Kết quả sản xuất kinh doanh là chỉ tiờu tài chớnh tổng hợp phản ỏnh kết quả hoạt động kinh doanh của mỗi đơn vị. Từ đõy đơn vị cú cỏi nhỡn toàn diện hơn về hoạt động kinh doanh của mỡnh và đưa ra cỏc giải phỏp tớch cực, thớch hợp để quyết định cỏc hoạt động kinh doanh tiếp theo trong cỏc chu kỳ kinh doanh sắp tới.
Qua bảng 3.4 ta thấy nhỡn chung qua 3 năm 2014, 2015 và 2016 lợi nhuận trước thuế của cụng ty tăng, bỡnh quõn tốc độ tăng trưởng hàng năm đạt 115,48%; tức tăng 15,48%. Trong đú năm 2015, lợi nhuận trước thuế đạt 1.712.150 nghỡn đồng giảm so với năm 2014 là 27.945 nghỡn đồng tức là giảm 1,61%. Cũn đến năm 2016 thỡ lợi nhuận trước thuế tăng so với năm 2015 là 608.550 nghỡn đồng tức là tăng 13,54 %. Sở dĩ lợi nhuận trước thuế của cụng ty tăng qua ba năm là do nhiều nguyờn nhõn trong đú cú chớnh sỏch hiệu quả của tiờu thụ sản phẩm đó kớch cầu làm tăng doanh số tiờu thụ sản phẩm cho cụng ty.
Bảng 3.3.Kết quả hoạt động kinh doanh của cụng ty TNHH thương mại xõy dựng Nhà Đẹp qua 3 năm (2014-2016) Đơn vị tớnh: 1.000 VNĐ Chỉ tiờu Năm So sỏnh (%) 2014 2015 2016 2015/2014 2016/2015 BQ DT thuần 26.152.220 34.259.409 38.027.943 131,00 111,00 120,59 GV hàng bỏn 16.297.642 21.675.864 24.060.209 133,00 111,00 121,50 LN gộp 9.854.578 12.583.544 13.967.734 127,69 111,00 119,05 CP HĐTC 385.505 489.591 531.997 127,00 108,66 117,47 CP bỏn hàng 3.474.964 4.725.951 5.056.768 136,00 107,00 120,63 CPQL 3.534.716 4.842.561 5.181.540 137,00 107,00 121,07 LN từ HĐKD 2.459.393 2.525.441 3.197.429 102,69 126,61 114,02 Thu nhập khỏc 48.358 54.161 60.119 112,00 111,00 111,50 CP khỏc 767.657 867.452 936.848 113,00 108,00 110,47 LN khỏc (719.298) (813.291) (876.729) 113,07 107,80 110,40 LNTT 1.740.095 1.712.150 2.320.700 98,39 135,54 115,48 Thuế TNDN 348.019 342.430 464.140 98,39 135,54 115,48 LNST 6.779.044 8.656.682 9.898.275 127,70 114,34 120,84 Nguồn Phũng kế toỏn
3.2. PHƯƠNG PHÁP NGHIấN CỨU 3.2.1. Thu thập số liệu thứ cấp
Số liệu thứ cấp sử dụng trong đề tài được thu thập từ những cụng trỡnh nghiờn cứu, cỏc tài liệu cú liờn quan:
+ Cỏc sỏch bỏo, cỏc cụng trỡnh nghiờn cứu cú liờn quan đó cụng bố.
+ Thu thập tài liệu, số liệu từ cỏc phũng chuyờn mụn của cụng ty ( phũng Kế toỏn, phũng Kinh doanh... ), cỏc bỏo cỏo tổng kết cuối năm về tỡnh hỡnh tiờu thụ, bỏo cỏo tài chớnh của cụng ty qua cỏc năm;
+ Thu thập cỏc thụng tin từ cỏc loại sỏch bỏo, mạng Internet, cỏc trang Web cú bài viết về sản phẩm cửa nhựa lừi thộp, cửa nhụm và tỡnh hỡnh tiờu thụ sản phẩm tại cụng ty lớn trờn cựng địa bàn.
+ Cỏc đề tài nghiờn cứu khỏc cú liờn quan
3.2.2. Thu thập số liệu sơ cấp
Số liệu sơ cấp được thu thập bằng cỏch điều tra trực tiếp và gửi email cho người sử dụng, cỏc trung gian phõn phối bằng danh mục cỏc cõu hỏi cú trong bảng hỏi đó được chuẩn bị trước (Phụ lục 01; 02).
- Tổng số mẫu điều tra
+ 100 khỏch hàng là người sử dụng sản phẩm cửa nhựa lừi thộp, cửa nhụm, hệ vỏch mặt dựng...
+ 10 đại lý và nhà phõn phối cụng nghiệp của cụng ty - Nội dung điều tra
+ Với cỏc trung gian phõn phối: Tiến hành phỏng vấn trực tiếp thụng qua bảng hỏi đó được chuẩn bị trước nhằm thu thập cỏc thụng tin liờn quan đến số năm kinh doanh, tổng khối lượng sản phẩm tiờu thụ trong năm, chủng loại sản phẩm, giỏ bỏn sản phẩm, chớnh sỏch khuyến mói của cụng ty đối với cỏc đại lý,...
+ Với người sử dụng sản phẩm: Thu thập cỏc thụng tin như tại sao biết đến sản phẩm của cụng ty, độ tuổi, sở thớch, thúi quen, chủng loại sản phẩm thường hay sử dụng, cỏc ý kiến đỏnh giỏ về sản phẩm,…
Mục đớch của điều tra thực tế, phỏng vấn là để hiểu được vị thế của Cụng ty TNHH Thương mại Xõy dựng Nhà Đẹp trờn thị trường nội địa, từ đú cú thờm căn cứ đưa ra cỏc đề xuất cỏc chớnh sỏch đẩy mạnh tiờu thụ sản phẩm của cụng ty . Thời gian phỏng vấn từ thỏng 5/2017 đến thỏng 7/2017.
3.2.3. Phương phỏp xử lý số liệu
- Đề tại sử dụng phần mềm Excel để phõn tớch thống kờ cỏc chỉ tiờu và xử lý số liệu.
3.2.4. Phương phỏp phõn tớch
3.2.4.1. Phương phỏp so sỏnh
Phương phỏp này dựng để so sỏnh cỏc yếu tố định lượng hoặc định tớnh. Cỏc yếu tố định lượng được so sỏnh với nhau qua chỉ tiờu tuyệt đối hoặc tương đối. Cỏc yếu tố định tớnh là cỏc yếu tố thể hiện xu hướng của sự vật, hiện tượng khi nghiờn cứu.
3.2.4.2. Phương phỏp thống kờ mụ tả
Là phương phỏp thu thập, tổng kết và mụ tả dữ liệu. Cỏc phương phỏp được sử dụng để tổng kế dữ liệu như lập bảng, đồ thị, bảng số, cỏc tham số thống kờ, tần số, phõn phối xỏc suất.
3.2.5. Hệ thống chỉ tiờu dựng cho nghiờn cứu
Việc đỏnh giỏ hiệu quả họat động hoạt động tiờu thụ sản phẩm cú một vai trũ rất quan trọng, nú giỳp chỳng ta đỏnh giỏ xem liệu chỳng ta làm cỏc giải phỏp đẩy mạnh hoạt động tiờu thụ sản phẩm cú hiệu quả khụng, cú đỳng khụng, cú cần điều chỉnh khụng...
Để biết được thực trạng hoạt động tiờu thụ, doanh nghiệp phải thường xuyờn tổ chức đỏnh giỏ kết quả hoạt động tiờu thụ sau mỗi kỳ sản xuất kinh doanh từg đú doanh nghiệp cú chiến lược, kế hoạch kinh doanh phự hợp. Để đỏnh giỏ kết quả hoạt động tiờu thụ doanh nghiệp cú thể sử dụng một số chỉ tiờu định lượng sau:
3.2.5.1. Khối lượng sản phẩm tiờu thụ trong kỳ
Khối lượng sản phẩm tiờu thụ trong kỳ là toàn bộ khối lượng sản phẩm doanh nghiệp đó tiờu thụ trong kỳ kinh doanh. Chỉ tiờu này biểu hiện trờn hai mặt:
- Về mặt hiện vật:
QTT = QĐK + QSX – QCK
Trong đú: QTT: là khối lượng sản phẩm tiờu thụ trong kỳ. QĐK: là khối lượng sản phẩm đầu kỳ
QSX: là khối lượng sản phẩm sản xuất trong kỳ. QCK: khối lượng sản phẩm cũn lại cuối kỳ - Về mặt giỏ trị:
DT= QTT x P
Trong đú: DT là doanh thu tiờu thụ trong kỳ. P: Giỏ bỏn sản phẩm
QTT: khối lượng sản phẩm tiờu thụ
3.2.5.2. Khối lượng sản phẩm tiờu thụ thực tế so với kế hoạch: - Về mặt hiện vật
Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch = (QTT / QKH) *100 Trong đú: QTT: Khối lượng sản phẩm tiờu thụ thực tế QKH: Khối lượng sản phẩm tiờu thụ kế hoạch
- Về mặt giỏ trị:
Tỷ lệ hoàn thành kế hoạch = [(QTT*PTT)/ (QKH*PKH)]*100 Trong đú: PTT: là giỏ bỏn thực tế.
PKH :là giỏ bỏn theo kế hoạch
Khối lượng sản phẩm tiờu thụ thực tế so với kỳ kế hoạch là chỉ tiờu đỏnh giỏ mức độ hoàn thành kế hoạch tiờu thụ sản phẩm của doanh nghiệp trong kỳ. Nếu tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch nhỏ hơn 100% doanh nghiệp khụng thực hiện được kế hoạch tiờu thụ sản phẩm. Nếu bằng 100% thỡ doanh nghiệp hoàn thành kế hoạch. Nừu tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch lớn hơn 100% thỡ doanh nghiệp vượt mức kế hoạch.
3.2.5.3. Chỉ tiờu khả năng tiờu thụ sản phẩm của doanh nghiệp
Hệ số khả năng tiờu thụ sản phẩm là hệ số phản ỏnh tỷ lệ % số lượng sản phẩm tiờu thụ được so với khả năng sản xuất của doanh nghiệp.
- Về mặt hiện vật: H = (QTT/QO)*100
Trong đú: H: là hệ số khả năng tiờu thụ sản phẩm QTT:là khối lượng sản phẩm tiờu thụ
QO :là khối lượng sản phẩm cú thể sản xuất - Về mặt giỏ trị:
H = [(QTT*PTT/ Tổng giỏ trị sản phẩm cú thể sản xuất)*100 Trong đú: QTT: là khối lượng sản phẩm tiờu thụ
PTT: là giỏ bỏn
3.2.5.4. Cỏc chỉ tiờu doanh thu, lợi nhuận
Phõn tớch doanh thu, lợi nhuận để biết được kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh để từ đú doanh nghiệp cú cỏc quyết định phương hướng trong thời gian tới. Việc phõn tớch doanh thu, lợi nhuận từ hoạt động tiờu thụ sản phẩm doanh nghiệp sẽ đỏnh giỏ được kết quả hoạt động tiờu thụ sản phẩm.
Để tồn tại và hoạt động lõu dài trờn thị trường doanh nghiệp phải cú khả năng bự đắp chi phớ. Đồng thời doanh nghiệp cần phải cú một khoản chờnh lệch giữa tổng doanh thu và tổng chi phớ để thực hiện tỏi sản xuất kinh doanh. Khoản chờnh lệch giữa tổng doanh thu và tổng chi phớ là lợi nhuận của doanh nghiệp.
LN = DT - TC
Trong đú: LN : là lợi nhuận của doanh nghiệp DT: Tổng doanh thu
TC: Tổng chi phớ
Lợi nhuận là một trong những mục tiờu hàng đầu của doanh nghiệp, do đú bất cứ doanh nghiệp nào cũng muốn tối đa hoỏ lợi nhuận. Từ cụng thức trờn ta nhận thấy: Nếu lợi nhuận nhỏ hơn 0 thỡ doanh nghiệp thua lỗ, nếu LN = 0 thỡ doanh nghiệp khụng cú lói, nếu LN > 0 thỡ doanh nghiệp cú lói. Để tăng lợi nhuận doanh nghiệp cú hai nhúm biện phỏp đú là nhúm biện phỏp tăng doanh thu và nhúm biện phỏp giảm chi phớ. Trong hoạt động tiờu thụ sản phẩm thụng thường tăng doanh thu sẽ khú khăn hơn là giảm chi phớ bởi trong điều kiện cạnh tranh trờn thị trường hiện nay việc tăng giỏ bỏn sẽ làm cho việc tiờu thụ khú khăn hơn đồng thời việc tăng khối lượng bỏn thường kộo theo chi phớ tăng và ngược lại. Do đú doanh nghiệp phải tỡm biện phỏp tăng doanh thu và giảm chi phớ hợp lý.
Chỉ tiờu tỷ suất lợi nhuận theo chi phớ
Trong đú: TLN là tỷ suất lợi nhuận theo chi phớ; Theo chỉ tiờu này khi ta bỏ ra một đồng chi phớ thỡ thu được bao nhiờu đồng lợi nhuận
LDT = LN/ DT Chỉ tiờu tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu (LDT):
Chỉ tiờu này cho ta biết một đồng doanh thu thu được đem lại cho ta bao nhiờu đồng lợi nhuận
3.2.5.5. Một số chỉ tiờu khỏc
- Kết quả tiờu thụ sản phẩm: Doanh thu tiờu thụ sản phẩm của cụng ty theo loại sản phẩm, theo khu vực thị trường, theo, theo khỏch hàng và theo quý trong năm.
- Định giỏ sản phẩm: Mức giỏ bỏn một số sản phẩm.
- Chớnh sỏch phõn phối sản phẩm: Số lượng kờnh, tỷ trọng hàng húa qua cỏc kờnh.
- Chi phớ cho hoạt động xỳc tiến hỗn hợp - Hệ số chi phớ marketing
Doanh thu
Hệ số chi phớ marketing = Chi phớ marketing
PHẦN 4. KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN
4.1. THỰC TRẠNG TIấU THỤ SẢN PHẨM CỦA CễNG TY TNHH THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG NHÀ ĐẸP
4.1.1. Mụ tả hiện trạng tiờu thụ sản phẩm tại Cụng ty
4.1.1.1. Lập kế hoạch tiờu thụ sản phẩm
Cụng ty TNHH thương mại xõy dựng Nhà Đẹp lập kế hoạch tiờu thụ sản phẩm theo năm, theo quý, kế hoạch này được phũng kinh doanh lập ra và bỏo cỏo với ban lónh đạo cụng ty vào đầu quý tiếp theo.
Nhận thức được tầm quan trọng của kế hoạch tiờu thụ sản phẩm, cụng ty phõn tớch, đỏnh giỏ tỡnh hỡnh đặc điểm tiờu thụ sản phẩm của cụng ty và lựa chọn ra một phương phỏp lập kế hoạch tiờu thụ sản phẩm cho mỡnh, hàng năm kế hoạch tiờu thụ sản phẩm, cả năm cú phõn chia số lượng sản phẩm tiờu thụ cho từng quý, trong kế hoạch tiờu thụ sản phẩm quý.
Do đặc thự về thị trường của cụng ty rộng lớn nờn việc nghiờn cứu thị trường cụng ty cú thực hiện bằng phương phỏp điều tra và phương phỏp tổ chức hội nghị khỏch hàng nhưng kết quả nghiờn cứu chưa đủ độ tin cậy do lượng điều tra ớt trong khi thị trường lại quỏ rộng lớn. Chớnh vỡ vậy mà cụng ty chủ yếu lập kế hoạch tiờu thụ sản phẩm dựa trờn được căn cứ vào cỏc hợp đồng kinh tế, cỏc đơn đặt hàng sẽ được thực hiện trong năm kế hoạch đó được ký kết trước thời điểm lập kế hoạch. Tuy nhiờn, sau thời điểm lập kế hoạch doanh nghiệp vẫn tiếp tục ký hợp đồng vỡ vậy việc lập kế hoạch tiờu thụ sản phẩm cũn được căn cứ vào tỡnh hỡnh tiờu thụ sản phẩm năm trước và kết quả nghiờn cứu, dự đoỏn nhu cầu thị trường năm kế hoạch,. Ngoài ra cũn căn cứ vào xu hướng biến động giỏ cả của cỏc nguồn đầu vào như giỏ đầu vào nguyờn vật liệu, giỏ nhõn cụng, lạm phỏt. Kế hoạch tiờu thụ sản phẩm quý được lập vào kế hoạch tiờu thụ sản phẩm cả năm nhưng cú sự điều chỉnh cho phự hợp với tỡnh hỡnh thực tế mới phỏt sinh.
Thời điểm lập kế hoạch: thời điểm doanh nghiệp tiến hành lập kế hoạch tiờu thụ sản phẩm cả năm là vào giữa quý 4 năm bỏo cỏo (khoảng cuối thỏng 11 năm bỏo cỏo). Đõy là thời điểm để cụng ty tiến hành lập kế hoạch sản xuất, tài chớnh lợi nhuận... với thời điểm này cụng ty mới cú đủ thời gian để chuẩn bị cỏc yếu tố đầu vào cho quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh như: nguyờn vật liệu chớnh, phụ... đảm bảo cung ứng khối lượng sản phẩm cho khỏch hàng đỳng như kế
hoạch. Đối với kế hoạch tiờu thụ sản phẩm hàng quý cụng ty tiến hành lập vào khoảng ngày 25 thỏng cuối của quý trước, vỡ kế hoạch khỏ đơn giản nờn khụng cần nhiều thời gian, mọi vấn đề căn bản vẫn như kế hoạch tiờu thụ sản phẩm cả năm đó được chuẩn bị kỹ lưỡng, trong kế hoạch tiờu thụ sản phẩm của doanh nghiệp cú thờm cột tiờu thụ sản phẩm năm trước để thuận tiện cho việc so sỏnh đố chiếu và đỏnh giỏ sự phỏt triển của doanh nghiệp.
- Trỡnh tự lập kế hoạch
* Đối với kế hoạch tiờu thụ sản phẩm trong năm.
Vào giữa thỏng 12 năm bỏo cỏo,cụng ty tiến hành lập kế hoạch tiờu thụ sản phẩm cho năm kế hoạch, cỏc bước để lập kế hoạch như sau:
+ Phõn tớch và đỏnh giỏ cỏc thụng tin đó thu thập được từ cỏc cụng tỏc điều tra nghiờn cứu thị trường, cụng tỏc tiờu thụ sản phẩm ...
+ Chọn lựa ra những thụng tin cần thiết đối với cụng tỏc tiờu thụ sản phẩm.
+Tổng hợp những thụng tin đó chọn lựa để đưa ra những dự đoỏn về nhu cầu thị trường, khả năng sản xuất của cụng ty.
+Đặt ra mục tiờu tiờu thụ sản phẩm cần đạt được.
+Đề ra cỏc biện phỏp để thực hiện mục tiờu đó đặt ra và khắc phụcnhững nhược điểm đó mắc phải cho từng quý.
* Đối với kế hoạch tiờu thụ sản phẩm trong quý.
Ngày 25 thỏng cuối của quý trước cụng ty tiến hành lập kế hoạch tiờu thụ sản phẩm cho quý sau.
Về cơ bản kế hoạch tiờu thụ sản phẩm trong quý cũng giống như kế hoạch tiờu thụ sản phẩm năm trừ trường hợp cú thay đổi đột xuất (khi đú cụng ty sẽ đưa ra những đối sỏch đặc biệt để đối phú với tỡnh hỡnh). Kế hoạch quý khụng phải đặt ra mục tiờu cho cả quý (vỡ điều đú đó được đề cập trong kế hoạch năm), mà chỉ đặt mục tiờu cho từng quý và cỏc biện phỏp để thực hiện (cú phõn cụng người thực hiện cụ thể).
Bảng 4.1. Bảng kế hoạch tiờu thụ sản phẩm theo năm (2014 - 2016)
Đơn vị tớnh: 1.000 đồng
STT Tờn khỏch hàng Địa
điểm Tờn cụng trỡnh
Thời gian thi cụng
Giỏ trị hợp
đồng 2014 2015 2016
1 Cụng ty 36.67 Hà Nội Cung cấp cửa và vỏch nhụm
kớnh
12/2013 -
08/2014 3.500.000 3.500.000 - -
2 Trường Đại học sư phạm Hà
Nội Hà Nội
Cung cấp cửa nhựa lừi thộp Giảng đường chuyờn dựng
10/2013 -
10/2014 5.177.439 4.141.951 - -
3 Cụng ty cổ phần tư vấn đầu tư
và xõy dựng Hương Giang số 1 Hà Nội
Viện kỹ thuật cụng trỡnh đặc biệt 08/2013 - 08/2014 7.055.266 4.703.511 - - 4 Cụng ty 36.66 Nghệ an
Bệnh Viện đa khoa nghệ an Trục A-B
11/2013-
11/2014 3.684.502 3.377.460 - -
5 Cụng ty Trường Lộc Thanh
húa Ngõn hàng BIDV thanh húa
12/2013-
06/2014 2.751.409 2.751.409 - -
6 Cụng ty 36.66 Nghệ
an
Bệnh Viện đa khoa nghệ an Trục C-D. E- F
10/2014-
6/2015 7.684.502 - 4.482.626 -
7 Cụng ty Thành An 195 Thanh húa Ngõn hàng Vietinbak Thanh húa 9/2014-5/2014 3.652.154 - 2.840.564 -
8 Cụng ty Thành An 195 Thanh
húa Bệnh viện đa khoa
10/2014-
5/2014 4.518.751 - 2.510.417 -
9 Cụng ty VinCOM Hà Nội Khu nhà nhà biết