Việc đỏnh giỏ hiệu quả họat động hoạt động tiờu thụ sản phẩm cú một vai trũ rất quan trọng, nú giỳp chỳng ta đỏnh giỏ xem liệu chỳng ta làm cỏc giải phỏp đẩy mạnh hoạt động tiờu thụ sản phẩm cú hiệu quả khụng, cú đỳng khụng, cú cần điều chỉnh khụng...
Để biết được thực trạng hoạt động tiờu thụ, doanh nghiệp phải thường xuyờn tổ chức đỏnh giỏ kết quả hoạt động tiờu thụ sau mỗi kỳ sản xuất kinh doanh từg đú doanh nghiệp cú chiến lược, kế hoạch kinh doanh phự hợp. Để đỏnh giỏ kết quả hoạt động tiờu thụ doanh nghiệp cú thể sử dụng một số chỉ tiờu định lượng sau:
3.2.5.1. Khối lượng sản phẩm tiờu thụ trong kỳ
Khối lượng sản phẩm tiờu thụ trong kỳ là toàn bộ khối lượng sản phẩm doanh nghiệp đó tiờu thụ trong kỳ kinh doanh. Chỉ tiờu này biểu hiện trờn hai mặt:
- Về mặt hiện vật:
QTT = QĐK + QSX – QCK
Trong đú: QTT: là khối lượng sản phẩm tiờu thụ trong kỳ. QĐK: là khối lượng sản phẩm đầu kỳ
QSX: là khối lượng sản phẩm sản xuất trong kỳ. QCK: khối lượng sản phẩm cũn lại cuối kỳ - Về mặt giỏ trị:
DT= QTT x P
Trong đú: DT là doanh thu tiờu thụ trong kỳ. P: Giỏ bỏn sản phẩm
QTT: khối lượng sản phẩm tiờu thụ
3.2.5.2. Khối lượng sản phẩm tiờu thụ thực tế so với kế hoạch: - Về mặt hiện vật
Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch = (QTT / QKH) *100 Trong đú: QTT: Khối lượng sản phẩm tiờu thụ thực tế QKH: Khối lượng sản phẩm tiờu thụ kế hoạch
- Về mặt giỏ trị:
Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch = [(QTT*PTT)/ (QKH*PKH)]*100 Trong đú: PTT: là giỏ bỏn thực tế.
PKH :là giỏ bỏn theo kế hoạch
Khối lượng sản phẩm tiờu thụ thực tế so với kỳ kế hoạch là chỉ tiờu đỏnh giỏ mức độ hoàn thành kế hoạch tiờu thụ sản phẩm của doanh nghiệp trong kỳ. Nếu tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch nhỏ hơn 100% doanh nghiệp khụng thực hiện được kế hoạch tiờu thụ sản phẩm. Nếu bằng 100% thỡ doanh nghiệp hoàn thành kế hoạch. Nừu tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch lớn hơn 100% thỡ doanh nghiệp vượt mức kế hoạch.
3.2.5.3. Chỉ tiờu khả năng tiờu thụ sản phẩm của doanh nghiệp
Hệ số khả năng tiờu thụ sản phẩm là hệ số phản ỏnh tỷ lệ % số lượng sản phẩm tiờu thụ được so với khả năng sản xuất của doanh nghiệp.
- Về mặt hiện vật: H = (QTT/QO)*100
Trong đú: H: là hệ số khả năng tiờu thụ sản phẩm QTT:là khối lượng sản phẩm tiờu thụ
QO :là khối lượng sản phẩm cú thể sản xuất - Về mặt giỏ trị:
H = [(QTT*PTT/ Tổng giỏ trị sản phẩm cú thể sản xuất)*100 Trong đú: QTT: là khối lượng sản phẩm tiờu thụ
PTT: là giỏ bỏn
3.2.5.4. Cỏc chỉ tiờu doanh thu, lợi nhuận
Phõn tớch doanh thu, lợi nhuận để biết được kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh để từ đú doanh nghiệp cú cỏc quyết định phương hướng trong thời gian tới. Việc phõn tớch doanh thu, lợi nhuận từ hoạt động tiờu thụ sản phẩm doanh nghiệp sẽ đỏnh giỏ được kết quả hoạt động tiờu thụ sản phẩm.
Để tồn tại và hoạt động lõu dài trờn thị trường doanh nghiệp phải cú khả năng bự đắp chi phớ. Đồng thời doanh nghiệp cần phải cú một khoản chờnh lệch giữa tổng doanh thu và tổng chi phớ để thực hiện tỏi sản xuất kinh doanh. Khoản chờnh lệch giữa tổng doanh thu và tổng chi phớ là lợi nhuận của doanh nghiệp.
LN = DT - TC
Trong đú: LN : là lợi nhuận của doanh nghiệp DT: Tổng doanh thu
TC: Tổng chi phớ
Lợi nhuận là một trong những mục tiờu hàng đầu của doanh nghiệp, do đú bất cứ doanh nghiệp nào cũng muốn tối đa hoỏ lợi nhuận. Từ cụng thức trờn ta nhận thấy: Nếu lợi nhuận nhỏ hơn 0 thỡ doanh nghiệp thua lỗ, nếu LN = 0 thỡ doanh nghiệp khụng cú lói, nếu LN > 0 thỡ doanh nghiệp cú lói. Để tăng lợi nhuận doanh nghiệp cú hai nhúm biện phỏp đú là nhúm biện phỏp tăng doanh thu và nhúm biện phỏp giảm chi phớ. Trong hoạt động tiờu thụ sản phẩm thụng thường tăng doanh thu sẽ khú khăn hơn là giảm chi phớ bởi trong điều kiện cạnh tranh trờn thị trường hiện nay việc tăng giỏ bỏn sẽ làm cho việc tiờu thụ khú khăn hơn đồng thời việc tăng khối lượng bỏn thường kộo theo chi phớ tăng và ngược lại. Do đú doanh nghiệp phải tỡm biện phỏp tăng doanh thu và giảm chi phớ hợp lý.
Chỉ tiờu tỷ suất lợi nhuận theo chi phớ
Trong đú: TLN là tỷ suất lợi nhuận theo chi phớ; Theo chỉ tiờu này khi ta bỏ ra một đồng chi phớ thỡ thu được bao nhiờu đồng lợi nhuận
LDT = LN/ DT Chỉ tiờu tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu (LDT):
Chỉ tiờu này cho ta biết một đồng doanh thu thu được đem lại cho ta bao nhiờu đồng lợi nhuận
3.2.5.5. Một số chỉ tiờu khỏc
- Kết quả tiờu thụ sản phẩm: Doanh thu tiờu thụ sản phẩm của cụng ty theo loại sản phẩm, theo khu vực thị trường, theo, theo khỏch hàng và theo quý trong năm.
- Định giỏ sản phẩm: Mức giỏ bỏn một số sản phẩm.
- Chớnh sỏch phõn phối sản phẩm: Số lượng kờnh, tỷ trọng hàng húa qua cỏc kờnh.
- Chi phớ cho hoạt động xỳc tiến hỗn hợp - Hệ số chi phớ marketing
Doanh thu
Hệ số chi phớ marketing = Chi phớ marketing
PHẦN 4. KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN
4.1. THỰC TRẠNG TIấU THỤ SẢN PHẨM CỦA CễNG TY TNHH THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG NHÀ ĐẸP
4.1.1. Mụ tả hiện trạng tiờu thụ sản phẩm tại Cụng ty
4.1.1.1. Lập kế hoạch tiờu thụ sản phẩm
Cụng ty TNHH thương mại xõy dựng Nhà Đẹp lập kế hoạch tiờu thụ sản phẩm theo năm, theo quý, kế hoạch này được phũng kinh doanh lập ra và bỏo cỏo với ban lónh đạo cụng ty vào đầu quý tiếp theo.
Nhận thức được tầm quan trọng của kế hoạch tiờu thụ sản phẩm, cụng ty phõn tớch, đỏnh giỏ tỡnh hỡnh đặc điểm tiờu thụ sản phẩm của cụng ty và lựa chọn ra một phương phỏp lập kế hoạch tiờu thụ sản phẩm cho mỡnh, hàng năm kế hoạch tiờu thụ sản phẩm, cả năm cú phõn chia số lượng sản phẩm tiờu thụ cho từng quý, trong kế hoạch tiờu thụ sản phẩm quý.
Do đặc thự về thị trường của cụng ty rộng lớn nờn việc nghiờn cứu thị trường cụng ty cú thực hiện bằng phương phỏp điều tra và phương phỏp tổ chức hội nghị khỏch hàng nhưng kết quả nghiờn cứu chưa đủ độ tin cậy do lượng điều tra ớt trong khi thị trường lại quỏ rộng lớn. Chớnh vỡ vậy mà cụng ty chủ yếu lập kế hoạch tiờu thụ sản phẩm dựa trờn được căn cứ vào cỏc hợp đồng kinh tế, cỏc đơn đặt hàng sẽ được thực hiện trong năm kế hoạch đó được ký kết trước thời điểm lập kế hoạch. Tuy nhiờn, sau thời điểm lập kế hoạch doanh nghiệp vẫn tiếp tục ký hợp đồng vỡ vậy việc lập kế hoạch tiờu thụ sản phẩm cũn được căn cứ vào tỡnh hỡnh tiờu thụ sản phẩm năm trước và kết quả nghiờn cứu, dự đoỏn nhu cầu thị trường năm kế hoạch,. Ngoài ra cũn căn cứ vào xu hướng biến động giỏ cả của cỏc nguồn đầu vào như giỏ đầu vào nguyờn vật liệu, giỏ nhõn cụng, lạm phỏt. Kế hoạch tiờu thụ sản phẩm quý được lập vào kế hoạch tiờu thụ sản phẩm cả năm nhưng cú sự điều chỉnh cho phự hợp với tỡnh hỡnh thực tế mới phỏt sinh.
Thời điểm lập kế hoạch: thời điểm doanh nghiệp tiến hành lập kế hoạch tiờu thụ sản phẩm cả năm là vào giữa quý 4 năm bỏo cỏo (khoảng cuối thỏng 11 năm bỏo cỏo). Đõy là thời điểm để cụng ty tiến hành lập kế hoạch sản xuất, tài chớnh lợi nhuận... với thời điểm này cụng ty mới cú đủ thời gian để chuẩn bị cỏc yếu tố đầu vào cho quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh như: nguyờn vật liệu chớnh, phụ... đảm bảo cung ứng khối lượng sản phẩm cho khỏch hàng đỳng như kế
hoạch. Đối với kế hoạch tiờu thụ sản phẩm hàng quý cụng ty tiến hành lập vào khoảng ngày 25 thỏng cuối của quý trước, vỡ kế hoạch khỏ đơn giản nờn khụng cần nhiều thời gian, mọi vấn đề căn bản vẫn như kế hoạch tiờu thụ sản phẩm cả năm đó được chuẩn bị kỹ lưỡng, trong kế hoạch tiờu thụ sản phẩm của doanh nghiệp cú thờm cột tiờu thụ sản phẩm năm trước để thuận tiện cho việc so sỏnh đố chiếu và đỏnh giỏ sự phỏt triển của doanh nghiệp.
- Trỡnh tự lập kế hoạch
* Đối với kế hoạch tiờu thụ sản phẩm trong năm.
Vào giữa thỏng 12 năm bỏo cỏo,cụng ty tiến hành lập kế hoạch tiờu thụ sản phẩm cho năm kế hoạch, cỏc bước để lập kế hoạch như sau:
+ Phõn tớch và đỏnh giỏ cỏc thụng tin đó thu thập được từ cỏc cụng tỏc điều tra nghiờn cứu thị trường, cụng tỏc tiờu thụ sản phẩm ...
+ Chọn lựa ra những thụng tin cần thiết đối với cụng tỏc tiờu thụ sản phẩm.
+Tổng hợp những thụng tin đó chọn lựa để đưa ra những dự đoỏn về nhu cầu thị trường, khả năng sản xuất của cụng ty.
+Đặt ra mục tiờu tiờu thụ sản phẩm cần đạt được.
+Đề ra cỏc biện phỏp để thực hiện mục tiờu đó đặt ra và khắc phụcnhững nhược điểm đó mắc phải cho từng quý.
* Đối với kế hoạch tiờu thụ sản phẩm trong quý.
Ngày 25 thỏng cuối của quý trước cụng ty tiến hành lập kế hoạch tiờu thụ sản phẩm cho quý sau.
Về cơ bản kế hoạch tiờu thụ sản phẩm trong quý cũng giống như kế hoạch tiờu thụ sản phẩm năm trừ trường hợp cú thay đổi đột xuất (khi đú cụng ty sẽ đưa ra những đối sỏch đặc biệt để đối phú với tỡnh hỡnh). Kế hoạch quý khụng phải đặt ra mục tiờu cho cả quý (vỡ điều đú đó được đề cập trong kế hoạch năm), mà chỉ đặt mục tiờu cho từng quý và cỏc biện phỏp để thực hiện (cú phõn cụng người thực hiện cụ thể).
Bảng 4.1. Bảng kế hoạch tiờu thụ sản phẩm theo năm (2014 - 2016)
Đơn vị tớnh: 1.000 đồng
STT Tờn khỏch hàng Địa
điểm Tờn cụng trỡnh
Thời gian thi cụng
Giỏ trị hợp
đồng 2014 2015 2016
1 Cụng ty 36.67 Hà Nội Cung cấp cửa và vỏch nhụm
kớnh
12/2013 -
08/2014 3.500.000 3.500.000 - -
2 Trường Đại học sư phạm Hà
Nội Hà Nội
Cung cấp cửa nhựa lừi thộp Giảng đường chuyờn dựng
10/2013 -
10/2014 5.177.439 4.141.951 - -
3 Cụng ty cổ phần tư vấn đầu tư
và xõy dựng Hương Giang số 1 Hà Nội
Viện kỹ thuật cụng trỡnh đặc biệt 08/2013 - 08/2014 7.055.266 4.703.511 - - 4 Cụng ty 36.66 Nghệ an
Bệnh Viện đa khoa nghệ an Trục A-B
11/2013-
11/2014 3.684.502 3.377.460 - -
5 Cụng ty Trường Lộc Thanh
húa Ngõn hàng BIDV thanh húa
12/2013-
06/2014 2.751.409 2.751.409 - -
6 Cụng ty 36.66 Nghệ
an
Bệnh Viện đa khoa nghệ an Trục C-D. E- F
10/2014-
6/2015 7.684.502 - 4.482.626 -
7 Cụng ty Thành An 195 Thanh húa Ngõn hàng Vietinbak Thanh húa 9/2014-5/2014 3.652.154 - 2.840.564 -
8 Cụng ty Thành An 195 Thanh
húa Bệnh viện đa khoa
10/2014-
5/2014 4.518.751 - 2.510.417 -
9 Cụng ty VinCOM Hà Nội Khu nhà nhà biết
thự_Vimcom
11/2014-
11/2015 6.075.125 - 6.075.125 -
11 Cụng ty VinCOM Hà Nội Khu nhà nhà biết thự_Vimcom
11/2014-
11/2015 1.075.125 - 1.075.125 -
12 Cụng ty Hà Thành Lao Cai Vietinbank Lào Cai 10/2014-
5/2015 2.451.254 - 2.451.254 -
13 Cụng ty CP Kinh doanh Xõy
dựng và Thương mại Thủ Đụ
Hồ Chớ
Minh Bệnh viện SẢN - NHI
11/2014 - 11/2016 7.393.382 - 3.168.592 4.224.790 14 Cụng ty UDIC Súc Trăng Bệnh Viện Sản Nhi_Súc Trăng trục AB 10/2014- 6/2015 2.254.814 - 2.254.814 - 15 Cồn ty CP Cỳc Phuong Đà Nẵng Cung cấp, lắp đặt hệ thống vỏch kớnh khung nhụm c 8/2015-8/2016 11.250.158 - - 9.542.513
16 Cụng ty CP Tư vấn Đầu tư và
XD Hương Giang Hà Nội
Cung cấpcửa nhựa lừi thộp uPVC và cửa nhụm kớnh
12/2015-
11/2016 6.356.971 - - 6.356.971
17 Cụng ty CP Đầu tư Lạc Hồng Hà Nội
Cung cấp và lắp đặt cửa nhựa, cửa nhụ, 11/2015- 8/2016 2.888.443 - - 2.888.443 18 Cụng ty cổ phần đầu tư XD Việt Nam Quảng Ninh Cụng trỡnh trường học GreenStar 10/2015- 12/2016 4.851.255 - - 4.851.255
19 Dự kiến doanh thu phỏt sinh
tăng trong năm
01/2016-
03/0217 - 7.000.000 8.000.000 8.000.000
CỘNG DOANH THU DỰ KIẾN 25.474.331 35.726.927 35.863.971
4.1.1.2. Vận chuyển và kho bói
Do đặc thự kinh doanh của cụng ty là mặt hàng cửa, khung vỏch mặt dựng sản phẩm đến tay người tiều dựng là lỳc sản phẩm đó được sản xuất lắp đặt và nghiệm thu trờn cụng trỡnh để bàn giao cho khỏch hàng. Tựy theo chủng loại sản phẩm mà cụng ty sẽ tiến hành sản xuất ở đõu, cú thể sản xuất thành phẩm ở xưởng và vận chuyển thành phẩm lờn cụng trỡnh và tiến hành lắp đặt, hoặc cú thể sản xuất khung ở xưởng và chuyển đến cụng trỡnh ở cụng trỡnh sẽ tiến hành lắp đặt kớnh và lắp khung phụ kiện lờn ụ chờ. Một số dũng sản phẩm thỡ buộc phải vận chuyển hết vật tư lờn cụng trỡnh sau đú tiến hành sản xuất lắp đặt luụn lờn cụng trỡnh như thi cụng cửa thủy lực, cửa tự động, cửa cuốn, lam chắn nắng. Chớnh vỡ thế mà cụng tỏc vận chuyển và kho bói càng trở nờn quan trọng và linh động hơn bao giờ hết.
a. Về vận chuyển
Vận chuyển của cụng ty chủ yếu là thuờ ngoài. Do đặt thự cửa là nặng và cồng kềnh nờn chi phớ vận chuyển khỏ tốn kốm làm chi phớ giỏ thành cửa tăng lờn. Mặt khỏc vỡ là thuờ vận chuyển nờn khụng chủ động được hoàn toàn trong việc chuyển vật tư hàng húa đến cụng trường đảm bảo đỳng tiến độ đề ra. Chớnh vỡ vậy để khắc phục tỡnh trạng này cụng ty ký hợp đồng với 2-3 nhà vận chuyển và cam kết trong quỏ trỡnh đảm bảo vận chuyển cho đơn vị, đảm bảo về giỏ tăng khụng quỏ trong quy định hợp đồng trong những thời kỳ nhu cần vận chuyển tăng cao, bằng hỡnh thức tạm ứng hợp đồng.
Với một số vật tư rủi ro cao trong quỏ trỡnh vận chuyển như mặt hàng kớnh cụng ty thuờ trực tiếp nhà sản xuất vận chuyển hàng đến địa điểm sản xuất hoặc địa điểm lắp đặt để đảm bảo an toàn và nến cú sự cố xảy ra như nứt vỡ thỡ sẽ dược trả bự vào ngày hụm sau chớnh vỡ vậy mà đảm bảo được vật tư khụng bị muộn so với tiến độ sản xuất giao hàng.
Năm 2016 Cụng ty cú đầu tư thờm xem vận chuyển mới nhưng cũng chỉ đỏp ứng được cỏc khu vực Hà Nội và lõn cận gần cũn vận chuyển xa thỡ vẫn phải thuờ ngoài. Do thị trường của cụng ty là khắp cả nước nờn để giảm giỏ thành sản phẩm thụng qua giảm chi phớ vận chuyển Cụng ty Nhà Đẹp đó ký kết hợp động với cỏc cụng ty, xưởng sản xuất cửa ở ngày trờn địa bàn cụng trỡnh. Cỏc cụng ty, xưởng sản xuất này sẽ sản xuất cỏc sản phẩm cho cụng ty dưới sự giỏm sỏt của cỏn bộ quản lý kỹ thuật, chất lượng của cụng ty để vận chuyển thuận tiện, thi cụng lắp đặt dễ dàng tiết kiệm đảm bảo chất lượng và tiến độ cụng trỡnh.
b. Về kho bói
Cụng ty tiến hành sản xuất khi cú đơn đặt hàng hoặc hợp đồng, vỡ thế khi sản xuất được đến đõu sẽ chuyển hàng đến cụng trường để thi cụng lắp đặt đến đú. Tựy vào đặt điểm hàng húa và địa điểm lắp đặt ở đõu để cú kho bói phự hợp. Thụng thường sản phẩm cụng ty bỏn là sản phẩm đó lắp đặt hoàn thành chớnh vỡ vậy nờn kho bói để sản phẩm để thi cụng lắp đặt phải đỏp ứng yờu cầu là gần địa