ thực tế còn chậm trễ, không đáp ứng được yêu cầu về mặt thời gian. Việc này cũng chỉ ra rằng công tác phối hợp đối với các nhiệm vụ, dự án do Bộ quản lý còn chưa tốt, dẫn tới việc các nhiệm vụ thuộc nhóm nhiệm vụ chuyên môn cấp bộ có mức độ hoàn thành kém hơn nhóm nhiệm vụ đặc thù, thường xuyên của Trung tâm.
Chi tiết về kết quả thực hiện thanh quyết toán tại Trung tâm phân theo nhóm nhiệm vụ và đơn vị trực thuộc có trong bảng 4.6 và 4.7 dưới đây.
Bảng 4.6. Kết quả thanh quyết toán kinh phí SNMT theo các nhóm nhiệm vụ giai đoạn 2012-2014
Đơn vị tính: Đồng
Nhiệm vụ
2012 2013 2014
Dự toán Quyết toán
Tỉ lệ
(%) Dự toán Quyết toán
Tỉ lệ
(%) Dự toán Quyết toán
Tỉ lệ (%) 1. Mua sắm sửa chữa, bảo hành, bảo
dưỡng trang thiết bị 700.000.000 700.000.000 100 500.000.000 500.000.000 100 300.000.000 300.000.000 100
2. Nhiệm vụ đặc thù
2.1. Hoạt động quan trắc
môi trường 10.779.000.000 10.776.942.680 99,98 13.874.000.000 13.874.000.000 100 11.628.000.000 11.628.000.000 100
2.2 Hoạt động hiệu chuẩn thiết bị quan trắc môi
trường 1.315.000.000 1.314.449.316 99,96 900.000.000 900.000.000 100 1.112.000.000 1.112.000.000 100
2.3 Hoạt động cung cấp thông tin quan trắc môi
trường 7.537.860.225 7.535.817.303 99,97 4.710.000.000 4.471.230.820 94,93 6.753.473.180 6.753.473.180 100
2.4. Hoạt động duy trì, chỉ huy, điều hành mạng lưới TT đầu mạng trong QTMT
quốc gia 1.950.190.000 1.950.190.000 100 2.542.000.000 2.542.000.000 100 2.440.000.000 2.440.000.000 100
Tổng 21.582.050.225 21.577.399.299 99,98 22.026.000.000 21.787.230.820 98,92 21.933.473.180 21.933.473.180 100
3. Nhiệm vụ chuyên môn cấp Bộ 7.668.925.300 7.506.551.504 97,88 4.710.153.249 3.814.116.270 80,98 4.595.236.730 4.595.236.730 100
4. Vốn đối ứng 0 0 0 400.000.000 400.000.000 100 375.000.000 375.000.000 100
Tổng 29.950.975.525 29.783.950.803 99,44 27.636.153.249 26.501.347.090 95,89 27.203.709.910 27.203.709.910 100
Nguồn: Văn phòng, TTQTMT
Bảng 4.7. Kết quả thanh quyết toán kinh phí SNMT theo các đơn vị trực thuộc giai đoạn 2012-2014
Đơn vị tính: Đồng
Đơn vị trực thuộc
2012 2013 2014
Dự toán Quyết toán
Tỉ lệ
(%) Dự toán Quyết toán
Tỉ lệ
(%) Dự toán Quyết toán
Tỉ lệ (%)
Phòng Hệ thống quan trắc môi trường 8.845.190.000 8.843.529.000 99,98 9.270.000.000 9.270.000.000 100 10.412.000.000 10.412.000.000 100
Phòng Hệ thống thông tin và báo cáo
Môi trường 11.306.660.900 11.143.110.075 98,55 9.170.153.249 8.035.347.090 87,63 7.738.709.910 7.738.709.910 100
Trạm Quan trắc Môi trường vùng
Đông Nam Bộ 3.567.264.400 3.566.243.166 99,97 2.752.000.000 2.752.000.000 100 2.207.000.000 2.207.000.000 100
Trạm Quan trắc Môi trường vùng
miền Trung Tây Nguyên 792.000.000 791.803.914 99,98 1.652.000.000 1.652.000.000 100 1.635.000.000 1.635.000.000 100
Trạm Quan trắc Môi trường vùng Tây
Nam Bộ 850.000.000 849.960.000 100 1.150.000.000 1.150.000.000 100 534.000.000 534.000.000 100
Phòng Kiểm chuẩn thiết bị quan trắc
môi trường 865.000.000 865.000.000 100 1.200.000.000 1.200.000.000 100 1.362.000.000 1.362.000.000 100
Phòng Phân tích Dioxin và Đốc Chất 672.000.000 671.995.107 100 0 0 0,00 0 0 0,00
Phòng Thí nghiệm Môi trường 1.650.000.000 1.649.449.316 99,97 1.370.000.000 1.370.000.000 100 1.410.000.000 1.410.000.000 100
Văn Phòng 1.402.860.225 1.402.860.225 100 1.072.000.000 1.072.000.000 100 1.905.000.000 1.905.000.000 100
Tổng 29.950.975.525 29.783.950.803 99,44 27.636.153.249 26.501.347.090 95,89 27.203.709.910 27.203.709.910 100
Nguồn: Văn phòng, TTQTMT