doanh trên địa bàn huyện Hương Sơn, tỉnh Hà Tĩnh
4.1.3.1. Công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế
Trong những năm gần đây, công tác tuyên truyền và phổ biến chính sách thuế giá trị gia tăng ngày càng được Chi cục Thuế huyện Hương Sơn chú trọng, đầu tư, đào tạo cán bộ ở bộ phận một cửa chuyên sâu. Từ năm 2007, cơ chế “một cửa” tại Chi cục thuế được triển khai, người nộp thuế chỉ phải đến bộ phận “một cửa” để thực hiện toàn bộ các thủ tục hành chính thuế từ khâu hướng dẫn các mẫu biểu, nộp hồ sơ đến khi nhận kết quả, thời gian giải quyết đúng hạn theo giấy hẹn....
Chi cục thuế thường xuyên đẩy mạnh công tác tuyên truyền chính sách thuế dưới nhiều hình thức theo hướng mở rộng và nâng cao chất lượng, hiệu quả như: Hàng tháng Chi cục thuế đều phối hợp với Đài phát thanh và truyền hình huyện Hương Sơn xây dựng một chuyên đề về phổ biến chính sách pháp luật thuế để người nộp thuế có thể hiểu và thực hiện tốt hơn. Bên cạnh đó, Đội NV- TT-HT-TNCN-KK-KTT&TH hỗ trợ kịp thời các vướng mắc của người nộp thuế thông qua điện thoại, giải đáp các chính sách thuế kịp thời. Thường xuyên cập nhật các nội dung chính sách thuế mới, đăng tải công khai các văn bản trả lời chính sách thuế, các hướng của Chi cục thuế lên Trang thông tin điện tử của Chi cục thuế, của Ủy ban nhân dân huyện để người dân cập nhật kịp thời, nắm bắt các chính sách thuế mới.
Chi cục thuế bố trí những cán bộ có trình độ, kinh nghiệm, hoạt bát, công tác lâu năm, nắm rõ được đặc điểm của từng địa bàn trong huyện, tâm lý của người nộp thuế vào bộ phận thông tin tuyên truyền. Hàng tháng mỗi cán bộ ở bộ phận Tuyên truyền hỗ trợ đều có ít nhất một bài viết tuyên truyền chính sách thuế trên trang thông tin điện tử của huyện cũng như trang báo của ngành thuế Hà Tĩnh. Chi cục Thuế huyện Hương Sơn cũng thường xuyên tăng cường tập huấn
các chính sách thuế mới cho người nộp thuế thông qua các buổi tập huấn về chính sách thuế mới và bổ sung.
Tại Chi cục Thuế huyện Hương Sơn các thủ tục hành chính về thuế được cơ quan thuế quan tâm, chú trọng công khai, minh bạch tại phòng làm việc tại bộ phận “một cửa” và bảng công khai các thủ tục hành chính tầng một của Cơ quan thuế, tạo thuận lợi cho người nộp thuế trong việc thực thi pháp luật thuế. Chính sách thuế, thủ tục hành chính thuế được tuyên truyền tới mọi người dân trên địa bàn huyện thông qua các phương tiện truyền thông như tờ rơi, đài phát thanh, truyền hình, cổng thôn tin điện tử. Qua đó, Chi cục thuế cũng biểu dương kịp thời người nộp thuế thực hiện tốt nghĩa vụ thuế, thực hiện tốt chính sách, pháp luật thuế; người nộp thuế có nợ thuế chây ỳ được công khai thông tin trên các phương tiện thông tin đại chúng.
Bảng 4.5. Kết quả công tác tuyên truyền của Chi cục thuế trên địa bàn huyện Hương Sơn
ĐVT: Tin bài
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Tốc độ phát triển (%) 17/16 18/17 Bình quân 1. Phối hợp thực hiện chuyên mục truyền hình thuế 6 10 12 166,67 120,00 141,42
2. Tuyên truyền qua cổng thông tin điện tử UBND huyện chuyên mục thuế
5 6 9 120,00 150,00 134,16
3. Tuyên truyền trên
loa phát thanh 64 80 96 125,00 120,00 122,47 Nguồn: Chi cục Thuế huyện Hương Sơn (2016-2018)
Qua bảng 4.5 cho thấy từ năm 2016 đến năm 2018, Chi cục Thuế huyện Hương Sơn đã phối hợp với Đài phát thanh - truyền hình huyện và các bản tuyên truyền chính sách thuế hàng tháng của huyện thực hiện tuyên truyền các chuyên mục về thuế và bài viết tăng dần theo các năm, số tin, bài năm sau luôn cao hơn
so với năm trước, nội dung chuyên mục là bản tin thuế hàng tháng đã được xây dựng chương trình theo từng chủ đề, chuyên đề, các chính sách mới về thuế nhất là chính sách thuế GTGT để người nộp thuế và các doanh nghiệp NQD nắm bắt và thực hiện tốt các chính sách thuế.
Trong những năm qua, Chi cục thuế huyện Hương Sơn đã thực hiện tuyên truyền tin, bài phát thanh trên Đài phát thanh huyện và đài phát thanh 32 xã, thị trấn tăng dần qua các năm, năm sau luôn cao hơn so với năm trước. Nội dung tuyên truyền phản ánh tình hình hoạt động của ngành thuế nói chung và hoạt động quản lý thuế trên địa bàn huyện Hương Sơn nói riêng, tuyên truyền chính sách pháp luật thuế, công tác thu ngân sách của huyện, các thông tin về các doanh nghiệp NQD thuế chấp hành tốt chính sách về thuế, nộp thuế GTGT lớn... bên cạnh đó cũng đưa ra các doanh nghiệp đang nợ đọng thuế GTGT kéo dài, cơ quan thuế đã thực hiện các biện pháp quản lý thuế.
Qua quá trình thực hiện các hình thức tuyên truyền cho thấy: Cách thức tuyên truyền này dễ truyền đạt, hấp dẫn người xem, tuy nhiên số lượng chuyên mục được thực hiện và thời lượng của mỗi chuyên mục còn hạn chế, đối tượng người nộp thuế tiếp cận hình thức này còn thấp do lượng người xem các kênh truyền hình địa phương thấp. Công tác tuyên truyền tuy đã đa dạng nhưng lại chưa phân loại được đối tượng người nộp thuế để có các hình thức và nội dung tuyên truyền phù hợp, do đó các hình thức tuyên truyền đạt hiệu quả chưa cao. Nhận thức về thuế vẫn chưa thực sự đi vào đời sống của người dân. Phần lớn người nộp thuế còn chưa nắm rõ về quyền lợi, trách nhiệm và nghĩa vụ của mình.
Người nộp thuế được hỗ trợ nắm bắt chính sách thuế, thủ tục hành chính thuế, được giải đáp các vướng mắc thông qua nhiều hình thức đa dạng như hỗ trợ trực tiếp trên địa bàn văn phòng cơ quan thuế, hỗ trợ qua điện thoại, qua internet, bằng văn bản, tập huấn chính sách chế độ cho người nộp thuế. Trong đó, kết quả quan trọng của công tác hỗ trợ là đã tổ chức tiếp nhận và giải quyết các thủ tục hành chính thuế cho người nộp thuế theo cơ chế “một cửa”. Người nộp thuế nộp hồ sơ và nhận kết quả trên địa bàn một nơi, không mất nhiều thời gian đi nhiều nơi để giải quyết một thủ tục hành chính. Đây là một bước tiến quan trọng trong cải cách thủ tục hành chính của cơ quan thuế nhằm giảm tải thời gian, chi phí của người nộp thuế đồng thời hạn chế tiêu cực xảy ra.
Bảng 4.6. Công tác hỗ trợ Doanh nghiệp NQD giải đáp vướng mắc về thuế GTGT trên địa bàn huyện Hương Sơn
Chỉ tiêu ĐVT 2016 2017 2018
1. Giải đáp vướng mắc bằng văn bản
- Số văn bản hỏi Văn bản 15 11 18
- Số văn bản đã trả lời đúng hạn Văn bản 15 11 18 - Tỷ lệ văn bản trả lời đúng hạn % 100 100 100 2. Giải đáp vướng mắc bằng hình thức điện thoại
- Số lượt NNT đã gọi điện đến cơ quan thuế Lượt 125 168 215 - Số lượt NNT đã được giải đáp vướng mắc
qua điện thoại Lượt 125 168 215
- Tỷ lệ NNT đã được giải đáp vướng mắc qua
điện thoại % 100 100 100
3. Giải đáp vướng mắc bằng hình thức trực tiếp
- Số lượt NNT hỏi trực tiếp cơ cơ quan thuế Lượt 56 75 92 - Số lượng NNT đã được giải đáp vướng mắc
trực tiếp Lượt 56 75 92
- Tỷ lệ NNT đã được giải đáp vướng mắc
trực tiếp % 100 100 100
4. Tổ chức tập huấn cho NNT
- Số lớp tập huấn Lớp 1 2 2
- Số lượt người tham dự Lượt 125 262 280 - Tỷ lệ hài lòng của NNT đối với công tác
tuyên truyền hỗ trợ NNT của cơ quan thuế % 100 100 100 Nguồn: Chi cục Thuế huyện Hương Sơn (2016-2018)
Số liệu ở bảng số liệu 4.6 cho thấy Chi cục Thuế huyện Hương Sơn qua 3 năm đã thực hiện tốt công tác hỗ trợ người nộp thuế đúng hạn và hỗ trợ 100% các yêu cầu từ người nộp thuế.
Hình thức hỗ trợ bằng điện thoại và hỏi trực tiếp cũng rất thuận lợi cho người nộp thuế, số lượng người gọi điện hỗ trợ tăng dần qua từng năm. Cụ thế năm 2016 có 125 lượt doanh nghiệp gọi điện thoại hỗ trợ, năm 2017 có 168 lượt doanh nghiệp gọi điện hỗ trợ tăng 43 lượt doanh nghiệp so với năm 2016; Năm 2018 có 215 lượt doanh nghiệp gọi điện hỗ trợ tăng 47 lượt doanh nghiệp so với năm 2017.
Bộ phận tuyên truyền và hỗ trợ NNT cơ bản đã đáp ứng được yêu cầu tuyên truyền pháp luật thuế, hỗ trợ các doanh nghiệp trong việc giải đáp các vướng mắc trong việc thực hiện pháp luật thuế, đặc biệt là việc hỗ trợ trực tiếp các doanh nghiệp, tiếp nhận hồ sơ khai thuế của các doanh nghiệp trên địa bàn bộ phận một cửa “tiếp nhận, giải quyết thủ tục hành chính và cung cấp dịch vụ về thuế” đã tạo thuận lợi cho các doanh nghiệp.
Bên cạnh những kết quả đã đạt được công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT trên địa bàn huyện còn tồn tại những hạn chế nhất định như việc tuyên truyền qua panô, tờ rơi không mang lại nhiều hiệu quả, chưa phản ánh được những hoạt động của ngành thuế hướng tới người nộp thuế, nhiều panô xuống cấp, nội dung không còn phù hợp.
4.1.3.2. Quản lý đăng ký, khai thuế, nộp thuế
a. Quản lý đăng ký thuế
Căn cứ vào Luật quản lý thuế thì bất kỳ một sắc thuế nào, đối với đối tượng kinh doanh nào, muốn thu được thuế thì trước hết phải xác định được ĐTNT. Đối với thuế GTGT cũng phải xác định đối tượng nào thuộc diện quản lý của thuế GTGT.
Quản lý ĐTNT là khâu đầu tiên của quá trình quản lý thu thuế, quản lý ĐTNT tốt sẽ tạo tiền đề định hướng cho quản lý doanh thu tính thuế, chi phí hợp lý, hợp lệ trong việc xác định thu nhập chịu thuế. Cũng thông qua công tác quản lý ĐTNT, Chi cục thuế sẽ nắm vững được tình hình hoạt động các doanh nghiệp trên địa bàn huyện, giúp cho việc lập kế hoạch thu thuế sát với thực tế, tránh được tình trạng bỏ sót nguồn thu cũng như phục vụ tốt hơn cho công tác thanh tra, kiểm tra của cơ quan thuế.
Thực hiện cơ chế “một cửa” liên thông trong lĩnh vực đăng ký kinh doanh, đăng ký MST, Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Hà Tĩnh là cơ quan đầu mối tiếp nhận hồ sơ và trả kết quả đăng ký của các doanh nghiệp. Khi nhận hồ sơ của doanh nghiệp, Sở kế hoạch và đầu tư thực hiện tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ. Nếu hồ sơ đầy đủ thì tiến hành làm thủ tục tiếp nhận và viết giấy biên nhận trả kết quả cho doanh nghiệp. Trong thời hạn 02 (hai) ngày làm việc kể từ ngày nhận được hồ sơ đầy đủ, Sở kế hoạch và đầu tư gửi Cục thuế tỉnh Hà Tĩnh bản sao Giấy đề nghị đăng ký kinh doanh và Bản kê khai thông tin đăng ký thuế. Trong thời hạn 02 (hai) ngày làm việc kể từ ngày nhận được thông tin về doanh nghiệp, Cục thuế
thông báo kết quả MST cho Sở kế hoạch và đầu tư để ghi vào Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động kinh doanh và Đăng ký thuế của doanh nghiệp. Nhờ sự phối hợp chặt chẽ giữa Sở kế hoạch và đầu tư và Cục thuế đã giúp cho công tác quản lý ĐTNT được thực hiện một cách đơn giản, giảm bớt thời gian và chi chí quản lý cho cơ quan thuế, đồng thời giúp cơ quan thuế quản lý chặt chẽ số lượng doanh nghiệp mới thành lập trên địa bàn.
Để quản lý tốt ĐTNT, trước hết cần phải phân cấp quản lý thuế một cách phù hợp giữa Văn phòng Cục thuế và các Chi cục thuế. Việc phân cấp thuế phù hợp giúp cho việc quản lý ĐTNT một cách chặt chẽ, tránh tình trạng bỏ sót, đồng thời tránh được tình trạng quản lý chồng chéo, gây phiền hà cho doanh nghiệp. Yêu cầu đối với công tác quản lý đối tượng nộp thuế GTGT nói riêng và quản lý thu thuế nói chung là phải thường xuyên nắm chắc số lượng doanh nghiệp trên địa bàn. Muốn vậy, cơ quan thuế cần phối hợp chặt chẽ với cơ quan cấp đăng ký kinh doanh, với chính quyền địa phương, đồng thời phải thực hiện tốt công tác cấp MST cho ĐTNT cũng như đôn đốc các ĐTNT thực hiện thủ tục đăng ký MST cho các doanh nghiệp vãng lai. Khi doanh nghiệp đã đăng ký MST, cán bộ quản lý thuế cần kiểm tra các chỉ tiêu ghi trên Tờ khai đăng ký thuế của ĐTNT để đảm bảo tính chính xác của tài liệu kê khai.
Trong thời gian qua, Chi cục Thuế huyện Hương Sơn đã thực hiện tốt công tác hướng dẫn các đối tượng nộp thuế thực hiện tốt việc đăng ký thuế, kê khai, ấn định thuế và nộp thuế thông qua công tác cấp mã số thuế (MST) cho các đối tượng nộp thuế và quản lý theo dõi các đối tượng trên hệ thống ứng dụng quản lý thuế tập trung TMS. Cụ thể được thể hiện qua bảng 4.7.
Đối với khu vực công ty TNHH, số lượng công ty được cấp MST mới trong năm 2017 tăng 2 doanh nghiệp, tương ứng tăng 40% so với năm 2016, năm 2018 giảm 2 doanh nghiệp tương ứng giảm 28,57% so với năm 2017. Đối với các công ty Cổ phần, năm 2018 số lượng công ty được cấp MST mới tăng 2 doanh nghiệp, tương ứng tăng 33,33% so với năm 2017. Đối với các doanh nghiệp tư nhân, số lượng DN được cấp MST mới trong năm 2017 giảm 4 doanh nghiệp, tương ứng giảm 57,14% so với năm 2016 nhưng đến năm 2018 lại tăng 5 doanh nghiệp, tương ứng tăng 166,67% so với năm 2017. Đối với khu vực HTX, số lượng HTX được cấp MST mới trong năm 2017 tăng 3 HTX, tương ứng tăng 60% so với năm 2016 đến năm 2018 giảm 2 HTX, tương ứng giảm 25% so với năm 2017.
Bảng 4.7. Tổng hợp các doanh nghiệp thành lập mới từ năm 2016 đến năm 2018 tại Chi cục thuế huyện Hương Sơn, tỉnh Hà Tĩnh
ĐVT: Doanh nghiệp
TT Loại hình doanh nghiệp Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
So sánh 2017/2016 2018/2017 +/- % +/- % 1 Công ty TNHH 5 7 5 2 40,00 -2 -28,57 2 Công ty Cổ phần 6 6 8 0 0,00 2 33,33 3 Doanh nghiệp TN 7 3 8 -4 -57,14 5 166,67 4 Hợp tác xã 5 8 6 3 60,00 -2 -25,00 Tổng 23 24 27 1 4,35 3 12,50
Nguồn: Chi cục Thuế huyện Hương Sơn (2016-2018)
Một trong những nguyên nhân dẫn đến số lượng các DN được cấp MST mới, hay đối tượng nộp thuế mới được thành lập, giảm dần qua các năm là do việc phát triển kinh tế tại huyện Hương Sơn chủ yếu do giao thương buôn bán tại Khu kinh tế Cữa khẩu Cầu Treo với Nước bạn Lào nhưng từ ngày 1/9/2016, Luật Thuế xuất nhập khẩu số 107/2016/QH13 có hiệu lực Khu kinh tế Cửa khẩu quốc tế Cầu Treo không còn được xem là khu phi thuế quan, không được hưởng các chính sách thuế đối với hàng hóa, dịch vụ như trước đây nên số lượng Doanh nghiệp thành lập mới có xu hương giảm. Trong các loại hình Doanh nghiệp nói trên thì chỉ có HTX có xu hướng thành lập mới tăng qua các năm do các HTX chủ yếu được thành lập để đạt tiêu chí Nông thôn mới.
b. Quản lý việc kê khai thuế
Thực hiện cơ chế tự kê khai, tự nộp thuế theo quyết định số 197/2003/QĐ/TTg của Thủ tướng Chính phủ. Các doanh nghiệp nói chung và các doanh nghiệp trên địa bàn huyện Hương Sơn nói riêng đã căn cứ vào chính sách, chế độ pháp luật về thuế GTGT hiện hành để tự kê khai, tính thuế GTGT nộp vào NSNN. Cơ quan thuế chỉ có trách nhiệm tuyên truyền, hướng dẫn cho các doanh nghiệp hiểu rõ và tự giác thực hiện tốt nghĩa vụ thuế, đồng thời giám sát, kiểm tra chặt chẽ việc tuân thủ nghĩa vụ thuế của ĐTNT để phát hiện, xử lý