6. Tổng quan tài liệu nghiên cứ u:
1.3.2. Nhân tố khách quan
- Các doanh nghiệp vay vốn là các loại hình doanh nghiệp khác nhau, thuộc các lĩnh vực ngành nghề kinh doanh khác nhau, quy mô hoạt động cũng khác nhau… đều ảnh hưởng đến công tác phân tích tài chính doanh nghiệp.
+ Loại hình doanh nghiệp: những doanh nghiệp khác nhau sử dụng thủ tục kế toán khác nhau, mức độ phức tạp của các báo cáo tài chính là khác nhau. Điều này đòi hỏi người phân tích phải sử dụng nguồn số liệu một cách chính xác và hợp lý, tìm mối liên quan giữa các chỉ tiêu và giải thích cho các chỉ tiêu đó. Bên cạnh đó, các doanh nghiệp khác nhau kết thúc năm ngân sách vào những thời điểm khác nhau. Điều này sẽ dẫn đến khó khăn trong việc so sánh các bảng cân đối kế toán do sự biến động của các khoản mục trong suốt năm. Và đối với bất kỳ một doanh nghiệp cụ thể nào thì những sự kiện không bình thường hoặc quá nhanh, chẳng hạn như lợi tức từ việc bán một tài sản, có thể ảnh hưởng đến hiệu quả tài chính. Vì vậy, khi so sánh các doanh nghiệp những sự kiện như thế này có thể tạo ra những nhận định sai lầm.
+ Đối với những doanh nghiệp có lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh khác nhau: với những ngành nghề khác nhau thì đặc trưng của từng ngành đó cũng khác nhau. Vì vậy, các chỉ tiêu tài chính của từng ngành có mức chuẩn không giống nhau. Có ngành coi trọng chỉ tiêu này nhưng lại có những ngành coi trọng chỉ tiêu khác. Do đó, trong quá trình phân tích, người phân tích phải chú trọng tất cả các chỉ tiêu như nhau ở mọi ngành nghề, lĩnh vực.
- Thời hạn các khoản vay mà doanh nghiệp đề nghị: tùy vào thời gian của các khoản vay là ngắn hạn hay trung và dài hạn mà ngân hàng sẽ chú trọng đến chỉ tiêu khác nhau sao cho phù hợp với tình hình tài chính của doanh nghiệp.
34
+ Với những khoản vay ngắn hạn thì các chỉ tiêu về khả năng thanh toán , cơ cấu vốn cũng như các nguồn có thể đáp ứng được trả nợ trong ngắn hạn sẽ được ngân hàng quan tâm hơn hết. vì nó có ảnh hưởng tới việc thu hồi vốn và nhận tiền lãi của ngân hàng.
+ Với những khoản vay trung và dài hạn thì ngân hàng lại chú trọng hơn đến các chỉ tiêu khả năng sinh lời và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp. Bởi trong dài hạn, lợi nhuận và sự vững mạnh về mặt tài chính mới là yếu tốđảm bảo cho khả năng trả nợ của doanh nghiệp đối với ngân hàng.
- Những văn bản hướng dẫn về công tác phân tích tài chính của doanh nghiệp do ngân hàng ban hành phải được chỉnh sửa từ những văn bản do ngân hàng nhà nước ban hành. Tuy nhiên những văn bản này chưa có hướng dẫn cụ thể, đưa ra những chỉ tiêu chuẩn cụ thể của các chỉ tiêu tài chính gây ra không ít khó khăn cho công tác phân tích tài chính của các cán bộ phân tích.
- Trong quá trình thực hiện phân tích tài chính doanh nghiệp, ngân hàng thực hiện kiểm tra, giám sát tốt sẽ hạn chế và khắc phục kịp thời những sai sót, sai phạm, đồng thời hạn chế được những rủi ro mà ngân hàng gặp phải.
35
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
Trong hoạt động thẩm định tín dụng thì công việc phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp vô cùng quan trọng, là một bước bắt buộc đối với mọi ngân hàng. Kết quả của công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong thẩm định tín dụng giúp cho ngân hàng có nhiều căn cứ và cơ sở đểđưa ra quyết định cho vay đúng đắn hơn. Đồng thời tránh gây những rủi ro và tổn thất nhằm mang lại lợi ích cho cả ngân hàng và khách hàng. Để làm được điều này đòi hỏi cán bộ tín dụng phải làm việc nghiêm túc và trung thực, tránh mắc phải sai sót, vi phạm, gây thiệt hại cho ngân hàng. Làm giảm uy tín và ảnh hưởng đến các hoạt động khác của ngân hàng.
Trong chương 2, tác giả sẽ tiến hành phân tích thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong thẩm định tín dụng tại ngân hàng TMCP Đông Á- Chi nhánh Đà Nẵng thông qua ví dụ cụ thể về khách hàng doanh nghiệp là Công ty TNHH Đông phát tại Đà Nẵng. Từ đó thấy được thực trạng của công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp và rút ra những hạn chế trong công tác phân tích.
36
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH
TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐÔNG Á
- CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG