4.1.2.1. Lập dự toán chi NSNN huyện
Dự toán chi NSNN huyện Chợ Đồn do Phòng Tài chính - kế hoạch huyện tổng hợp và lập dự toán chi. Quy trình này cũng giống với quy trình lập dự toán thu NSNN huyện. Căn cứ số kiểm tra về dự toán, kết quả thực hiện dự toán chi ngân sách các năm trước, nhiệm vụ cụ thể của năm kế hoạch, những chỉ tiêu phản ánh quy mô, đặc điểm hoạt động, điều kiện kinh tế - xã hội, tự nhiên của từng vùng do cơ quan có thẩm quyền thông báo; căn cứ Luật NSNN, các chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi ngân sách do cấp có thẩm quyền quy định làm cơ sở dự toán chi ngân sách Nhà nước hàng năm. Đối với dự toán chi đầu tư xây dựng cơ bản, khi xây dựng kế hoạch vốn hàng năm cần bố trí vốn theo thứ tự ưu tiên: các công trình quyết toán hoàn thành còn thiếu vốn, các công trình đã hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng chờ quyết toán, các công trình chuyển tiếp, các công trình cấp bách trọng điểm khi đầu tư xây dựng mới.
Định mức phân bổ các khoản chi: chi quản lý hành chính, Đảng, đoàn thể; chi sự nghiệp giáo dục đào tạo; chi sự nghiệp y tế; chi đảm bảo xã hội; chi sự nghiệp văn hóa thể thao, phát thanh truyền hình; chi quốc phòng, an ninh.
Các đơn vị dự toán cấp huyện và UBND các xã, thị trấn lập dự toán chi gửi Phòng Tài chính - kế hoạch tổng hợp trình UBND huyện, sau khi UBND huyện báo cáo xin ý kiến thống nhất của Ban Thường vụ Huyện ủy và trình Hội đồng nhân dân huyện; gửi Sở Tài chính tổng hợp dự toán trình UBND tỉnh.
Nhìn chung công tác lập dự toán chi ngân sách trong những năm vừa qua của huyện Chợ Đồn đã thực hiện đúng quy định của Luật NSNN và các văn bản hướng dẫn có liên quan về quy trình và thời gian lập dự toán. Tổng dự toán chi tăng qua các năm, năm 2016 bằng 101,07% so với năm 2015, năm 2017 bằng 110,77% so với năm 2015, tốc độ tăng bình quân 3 năm là 111,95%. Có thể thấy dự toán chi các năm tăng đồng đều, số tăng chủ yếu từ chi quản lý qua ngân sách và chi đầu tư phát triển.
Bảng 4.5. Dự toán chi qua các năm 2014– 2016 TT Nội dung Năm 2014 (Tr.đ) Cơ cấu (%) Năm 2015 (Tr.đ) Cơ cấu (%) Năm 2016 (Tr.đ) Cơ cấu (%) Tốc độ phát triển (%) 2015/ 2014 2016/ 2015 2016/ 2014 TỔNG CHI 258.002 100,00 260.765 100,00 288.837 100,00 101,07 110,77 111,95
1 Chi đầu tư phát triển 7.937 3,08 10.711 6,66 17.747 6,24 134,95 165,69 223,60 2 Chi thường xuyên 248.026 96,13 245.195 94,03 265.643 92,00 98,86 108,34 107,10 3 Dự phòng 2.039 1,29 4.859 1,86 5.647 1,76 238,30 116,22 276,94 Nguồn: Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện Chợ Đồn (2014-2016)
Tuy nhiên trong khi xây dựng dự toán, các đơn vị dự toán cấp huyện và UBND các xã, thị trấn chưa tính toán đầy đủ các nội dung chi trong năm. Chính vì vậy số liệu xây dựng dự toán thường khó thực hiện được trong năm. Hơn nữa theo quy định thời gian lập dự toán đối với các cơ quan, đơn vị dự toán, UBND các xã, thị trấn được thực hiện vào tháng 6 hàng năm; vì vậy một số cơ quan, đơn vị, địa phương chưa hình dung rõ các nhiệm vụ chi cho năm sau, nhất là những nhiệm vụ phải triển khai theo các văn bản chỉ đạo và chế độ bổ sung của Chính phủ và các ngành cấp trên được ban hành sau thời gian lập dự toán, dẫn đến công tác lập dự toán chưa xác thực, trong năm thực hiện thường phá vỡ dự toán giao. 4.1.2.2. Thực hiện chi ngân sách Nhà nước
- Chi ngân sách Nhà nước
Sau khi HĐND huyện phê chuẩn dự toán ngân sách hàng năm, UBND huyện Chợ Đồn thực hiện phân bổ và giao dự toán ngân sách cho các cơ quan, đơn vị, UBND các xã, thị trấn. Chi ngân sách huyện gồm có chi đầu tư phát triển và chi thường xuyên. Cơ quan quản lý kiểm soát chi cấp huyện là Phòng Tài chính - Kế hoạch và KBNN huyện.
Thông qua bảng số liệu 4.5, chúng ta có thể thấy tổng chi ngân sách cấp huyện trong những năm gần đây tăng rõ rệt, năm sau cao hơn năm trước. Các khoản chi chủ yếu trên địa bàn huyện Chợ Đồn gồm 2 khoản mục chi lớn là chi trong cân đối ngân sách và chi bằng nguồn thu để lại đơn vị chi quản lý qua ngân sách (viết tắt là chi quản lý qua ngân sách).
Trong khoản mục chi trong cân đối ngân sách có 4 khoản chi chủ yếu: Chi đầu tư phát triển, chi thường xuyên, chi chuyển nguồn và chi quản lý qua ngân sách. Tổng chi có xu hướng tăng liên tục với tốc độ tăng bình quân 115,92%: trong đó năm 2014 là 324.032 triệu đồng; năm 2015 là 350.680 triệu đồng; đến năm 2016 là 433.510 triệu đồng trong khi xu hướng thu ngân sách lại không tăng do khó khăn về kinh tế của cả nước nói chung, của tỉnh nói riêng là một trong những gánh nặng đối với thu ngân sách và cũng một phần nguyên nhân do huyện thực hiện điều tiết kinh tế vĩ mô theo nghị quyết 11/NQ-CP.
Trong tổng chi NSNN chi thường xuyên chiếm tỷ trọng lớn nhất nhưng không đều: Năm 2014 là 211.826 triệu đồng chiếm 71,79%; năm 2015 là 226.185 triệu đồng chiếm 70,79%; năm 2016 là 241.271 triệu đồng chiếm 57,99% (có tỷ trọng nhỏ nhất trong tổng chi cân đối ngân sách). Tốc độ tăng bình quân hàng năm của khoản chi thường xuyên là 106,725% là do năm 2015, Nhà
nước có chính sách giảm chi, tiết kiệm 10% chi thường xuyên để làm nguồn lương. Vì vậy chi thường xuyên ngày càng giảm đi.
Chi đầu tư xây dựng cơ bản tăng mạnh, nếu như năm 2014 tỷ trọng chi thường xuyên chỉ chiếm 16,55% trong tổng chi thì năm 2016 đã tăng lên 31,96% làm cho tốc độ tăng chi cho đầu tư phát triển tăng cao nguyên là do năm 2015 huyện đặc biệt chú trọng tới chi cho các công trình xây dựng cơ bản, xây dựng cơ sở hạ tầng nông thôn và tiến tới thực hiện chương trình nông thôn mới (chi đầu tư phát triển đứng thứ 2 trong tổng chi cân đối ngân sách.
Chi bổ sung cho ngân sách cấp dưới (xã, thị trấn) chiếm tỷ trọng lớn thứ 3 trong tổng chi trong cân đối NS. Cũng giống với chi thường xuyên, khoản chi này tăng dần về số tuyệt đối qua các năm, nhưng nếu tính theo tỷ trọng trong cơ cấu tổng chi trong cân đối qua NS qua các năm thì lại có xu hướng giảm. Năm 2014 chiếm 10,12% tổng chi; năm 2015 chiếm 10,51% tổng chi; năm 2016 chỉ chiếm 8,58% tổng chi; tốc độ tăng bình quân hàng năm là 106,995%. Như vậy các khoản chi bổ sung có xu hướng giảm dần chứng tỏ tình hình chi của NS cấp dưới đã có xu hướng tiết kiệm dần.
Nhìn chung các khoản chi đều có xu hướng giảm dần qua các năm, chỉ riêng có chi đầu tư phát triển là có xu hướng tăng do huyện chú trọng cho việc xây dựng các công trình phúc lợi mới, và do vấn đề quyết toán của các công trình xây dựng từ các năm khác chuyển sang.
Thông qua bảng số liệu 4.6, chúng ta có thể thấy tổng chi ngân sách cấp huyện trong những năm gần đây tăng rõ rệt, năm sau cao hơn năm trước và thường vượt dự toán đề ra.
- Chi đầu tư phát triển (chủ yếu chi đầu tư xây dựng cơ bản).
Chi đầu tư xây dựng cơ bản là các khoản chi xây dựng các công trình phúc lợi công cộng, cơ sở vật chất do huyện quản lý. Đây là khoản chi mang tính tích lũy nhằm từng bước tăng cường và hoàn thiện cơ sở hạ tầng, kinh tế kỹ thuật của địa phương tạo ra nền tảng cho sự phát triển kinh tế.
Trong những năm 2014 - 2016, các cấp, các ngành, UBND các xã, thị trấn đã có nhiều cố gắng trong quản lý, tích cực triển khai nguồn thu cho ngân sách, có ý thức tiết kiệm chi tiêu dành nguồn lực cho đầu tư phát triển. Qua bảng số liệu 4.6 có thể thấy, chi đầu tư phát triển qua các năm đều đạt và vượt dự toán đề ra với tốc độ tăng chi 176,78% là do năm 2015, 2016 nhiều công trình quan trọng được thực hiện.
Bảng 4.6. Chi và cơ cấu các khoản chi chủ yếu trên địa bàn huyện Chợ Đồn
TT Diễn giải
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Tốc độ phát triển BQ/năm (%)
Giá trị (Tr.đ) Cơ cấu (%) Giá trị (Tr.đ) Cơ cấu (%) Giá trị (Tr.đ) Cơ cấu (%) 2015/2014 2016/2015 Bình quân 3 năm TỔNG CHI 324.032 100,00 350.680 100,00 433.510 100,00 108,22 123,62 115,92
I Tổng số chi cân đối NS 295.060 91,06 319.537 91,12 416.029 95,97 108,30 130,20 119,25
1 Chi đầu tư phát triển 48.839 16,55 55.349 17,32 132.970 31,96 113,32 240,24 176,78 2 Chi thường xuyên 211.826 71,79 226.185 70,79 241.271 57,99 106,78 106,67 106,725 3 Chi bổ sung NS cấp dưới 31.193 10,57 33.579 10,51 35.708 8,58 107,65 106,34 106,995 4 Chi chuyển nguồn 3.202 1,09 4.424 1,38 6.080 1,46 138,16 137,43 137,795
II Chi quản lý qua ngân sách 28.972 8,94 31.143 8.88 17.481 4,03 107,49 56,14 81,815
1 Ghi thu, ghi cho và đóng
góp khác 26.825 92,59 26.35 84,61 14.897 85,22 98,82 56,54 77,68 2 ATGT 2.147 7,79 4.793 15,39 2.584 17,35 223,24 53,91 138,575 Nguồn: Phòng Tài chính-KH huyện Chợ Đồn (2014-2016)
- Các khoản chi thường xuyên
Chi thường xuyên bao gồm 2 khoản chi chính là chi cho các sự nghiệp và chi khác. Trong tổng chi cho các sự nghiệp thì khoản chi cho sự nghiệp văn hóa xã chiếm tỷ trọng cao nhất và tương đối ổn định khoảng 90%, với tốc độ tăng bình quân 81,815%. Sự nghiệp văn xã bao gồm các khoản chi cho Y tế, giáo dục, thể dục thể thao, phát thanh truyền hình, đào tạo nghề nông thôn. Qua đây có thể thấy huyện tương đối chú trọng đến mảng này và coi đây là nhiệm vụ hàng đầu. Một địa phương phát triển và phát triển bền vững thì đời sống sức khỏe và tinh thần cần được quan tâm và cải thiện, trình độ văn hóa, tay nghề của người lao động được cải thiện thì thu nhập của người dân sẽ không ngừng tăng. Tuy nhiên hiêu quả của công tác chi này còn chưa cao, khác với sự tăng lên liên tục cả các khoản chi, kết quả nhận lại được từ vấn đề chi này còn thấp và chưa nổi trội, đặc biệt trong các lĩnh vực văn hóa, y tế, giáo dục, số vận động viên, học sinh, được giải thưởng cao, thành tích cao trong các kỳ thi còn thấp. Các trung tâm y tế tuy đã được đầu tư nhưng công tác khám chữa bệnh tại các địa phương còn chưa được người dân ủng hộ, nhiều trạm y tế địa phương được đầu tư về cơ sở vật chất khang trang nhưng người dân hầu như không đến thăm khám vì chưa tin tưởng vào chất lượng khám chữa bệnh của các y tá, bác sĩ tại các trạm này.
Nguyên nhân chủ yếu của vấn đề này là ở chỗ: trong tổng số kinh phí chi cho sự nghiệp giáo dục và đào tạo thì chi lương, phụ cấp lương và các khoản có tính chất lương chiếm khoảng 88-90%, phần chi đảm bảo hoạt động chỉ đạt 10 -12%.
Nguồn chi sự nghiệp kinh tế bao gồm các khoản chi cho công tác nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy lợi, địa chính, giao thông và kiến thiết thị chính, xây dựng công sở. Đối với mảng chi này cũng khá ổn định, năm 2015 có xu hướng giảm đi do sự đô thị hóa và mở rộng các khu công nghiệp nên diện tích đất nông nghiệp trên địa bàn bị thu hẹp so với năm trước. Tình hình bùng phát dịch bệnh trên đàn gia súc gia cầm mấy năm gần đây có xu hướng tăng và diễn biến phức tạp nhưng việc chi đầu tư cho công tác này mới dừng ở mức tuyên truyền quảng bá, người dân thường phải tự mình chạy chữa dịch bệnh cho đàn gia súc, gia cầm nhiễm bệnh của mình là chính, dẫn đến tình hình bệnh dịch ở nhiều địa phương diễn biến phức tạp, dịch bệnh lan rộng rồi các cấp ban ngành địa phương mới vào cuộc do vậy việc ngăn chặn dịch bệnh lây lan gây lãng phí tốn
kém không cần thiết.
Tình hình thời tiết, thiên tai mấy năm gần đây nhiều biến động gây trở ngại cho công tác dự báo và ứng phó vì thế việc chi đầu tư cho ngành trồng trọt, bảo vệ thực vật tăng dẫn đến tổng chi cho sự nghiệp kinh tế tăng, cần phải làm tốt hơn nữa công tác dự báo biến động của thời tiết để tránh lãng phí các khoản chi cho vẫn đề này.
Vấn đề môi trường đang và đã là vấn đề bức xúc của nhiều địa phương trên cả tỉnh, ở Chợ Đồn tình hình môi trường cũng diễn ra khá phức tạp như vấn đề địa điểm tập kết rác thải, vận chuyển và xử lý chất thải sinh hoạt, công nghiệp nhận thức được vấn đề này nên huyện Chợ Đồn khá chú trọng đến công tác môi trường và có xu hướng ngày càng tăng chi với tốc độ tăng chi bình quân 132,16%/năm. Tuy nhiên tổng chi cho hoạt động này còn thấp, ở nhiều xã vấn đề môi trường vẫn gây bức xúc cho người dân như địa điểm tập kết và xử lý giác chưa hợp lý làm ảnh hưởng đến sinh hoạt và đời sống hàng ngày gây tranh cãi, khiếu kiện kéo dài, thời gian tới trong công tác dự toán và thực chi huyện cần chú trọng và giải quyết triệt để vấn đề về môi trường.
Tóm lại phần chi các sự nghiệp có xu hướng tăng chi tương đối ổn định. Cả 3 vấn đề sự nghiệp kinh tế, văn xã và môi trường đều được quan tâm với tốc độ tăng chi bình quân là 132,06%. Tuy nhiên chi tiết chi cho từng hạng mục cần dứt điểm, nhanh gọn và hiệu quả hơn.
+ Đối với khoản mục chi khác gồm: 2 khoản chi lớn là chi an ninh quốc phòng và chi quản lý hành chính.
Mặc dù đang trong thời bình nhưng trước vấn đề hình thành nhiều khu công nghiệp trên địa bàn, số lượng lao động mang hộ khẩu, quốc tịch khác nhau đến địa phương làm việc và sinh sống do đó tình hình an ninh trật tự trên địa bàn diễn biến khá phức tạp. Cùng với tình hình an ninh chính trị trong nước và trong khu vực có nhiều thay đổi do vậy chi cho An ninh quốc phòng hàng năm tại Chợ Đồn vẫn không ngừng tăng với tốc độ tăng bình quân 138,58%/năm.
Đây là một sự cố gắng rất đáng kể của các cấp, các ngành trong huyện trong công tác đảm bảo an ninh quốc phòng tuy nhiên về mặt cơ cấu chi cho vấn đề này vẫn cần cân đối hơn nữa, tránh lãng phí không cần thiết.
Bảng 4.7. Chi và cơ cấu chi thường xuyên trên địa bàn huyện Chợ Đồn
TT Diễn giải
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Tốc độ phát triển BQ/năm (%)
Giá trị (tr.đ) Cơ cấu (%) Giá trị (tr.đ) Cơ cấu (%) Giá trị (tr.đ) Cơ cấu (%) 2015/2014 2016/2015 Bình quân 3 năm
TỔNG CHI THƯỜNG XUYÊN 211.826 100,00 226.185 100,00 241.271 100,00 106,7 106,67 106,72
I Chi cho các sự nghiệp 152.343 71,92 157.886 69,804 162.471 67,339 103,63 102,94 103,27
1 Chi SN kinh tế 14.049 9,22 22.649 14,3445 30.850 18,988 161,21 136,21 148,71 2 SN văn xã 133.794 87,82 127.192 80,559 115.851 71,306 95,01 91,08 93,07 3 SN môi trường 4.500 2,95 8.045 5,095 15.770 9,706 178,78 196,02 187,01
II Chi khác 59.483 28,08 68.229 30,196 78.800 32,660 114,70 115,59 115,09
9 Chi đảm bảo xã hội 1.466 2,46 6.347 9,302 9.374 11,896 432,94 147,69 290,31 10 Quản lý hành chính 46.661 78,44 39.481 57,865 36.523 46,348 84,61 92,50 88,56 11 An ninh quốc phòng 9.491 15,96 15.881 23,276 22.375 28,395 167,32 140,89 154,1 12 Chi khác ngân sách 1.865 3,14 6.520 9,557 10.528 13,360 349,59 161,47 255,53
- Về chấp hành chi NSNN trên địa bàn huyện
Sau khi HĐND huyện phê chuẩn dự toán ngân sách hàng năm, UBND huyện Chợ Đồn thực hiện phân bổ và giao dự toán ngân sách cho các cơ quan, đơn vị, UBND các xã, thị trấn. Chi ngân sách huyện gồm có chi đầu tư phát triển và chi thường xuyên. Cơ quan quản lý kiểm soát chi cấp huyện là Phòng Tài chính - Kế hoạch và KBNN huyện.