2.2.1.1. Kinh nghiệm quản lý thuế của Cục thuế Thành phố Hồ Chí Minh
Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh luôn thực hiện tốt nhiệm vụ dự toán thu ngân sách nhà nước, liên tục trong các năm từ 2001 đến nay luôn hoàn thành xuất sắc dự toán thu phấn đấu, đạt toàn diện trên các chỉ tiêu được giao.
Là một trong những đơn vị tiên tiến, điển hình của ngành thuế trong nhiều lĩnh vực và trong việc áp dụng các Luật thuế, các quy trình quản lý thu thuế mới được toàn ngành học tập đặc biệt là quản lý thu thuế của doanh nghiệp ngoài quốc doanh. Những kinh nghiệm tốt của Cục thuế Thành phố Hồ Chí Minh trong công tác quản lý thuế bao gồm:
-Thực hiện tốt cải cách thủ tục hành chính
Cục thuế Thành phố Hồ Chí Minh đã tổ chức trung tâm tư vấn thuế miễn phí, thực hiện thành công mô hình tuyên truyền hỗ trợ cho các doanh nghiệp
Cục thuế luôn tích cực thực hiện cải cách thủ tục hành chính với mục tiêu đơn giản, dễ hiểu tạo điều kiện thuận lợi nhất cho các doanh nghiệp , phù hợp với việc đổi mới công tác quản lý, xây dựng mối quan hệ người bạn đồng hành giữa cơ quan thuế và các doanh nghiệp cùng nhau thực hiện tốt chính sách thuế của Nhà nước.
Thiết lập các đường dây nóng, tổ chức đối thoại với các doanh nghiệp, kịp thời giải đáp, xử lý những vướng mắc, hàng năm có trên 15.000 lượt doanh nghiệp, trên 35.000 lượt doanh nghiệp được tập huấn; giải đáp thắc mắc qua điện thoại, qua phương tiện thông tin đại chúng, trên mạng Internet. Là đơn vị đầu tiên trong cả nước thực hiện ISO 9001:2000 cho các sản phẩm tuyên truyền hỗ trợ – cấp mã số thuế cho doanh nghiệp – quản lý đăng ký thuế đối với người có thu nhập cao – cung cấp thông tin hồ sơ lưu trữ – đăng ký và duyệt hóa đơn tự in.
-Ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý thuế
Là đơn vị tiên phong của ngành thuế trong việc ứng dụng công nghệ tin học vào công tác quản lý thuế trong nghiên cứu, thử nghiệm và có nhiều đóng góp cho sự hình thành, phát triển hệ thống xử lý thông tin của Tổng cục Thuế mang lại hiệu quả cao được toàn ngành học tập. Cục thuế đã tổ chức tốt việc đăng ký mã số thuế cho các doanh nghiệp và hộ kinh doanh công thương nghiệp; xây dựng nhiều chương trình ứng dụng có hiệu quả như trang Website của cục thuế đã giúp doanh nghiệp tìm biết những thông tin cần thiết về văn bản pháp luật thuế, lựa chọn đối tác kinh doanh, những đơn vị, cá nhân hoạt động không hợp lệ, các hoá đơn không hợp pháp đang lưu hành … qua đó phát hiện các thủ đoạn gian lận trốn thuế kịp thời xử lý theo pháp luật.
Thực hiện việc áp dụng hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001:2000 vào một số hoạt động của văn phòng Cục thuế như quản lý công văn đến và đi tại phòng HCQT-TV, quản lý CCVC thuộc Cục Thuế tại phòng TCCB, đăng ký cấp mã số thuế - thủ tục đóng mã số thuế, cấp bán hoá đơn và đăng ký hoá đơn tự in , cung cấp và xác nhận số liệu - chứng từ hiện lưu trữ tại, các công vụ liên quan đến hoạt động tuyên truyền hỗ trợ và hiện nay đang triển khai mở rộng đến các CCT quận, huyện.
-Xây dựng tổ chức bộ máy phù hợp và tăng cường đào tạo cán bộ
Không ngừng xây dựng bộ máy tổ chức và đội ngũ cán bộ ngày càng trong sạch vững mạnh, có trình độ, giỏi chuyên môn nghiệp vụ, tiếp thu và ứng dụng
được khoa học công nghệ tiên tiến, đáp ứng yêu cầu của công tác quản lý thuế trong giai đoạn mới.
Trình độ của cán bộ luôn được chú trọng nâng cao, với nhiều loại hình đào tạo phong phú, nhiều cán bộ có 2 bằng đại học chuyên ngành, tin học, ngoại ngữ, luật học (Cục Thuế Thành phố Hồ Chí Minh, 2003).
2.2.1.2. Kinh nghiệm quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp NQD tại Cục thuế tỉnh Quảng Ninh
Cục thuế tỉnh Quảng Ninh là một trong bốn tỉnh được áp dụng thí điểm cơ chế "tự khai tự nộp" từ năm 2004. Các nội dung công việc thực hiện cụ thể bao gồm:
Về tổ chức bộ máy: Thành lập Phòng thí điểm thực hiện cơ chế “Tự khai,
tự nộp”, cơ cấu của phòng được chia thành 4 tổ (như cơ quan thuế thu nhỏ) gồm: Tổ tuyên truyền và hỗ trợ NNT; Tổ xử lý tờ khai và tổng hợp; Tổ theo dõi, đôn đốc thu nợ và cưỡng chế nợ thuế; Tổ thanh tra, kiểm tra thuế.
Thực hiện các khâu công việc trong quy trình quản lý thuế: tuyên truyền hỗ trợ NNT; xử lý tờ khai và tổng hợp; đôn đốc thu nợ và cưỡng chế nợ thuế; thanh tra, kiểm tra.
Kết quả triển khai thực hiện cơ chế “Tự khai, tự nộp” đã đạt được các mục tiêu như: nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật của các DN; đảm bảo số thu NSNN đạt dự toán và tăng hơn so với cùng kỳ; cơ quan thuế thực hiện được cải cách thủ tục hành chính, bộ máy quản lý thuế được sắp xếp và hoạt động theo chức năng chuyên sâu của ngành thuế.
Từ ngày 01/7/2007, cơ chế “Tự khai - tự nộp” được thực hiện chính thức theo Luật quản lý thuế. Cục thuế tỉnh Quảng Ninh đã thực hiện cơ chế này với các nội dung:
Tổ chức lại bộ máy quản lý thuế: gồm 12 phòng và thực hiện chức năng
nhiệm vụ theo đúng quy định của Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế.
Quản lý thu thuế đối với DN theo chức năng cơ bản, bao gồm: tuyên truyền hỗ trợ, kê khai và kế toán thuế, quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế, thanh tra kiểm tra.
Cục thuế tỉnh Quảng Ninh đã đẩy mạnh và nâng cao chất lượng công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế như tích cực phối hợp với với Ban Tuyên giáo Tỉnh uỷ, các cơ quan báo chí, đài phát thanh truyền hình nhằm tuyên truyền về thuế với mục tiêu nâng cao sự hiểu biết về chính sách pháp luật thuế cho cộng
đồng xã hội, nâng cao tính chủ động, tự giác, tự khai, tự nộp thuế, thực hiện nghĩa vụ thuế của người nộp thuế. Tích cực tuyên truyền các luật thuế mới như Luật Thuế TNCN, Luật Thuế GTGT, Luật Thuế TNDN... nâng cao chất lượng hoạt động hỗ trợ người nộp thuế bằng việc hướng dẫn, trả lời đúng chế độ chính sách thuế, đảm bảo thời gian quy định; duy trì tốt hoạt động của kiốt điện tử và hộp thư thoại tự động hỗ trợ người nộp thuế; đưa bộ phận “một cửa” tại Cục thuế đi vào hoạt động để tiếp nhận, hướng dẫn và giải quyết các thủ tục hành chính về thuế. Tăng cường công tác quản lý kê khai và kế toán thuế: từ tháng 10/2009, Cục thuế đã phối hợp với Sở Kế hoạch và Đầu tư tham mưu cho UBND tỉnh ban hành quy chế phối hợp giữa các cơ quan giải quyết đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế và đăng ký con dấu đối với DN thành lập, hoạt động theo Luật DN trên địa bàn tỉnh Quảng Ninh theo đúng quy định tại Thông tư liên tịch số 05/2008/TTLT/BKH-BTC-BCA ngày 29/7/2008 của Liên bộ Kế hoạch, Đầu tư - Tài chính - Công an. Đẩy mạnh các biện pháp thanh tra, kiểm tra, xử lý các vi phạm về thuế; phòng và chống các hành vi trốn thuế, gian lận về thuế, phát hiện và truy thu các khoản thuế trốn, gian lận nộp vào NSNN (Cục thuế tỉnh Quảng Ninh, 2009).
2.2.1.3. Kinh nghiệm của Chi cục thuế huyện Can Lộc, tỉnh Hà Tĩnh
Chi cục Thuế huyện Can Lộc, tỉnh Hà Tĩnh là một trong 13 Chi cục Thuế của Cục thuế Hà Tĩnh. Chi cục Thuế huyện Can Lộc vừa chịu sự lãnh đạo trực tiếp của Cục thuế Hà Tĩnh về nghiệp vụ cũng như chỉ tiêu kế hoạch thu ngân sách, vừa chịu sự lãnh đạo của UBND huyện Can Lộc.
Chi cục Thuế huyện Can Lộc được giao nhiệm vụ quản lý tất cả các nguồn thu phát sinh trên địa bàn quận bao gồm: Thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập doanh nghiệp, lệ phí môn bài, thuế thu nhập cá nhân, thuế nhà đất, tiền thuê đất, phí, lệ phí, lệ phí trước bạ…
Hiện nay, Chi cục Thuế huyện Can Lộc, tỉnh Hà Tĩnh có 34 cán bộ công chức được tổ chức bao gồm: Chi cục trưởng, 2 phó chi cục trưởng và 6 Đội Thuế. Trong đó Đội kiểm tra thuế và Đội Nghiệp vụ - Tuyên truyền hỗ trợ - Thu nhập cá nhân – Kê khai - Kế toán thuế và tin học giúp Chi cục Trưởng thực hiện công tác kiểm tra, giám sát, kê khai thuế đối với các doanh nghiệp và các loại hồ sơ khác liên quan và giải quyết tố cáo liên quan đến người nộp thuế; Nhận dự toán thu thuộc phạm vi quản lý của Chi cục.
Chi cục huế huyện Can Lộc luôn ý thức coi kê khai thuế và kiểm tra thuế đối với các doanh nghiệp là một trong những nghiệp vụ then chốt của công tác quản lý thuế GTGT đối với các doanh nghiệp. Vì vậy, trong những năm qua, luôn chú trọng công tác kiểm tra, giám sát, kê khai thuế của NNT nhằm phát hiện, uốn nắn và xử lý kịp thời, nghiêm khắc những sai phạm trong kê khai, tính thuế, nộp thuế GTGT. Phát hiện kịp thời những dấu hiệu vi phạm luật thuế của các đối tượng nộp thuế. Do đó, góp phần tích cực trong việc chống thất thu thuế trong đó có thuế GTGT trên địa bàn.
Trong những năm gần đây qua công tác kiểm tra thuế đối với các doanh nghiệp nhỉ và vừa đã phát hiện truy thu tiền thuế GTGT đối với các doanh nghiệp được kiểm tra như sau:
Năm 2016: Số doanh nghiệp được kiểm tra là 56 doanh nghiệp, tổng số tiền thuế, tiền phạt truy thu là 1.997 triệu đồng, trong đó thuế GTGT là 861 triệu đồng. Năm 2017 số doanh nghiệp được kiểm tra là 50 doanh nghiệp, tổng số tiền thuế, tiền phạt truy thu là 1.874 triệu đồng, trong đó thuế GTGT là 781 triệu đồng.
Về kiểm tra hồ sơ khai thuế: năm 2017 Chi cục Thuế đã kiểm tra 846 lượt hồ sơ khai thuế, qua kiểm tra yêu cầu đơn vị điều chỉnh 21 hồ sơ. Số thuế đơn vị điều chỉnh tăng 76 triệu đồng thuế GTGT, tăng 127% so với cùng kỳ năm 2016.
Về công tác quản lý nợ thuế: Chi cục đã luôn tăng cường quản lý nợ thuế, áp dụng các biện pháp đôn đốc, thu nợ và cưỡng chế nợ theo đúng quy trình. Thực hiện phân loại từng doanh nghiệp nộp thuế, thực hiện tốt cơ chế phối hợp các ngành liên quan trong huyện đối với công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế. Kết quả là năm 2017 đã cưỡng chế thu được 12 tỷ đồng. Trong đó, bằng biện pháp quản lý nợ là 8,5 tỷ đồng. và bằng biện pháp cưỡng chế nợ là 3,5 tỷ đồng.
Đạt được kết quả như trên là do sự quan tâm, lãnh đạo chỉ đạo kịp thời của ban lãnh đạo Chi cục, luôn chú ý nâng cao trình độ năng lực chuyên môn, phẩm chất của cán bộ thuế, trang bị khá đầy đủ cơ sở vật chất, phương tiện thông tin hiện đại cho cán bộ công chức thuế của khu vực (Chi cục Thuế huyện Can Lộc, năm 2018).