6. Tổng quan tài liệu nghiên cứ u:
2.1.8. Sản phẩm dịch vụ
Hai nhóm đối tượng chính của ngân hàng Đông Á là nhóm khách hàng cá nhân và nhóm khách hàng tổ chức.
a. Sản phẩm dịch vụ cho khách hàng cá nhân
* Thẻ:
Thẻ Nhà giáo
ThẻĐa năng Đông Á Thẻ liên kết sinh viên ThẻĐa năng Richland Hill ThẻĐa năng Chứng khoán Thẻ Tín dụng Visa DongA Bank Thẻ Bác sỹ Thẻ Mua sắm * Thanh toán tựđộng: Thanh toán tựđộng * Tiền gửi tiết kiệm: Tiết kiệm không kỳ hạn VND Tiết kiệm có kỳ hạn VND Tiết kiệm hưởng lãi linh hoạt Chứng chỉ tiền gửi Vàng có kỳ hạn Tiết kiệm không kỳ hạn ngoại tệ Tiết kiệm có kỳ hạn ngoại tệ Chứng chỉ gửi Vàng PNJ - DAB có kỳ hạn * Tiền gửi thanh toán Tiền gửi không kỳ hạn VND Tiền gửi có kỳ hạn VND Tiền gửi không kỳ hạn ngoại tệ Tiền gửi có kỳ hạn ngoại tệ * Tín dụng cá nhân
Vay ứng trước tiền bán chứng khoán (trực tuyến)Vay du học
Vay tiêu dùng trả góp Vay đầu tư máy móc thiết bị
Vay mua nhà Vay trả góp chợ
Vay cầm cố sổ tiết kiệm Vay tiêu dùng, sinh hoạt Vay kinh doanh chứng khoán Thấu chi tài khoản thẻ
Vay xây dựng, sửa nhà Vay sản xuất kinh doanh Vay sản xuất nông nghiệp
Cho vay mua ô tô liên kết với đối tác Vay mua căn hộ dự án Richland Hill * Chuyển tiền - Kiều hối
Gửi tiền về Việt Nam Nhận tiền tại Việt Nam
Chuyển tiền nhanh ra nước ngoài *Các dịch vụ khác
Dịch vụ du học
Kinh doanh ngoại tệ kỳ hạn Thu đổi ngoại tệ, bán ngoại tệ
41
b. Sản phẩm dịch vụ cho khách hàng doanh nghiệp
* Tín dụng doanh nghiệp
Cho vay đầu tư dự án bất động sản Cho vay bổ sung vốn lưu động Tài trợ nhập khẩu Tài trợ nhập khẩu bảo đảm bằng chính lô hàng nhập khẩu Tài trợ xuất khẩu Cho vay đầu tư TSCĐ Tài trợ xây dựng Tài trợ thu mua dự trữ
Tài trợ xuất khẩu trước khi giao hàng Tài trợ xuất nhập khẩu trọn gói Tài trợ xuất khẩu sau khi giao hàng
* Dịch vụ bảo lãnh Bảo lãnh ngoài nước Bảo lãnh trong nước Kinh doanh đầu tư Đầu tư liên doanh và ủy thác đầu tư Mua bán ngoại tệ * Thanh toán quốc tế
Chuyển tiền ra nước ngoài
Nhận tiền từ nước ngoài chuyển về
Nhờ thu nhập khẩu Nhờ thu xuất khẩu Thư tín dụng nhập khẩu Thư tín dụng xuất khẩu Chuyển nhượng thư tín dụng (L/C) xuất khẩu * Thu chi hộ Thu hộ tiền mặt Chi hộ tiền mặt
Chi hộ lương cho nhân viên
* Dịch vụ tài khoản Tiền gửi thanh toán Tiền gửi có kỳ hạn Chuyển tiền trong nước
* Các dịch vụ khác Dịch vụ cho thuê kho bãi Quản lý hộ tài sản
42 2.1.9. Kết quả hoạt động kinh doanh từ năm 2012- 2014 a. Tình hình sử dụng nguồn vốn từ năm 2012 – 2014. Bảng 2.1. Tình hình sử dụng nguồn vốn từ năm 2012 – 2014 Đơn vị tính: Tỷđồng So sánh Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 2013/2012 2014/2013 Chỉ tiêu SL % SL % SL % +/- % +/- % Tổng nguồn vốn 855,000 100 1.212,000 100 1.256,000 100 357,000 41,8 44,000 3,6 Nguồn vốn huy động 652,000 76,3 918,000 75,7 971,000 77,3 266,000 40,8 53,000 5,8 Theo loại hình VNĐ 575,000 67,3 855,000 70,5 888,000 70,7 280,000 48,7 33,000 3,9 Ngoại tệ 77,000 9,0 63,000 5,2 83,000 6,6 -14,000 -18,2 20,000 31,7 Theo thời hạn Ngắn hạn 539,000 63,0 441,000 36,4 602,000 48,0 -98,000 -18,2 161,000 36,5 Trung dài hạn 113,000 13,3 477,000 39,4 369,000 29,3 364,000 322 -108,000 -28,6 Tiền vay Hội Sở Chính 109,000 12,7 223,000 18,4 210,000 16,7 114,000 104,5 -13,000 -5,83 ậ ủ đầ ư
43
Dựa vào bảng số liệu, cho thấy nguồn vốn huy động luôn chiếm tỷ trọng lớn nhất trên tổng nguồn vốn, chủ yếu là tiền gửi và tiết kiệm. Vốn huy động năm 2012 là 652 tỷđồng, đến năm 2013, vốn huy động tăng lên đến 918 tỷđồng, tăng 266 tỷ so với năm 2012, tương ứng tăng 40,8%. Đến năm 2014, vốn huy động tiếp tục tăng lên thành 971 tỷđồng, tăng 53 tỷđồng so với năm 2013, tương ứng tăng 5,8%. Giai đoạn 2012 – 2014 được xem là giai đoạn khủng hoảng kinh tế trên thế giới cũng như trong nước, thêm vào đó là sự cạnh tranh gay gắt của các ngân hàng thương mại với nhau đã làm cho tình hình kinh doanh ngày càng khó khăn hơn. Tuy vậy, ngân hàng Đông Á – Chi nhánh Đà Nẵng vẫn luôn duy trì được nguồn vốn huy động ở mức cao. Đó được xem là kết quả tốt từ những chiến lược kinh doanh hợp lý của DongAbank và từ những cố gắng, nổ lực hết mình của toàn thể nhân viên ngân hàng. Bên cạnh đó cũng phải kể đến sự đồng hành của những khách hàng thân thiết mà DongAbank đã xây dựng mối quan hệ tốt trong suốt thời gian qua.
Nguồn vốn huy động được phân chia theo loại hình bao gồm tiền đồng và ngoại tệ. Qua bảng số liệu trên ta thấy qua ba năm, nguồn huy động tiền đồng luôn chiếm tỷ lệ cao, năm 2012 chiếm 67,3% tổng nguồn vốn, năm 2013 chiếm 70,5% và năm 2014 chiếm 70,7%. Đây là dấu hiệu tốt đối với nền kinh tế nói chung và DongAbank nói riêng bởi vì giá trị của tiền đồng đang có xu hướng ngày càng giảm. Tình trạng này nếu kéo dài sẽ ảnh hưởng rất lớn đến nền kinh tế. Vì vậy, đứng trước tình hình này, DongAbank đã đưa ra những chiến lược hợp lý và mang lại hiệu quả cao với mục đích là để nâng cao giá trị tiền đồng và thu hút được nhiều khách hàng tới cho ngân hàng.
Trong năm 2012 lãi suất biến động khá lớn do tâm lý người tiêu dùng ngại gửi tiền và tiết kiệm kỳ hạn dài để tránh rủi ro về lãi suất. Có thể thấy tại ngân hàng Đông Á – Chi nhánh Đà Nẵng nguồn vốn huy động ngắn hạn trong
44
tổng nguồn vốn năm 2012 chiếm 63%. Trong khi đó nguồn vốn trung dài hạn chỉ chiếm 13,3%. Tuy nhiên nguồn vốn ngắn hạn cao được xem là dấu hiệu không tốt bởi vì ngân hàng không được sử dụng dài hạn nguồn vốn này. Với những chính sách thu hút gửi tiền và tiết kiệm dài hạn, đến năm 2013 nguồn vốn trung và dài hạn của ngân hàng đã tăng lên đáng kể và chiếm 39,4% tổng nguồn vốn, còn nguồn vốn ngắn hạn bị sụt giảm còn 36,4% tổng nguồn vốn. Tuy nhiên, đến năm 2014, do tình hình biến động đã làm cho nguồn vốn ngắn hạn tăng lại và chiếm 48%, trong đó nguồn vốn dài hạn lại giảm còn 29,3%.
Nguồn vốn vay từ Hội sở đóng vai trò khá lớn trong hoạt động của chi nhánh bên cạnh lượng vốn được huy động từ bên ngoài. Trong giai đoạn từ 2012 – 2014 DongAbank Đà Nẵng đã sửa sang trụ sở và xây dựng thêm phòng giao dịch Cẩm Lệ, mua sắm thêm TSCĐ nên số tiền nhận thêm từ Hội sở tăng lên.
Nguồn vốn mà DongAbank còn nhận được đó là vốn ủy thác đầu tư từ nguồn vốn ADB và các nguồn vốn khác. Số vốn vay này có sự giảm sút trong ba năm qua. Cụ thể, trong giai đoạn từ năm 2012 - 2014, nguồn vốn ủy thác đầu tư đã giảm đi 15 tỷ đồng, tương ứng giảm 20%.Những nguồn vốn này chủ yếu là để cho vay mua, sửa chữa nhà với lãi suất ưu đãi. Vì vậy, sự sụt giảm đáng kể của nguồn vốn này đã làm cho lợi nhuận của chi nhánh giảm đi phần nào.
Dù đang phải trải qua giai đoạn cạnh tranh khó khăn nhưng DongAbank Đà Nẵng đã và đang làm tăng lên vị thế của ngân hàng bằng những hoạt động tích cực nhằm tăng quy mô, nâng cao chất lượng các dịch vụ, sản phẩm.
45
b. Kết quả hoạt động kinh doanh từ 2012 – 2014.
Bảng 2.2. Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Đông Á Đà Nẵng
Đơn vị tính: Tỷ đồng
So sánh
2013/2012 2014/2013 Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
+/- % +/- %
1. Thu nhập từ lãi thuần 6,592 26,904 36,343 0,312 1,17 9,439 35,08 Thu từ lãi 95,067 142,166 158,428 47,099 49,54 16,262 11,44 Chi phí từ lãi 68,475 115,262 122,085 46,787 68,33 6,823 5,92 2. Lãi thuần từ hoạt động dịch vụ 3,802 5,216 6,724 1,414 37,19 1,508 28,91 3. Lãi thuần từ kinh doanh ngoại hối 0,891 0,690 0,470 - 0,201 - 22,56 - 0,220 - 31,89 4. Lãi thuần từ hoạt động khác 0,176 0,151 0,150 - 0,025 - 14,20 - 0,001 - 0,66 5. Chi phí hoạt động 11,227 15,001 20,557 3,774 33,62 5,556 37,04 6. Chi phí dự phòng rủi ro 8,791 0,171 0,917 - 8,620 - 98,05 0,746 436,26 7. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh trước thuế 11,268 17,789 22,213 6,521 57,87 4,424 24,87
8. Thuế (28%) 3,155 4,981 6,219 1,826 57,87 1,238 24,85
46
Qua bảng số liệu trên, ta thấy rằng, thu nhập từ lãi thuần của DongAbank Đà Nẵng đã tăng dần qua các năm. Cụ thể năm 2012, thu nhập từ lãi thuần là 26,592 tỷ đồng. Đến năm 2013, thu nhập này tăng lên 26,904 tỷ đồng, tăng 0,312 tỷ đồng so với năm 2012, tương ứng tăng 1,17%. Và mức tăng này rõ rệt hơn vào năm 2014, tăng 9,439 tỷđồng so với năm 2013, tương ứng tăng 35,08%. Nguyên nhân là mức lãi suất huy động biến động tăng ở các ngân hàng kéo theo lãi suất cho vay tăng nhanh, dẫn đến đó thu nhập trả lãi năm 2014 tăng 16,262 tỷ đồng so với năm 2013, tương ứng tăng 11,44% trong khi đó chi phí trả lãi năm 2014 chỉ tăng 6,823 tỷ đồng, tương ứng tăng 5,92%. Ngân hàng đã thu được một khoản thu nhập lớn từ việc tăng của thu nhập từ lãi thuần, khi mà mức tăng của thu nhập lớn hơn nhiều so với mức tăng của chi phí lãi. Đây là dấu hiệu tốt cho chi nhánh Đà Nẵng, bởi đây là khoản thu nhập chính của ngân hàng, thể hiện đúng bản chất của một ngân hàng là nhận tiền gửi để cho vay.
Bên cạnh đó, lãi thuần từ hoạt động dịch vụ trong giai đoạn 2012 – 2014 cũng có xu hướng tăng nhanh. Năm 2013, lãi thuần từ hoạt động dịch vụ tăng 1,414 tỷ đồng so với năm 2012, tương ứng tăng 37,19%. Năm 2014 thì tăng 1,508 tỷđồng, tương ứng tăng 28,91% so với năm 2013. Điều này chứng tỏ chi nhánh Đà Nẵng đang hoạt động tốt, có hiệu quả cao. Do có những chính sách hợp lý nên ngân hàng đã đạt được lợi nhuận cao ở các sản phẩm tiền gửi, cho vay và các dịch vụ thanh toán. Trong khi đó, do biến động thị trường đô la Mỹ qua 3 năm 2012-2014 nên hoạt động kinh doanh ngoại hối trong thời gian này không ổn định. Vì đồng đô la tăng giá, nên người dân có xu hướng giữ đô la trong tay chứ không gửi ngân hàng; do đó, ngân hàng không thể tiến hành cho vay hiệu quả, vì vậy mà lãi thuần giảm sút rõ rệt qua 3 năm. Cụ thể, năm 2014 giảm 0,421 tỷđồng, tương ứng giảm 47,3% so với năm 2012.
47
thể, năm 2014 lợi nhuận sau thuế là 15,994 tỷđồng, tăng 7,881 tỷđồng so với năm 2013. Bởi ngân hàng mở rộng thêm phòng giao dịch, đầu tư chi phí xúc tiến bán hàng như bốc thăm trúng thưởng,….. Tuy nhiên, hoạt động kinh doanh của ngân hàng cũng đang có những bước tiến mạnh mẽ và tốt đẹp.
2.2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐÔNG Á – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG
2.2.1. Nội dung thẩm định tình hình tài chính của doanh nghiệp tại ngân hàng TMCP Đông Á ngân hàng TMCP Đông Á
a. Kiểm tra mức độ tin cậy và tính chính xác, hợp lý của các báo cáo tài chính
* Thẩm định mức độ tin cậy của các báo cáo tài chính
- Thẩm định tính hợp pháp, hợp lệ của các báo cáo tài chính: là bản gốc hoặc là bản sao có công chứng.
- Cán bộ tín dụng sẽ đánh giá mức độ chính xác của các báo cáo tài chính bằng cách trực tiếp đi đến nơi sản xuất của doanh nghiệp để có cái nhìn khách quan và thực tế những gì xảy ra. Bên cạnh đó, CBTD cũng kiểm tra các chứng từ liên quan và các thông tin từ nhiều nguồn khác nhau như từ cơ quan thuế, từ Trung tâm thông tin tín dụng của ngân hàng nhà nước.
* Kiểm tra tính chính xác và hợp lý của số liệu trong các bảng báo cáo tài chính
Tính chính xác của các bảng báo cáo tài chính là rất quan trọng, có ảnh hưởng đến sự quyết định của ngân hàng. Vì vậy, trước khi bắt đầu vào phân tích thì cán bộ tín dụng phải đánh giá và kiểm tra tính chính xác và hợp lí các bảng báo cáo tài chính của khách hàng vay vốn.
Phương pháp kiểm tra: So sánh số đầu kỳ với cuối kỳ để tìm nguyên nhân của sự biến động trên các bảng báo cáo tài chính.
48
Sau đây là phiếu điều tra khách hàng về tình hình tài chính nhằm xem xét các nguồn số liệu, dữ liệu do doanh nghiệp lập, chế độ kế toán áp dụng, tính chính xác của các số liệu và được thực hiện như sau:
PHIẾU ĐIỀU TRA KHÁCH HÀNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH
Trả lời TT CÂU HỎI Có Không Thông tin bổ sung I CÂU HỎI CHUNG 1
Báo cáo tài chính có đầy đủ hay không (Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Thuyết minh Báo cáo tài chính, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ)?
2 Báo cáo Tài chính đã được kiểm toán hay chưa? (Không bao gồm kiểm toán nội bộ)
II KIỂM TRA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ
TOÁN
3
Trong các khoản phải thu, liệu có những khoản phải thu khó đòi được tính vào các khoản phải thu?
Nếu có, ghi nhận tại cột “Thông tin bổ sung” giá trị của khoản khó đòi, tỷ trọng
49
nợ khó đòi trong các khoản phải thu?
4
Trong Bảng cân đối kế toán có những khoản thanh toán/ những khoản phải thu chờ xử lý có giá trị lớn? Trên 100 triệu Trên 500 triệu Trên 1 tỷ Trên 10 tỷ Trên 100 tỷ 5
Việc hạch toán hàng tồn kho (Nguyên tắc hạch toán, Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ, Phương pháp hạch toán hàng tồn kho, Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho) có phù hợp với: Quy định của Pháp luật và chuẩn mực kế toán về Hạch toán hàng tồn kho.
6
Trong tổng trị giá hàng tồn kho, liệu có hàng hỏng/ hàng không thể sử dụng cũng được tính gộp?
Nếu có, ghi nhận tại cột “Thông tin bổ sung” giá trị của khoản nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, bán thành phẩm, thành phẩm, hàng hóa bị hỏng được tính gộp vào hàng tồn kho?
50
7
Việc xác định Nguyên giá tài sản cố định và trích Khấu hao tài sản cố định có phù hợp với: Quy định của Pháp luật và chuẩn mực kế toán về ghi nhận và phương pháp trích khấu hao của tài sản cốđịnh
8
Việc xác định Giá trị bất động sản đầu tư và trích Khấu hao bất động sản đầu tư có phù hợp với: Quy định của Pháp luật và chuẩn mực kế toán về ghi nhận và phương pháp trích khấu hao của bất động sản đầu tư
9
Việc xác định Giá trị các khoản đầu tư tài chính (ngắn hạn& dài hạn) và trích Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn, dài hạn có phù hợp với: Quy định của Pháp luật và chuẩn mực kế toán về ghi nhận và phương pháp trích dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn, dài hạn.
10
Trong các khoản đầu tư tài chính vào các Doanh nghiệp (DN) khác (Đơn vị thành viên và Đơn vị bên ngoài) có khoản đầu tư nào thua lỗ không?
Nếu có, ghi nhận tại cột “Thông tin bổ sung” giá trị thua lỗ, và mức trích dự phòng giảm giá
51
11
Việc ghi nhận và vốn hóa các khoản chi phí đi vay có phù hợp với: Quy định của Pháp luật