8. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
1.1.3. Đặc điểm rủi ro tín dụng trong cho vay doanh nghiệp
a. Doanh nghiệp và đặc điểm cho vay khách hàng doanh nghiệp
- Khái niệm doanh nghiệp
Ngày nay, ở hầu hết các quốc gia trên thế giới, kể cả các nƣớc phát triển đều thấy rõ vai trò và vị trí của các doanh nghiệp trong tiến trình phát triển kinh tế - xã hội của mình. Tuy nhiên, chƣa có một khái niệm thống nhất cho các nƣớc về doanh nghiệp. Doanh nghiệp là một phạm trù không chỉ phản ánh quy mô của tổ chức mà còn bao hàm cả nội dung tổng thể về kinh tế, tổ chức sản xuất, tổ chức quản lý, lĩnh vực, ngành nghề hoạt động.
Trong đời sống kinh tế xã hội, doanh nghiệp là một thực thể kinh tế - xã hội có tƣ cách chủ thể pháp lý độc lập, thực hiện chức năng chủ yếu là hoạt động kinh doanh nhằm mục tiêu lợi nhuận. Luật doanh nghiệp số 68/2014/QH13 định nghĩa: “Doanh nghiệp là tổ chức kinh tế có tên riêng, có
tài sản, có trụ sở ổn định, được đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật nhằm mục đích kinh doanh”.
-Đặc điểm cho vay khách hàng doanh nghiệp
Doanh nghiệp là một đơn vị sản xuất kinh doanh nên mục đích cho vay KHDN là đáp ứng nhu cầu kinh doanh của doanh nghiệp. Qui mô sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp lớn hơn so với qui mô sản xuất kinh doanh của cá nhân nên doanh thu hoạt động của doanh nghiệp lớn, nhu cầu vay vốn để sản xuất kinh doanh cụ thể nhƣ: vay vốn lƣu động, đầu tƣ dây chuyền sản xuất kinh doanh thƣờng rất lớn. Do đó cho vay KHDN thƣờng là cho vay món lớn và dƣ nợ cho vay chiếm tỷ trọng cao trong tổng dƣ nợ vay của ngân hàng.
Doanh nghiệp hoạt động theo qui định của pháp luật nên các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đƣợc phản ánh ghi chép đầy đủ và rõ ràng. Thông tin tài chính của DNVV đƣợc thể hiện rõ ràng qua báo cáo tài chính, qua đó giúp cho NHTM dễ dàng giám sát đƣợc các hoạt động của DNVV. Hồ sơ pháp lý của DNVV cũng rất rõ ràng nên NHTM không quá khó để đánh giá tƣ cách pháp lý của DNVV và những ngƣời liên quan.
Cho vay KHDN thƣờng ở qui mô lớn, lợi ích thu đƣợc từ hoạt động cho vay cao. Điều này có nghĩa là RRTD trong cho vay KHDN thƣờng cao. Giá trị tổn thất trong cho vay KHDN cũng chiếm giá trị lớn trong tổng tổn thất của NHTM.
b. Đặc điểm RRTD trong cho vay khách hàng doanh nghiệp
Các ngân hàng thƣơng mại cho vay KHDN với số tiền lớn, vì vậy khi phát sinh nợ quá hạn sẽ kéo theo tỷ lệ nợ quá hạn rất lớn, nợ xấu cao, mang lại tổn thất lớn làm ảnh hƣởng đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
RRTD trong cho vay KHDN có tính đa dạng và phức tạp do doanh nghiệp chịu sự tác động rất nhạy cảm với sự thay đổi của chính sách kinh tế, tình hình chính trị xã hội, tình hình kinh tế thế giới. Đặc điểm này biểu hiện ở sự đa dạng, phức tạp của nguyên nhân tức là RRTD xảy ra ở rất nhiều dạng và phụ thuộc vào nguyên nhân đã gây ra RRTD, hình thức và hậu quả của RRTD gây ra không thể lƣờng trƣớc đƣợc, tùy thuộc vào mức độ RRTD của khoản vay.
Một số doanh nghiệp thiếu tính trung thực trong việc cung cấp thông tin cũng nhƣ BCTC thiếu minh bạch rõ ràng, không có kiểm toán, vì vậy cán bộ ngân hàng khó khăn trong việc xác định khả năng thanh toán nợ vay, dẫn đến rủi ro khi đƣa ra các quyết định cấp tín dụng.
Rủi ro tín dụng trong cho vay DN có nhiều biểu hiện tƣơng ứng với các cấp độ khác nhau của RRTD trong thực tế. Cấp độ thứ nhất của RRTD
là khả năng ngƣời vay không thanh toán đúng hạn tiền lãi. Cấp độ cao nhất là khoản vay bị vỡ nợ. Một cách khái quát nhất, có thể biểu hiện RRTD trong cho vay DN nhƣ sau:
- Không thu đƣợc lãi đúng hạn
Ngƣời vay không trả lãi đƣợc đúng hạn theo hợp đồng, khi đó NH sẽ chuyển số lãi đó vào khoản mục lãi treo phát sinh nhập ngoại bảng để theo dõi. Đây là mức độ rủi ro đƣợc xem là thấp vì ngoại trừ trƣờng hợp KH không có thiện chí trả nợ, phần lớn trƣờng hợp đều do việc ngƣời vay không có sự cân đối trong kỳ hạn thu nợ và trả nợ của KH.
- Không thu đƣợc vốn đúng hạn
Nếu NH không thu đƣợc vốn đúng hạn thì đây sẽ là một mức độ RRTD cao hơn. Trong trƣờng hợp này, NH sẽ chuyển dƣ nợ sang hạch toán vào dƣ nợ cần chú ý hoặc một nhóm nợ có cấp độ rủi ro cao hơn theo quy định. Tuy nhiên, trƣờng hợp này cũng chƣa phải là khoản tổn thất thực sự của NH vì có thể do tiến độ thực hiện hoạt động kinh doanh của KH bị chậm so với phƣơng án kinh doanh đã trình cho NH khi vay và KH tạm thời chƣa có đủ tiền trả nợ.
- Không thu đƣợc đủ lãi
Đây là tình huống mà ngƣời vay có tình hình kinh doanh có thể đã kém hiệu quả đến mức không thể trả đủ lãi cho NH. Trong trƣờng hợp này, NH phải hạch toán chuyển khoản lãi này vào khoản mục lãi treo đóng băng và có thể phải tiến hành xem xét miễn giảm lãi cho KH.
-Không thu đủ vốn vay
Đây là tình huống xấu nhất xảy ra khi NH không thu đủ vốn cho vay và hệ quả là NH bị giảm tài sản, dẫn đến giảm vốn chủ sở hữu. Trong trƣờng hợp này, NH sẽ chuyển khoản nợ vào mục nợ không có khả năng thu hồi hoặc phải xử lý xóa nợ trong bảng, chuyển theo dõi ngoại bảng, tƣơng đƣơng với việc kết thúc một hợp đồng tín dụng không có hiệu quả. Tất
nhiên, NH cũng sẽ tìm mọi biện pháp để giảm thiểu tổn thất.
c. Quản trị RRTD trong cho vay doanh nghiệp của NHTM
- Khái niệm về quản trị RRTD trong cho vay KHDN
Quản trị rủi ro là quá trình tiếp cận một cách khoa học, toàn diện và có hệ thống nhằm nhận dạng, đo lƣờng, kiểm soát và tối thiểu hóa những tác động bất lợi của rủi ro.
Quản trị RRTD là quá trình nhận dạng, đo lƣờng, kiểm soát và tài trợ RRTD. Cụ thể là việc xây dựng và tổ chức thực hiện các biện pháp, chính sách nhằm quản lý, kiểm tra và giám sát mức độ RRTD trong tầm kiểm soát để bảo đảm hạn chế RRTD trong mức giới hạn tự định.
Trong quá trình hội nhập nền kinh tế toàn cầu nhƣ hiện nay; đặc biệt là khi các NHTM trong nƣớc phải trực tiếp cạnh tranh với những NH lớn trên thế giới thì rủi ro ngày càng gia tăng với nhiều hình thức và mức độ khác nhau rất khó kiểm soát. Chính vì vậy, quản trị RRTD luôn phải đƣợc đặt lên hàng đầu và đƣợc xem là vấn đề sống còn đối với các NHTM.
-Mục tiêu của quản trị RRTD trong cho vay KHDN
Mục tiêu của quản trị RRTD trong cho vay KHDN là tối thiểu hóa chi phí quản trị rủi ro, giảm thiểu tổn thất ở mức thấp nhất do RRTD trong cho vay KHDN gây ra.
- Nội dung của quản trị RRTD trong cho vay KHDN + Nhận dạng rủi ro tín dụng trong cho vay KHDN
Công việc đầu tiên để thực hiện việc quản trị RRTD là nhận dạng đƣợc RRTD. Nhằm giúp cho ngƣời thực hiện quản trị xác định đƣợc đối tƣợng cụ thể, những hoạt động, cách thức nào có thể gây ra rủi ro, tổn thất cho NH trong quá khứ và hiện tại, từ đó đƣa ra lời cảnh báo, những biện pháp hạn chế, phòng tránh kịp thời những sai lầm không đáng có trong tƣơng lai.
trƣờng hoạt động và toàn bộ mọi hoạt động của tổ chức nhằm thống kê đƣợc tất cả các rủi ro trong một thời gian dài.
+ Đo lƣờng rủi ro tín dụng trong cho vay KHDN
Đo lƣờng rủi ro tín dụng là xác định khả năng vỡ nợ của một khoản cấp tín dụng cụ thể/một danh mục tín dụng và các nhân tố ảnh hƣởng đến khả năng vỡ nợ đó.
Vấn đề là sau khi đã nhận dạng những rủi ro thì phải tiến hành đo lƣờng rủi ro để xem rủi ro đó tập trung chủ yếu vào những rủi ro nào, loại rủi ro nào gây ra mức độ tổn thất lớn nhất, loại nào yếu nhất, loại rủi ro nào xuất hiện nhiều nhất, loại rủi ro nào tần số xuất hiện ít để có những biện pháp kiểm soát phù hợp.
+ Kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay KHDN
RRTD trong cho vay ngắn hạn của KHDN: Nguồn vốn ngắn hạn trong cho vay KHDN thƣờng đƣợc dùng để mua nguyên vật liệu, trả lƣơng, bổ sung vốn lƣu động nên số vốn vay thƣờng nhỏ, nguồn vốn đƣợc quay vòng nhiều, thời hạn thu hồi vốn nhanh nên RRTD thông thƣờng không cao. Do khoản vay chỉ cung cấp trong thời gian ngắn vì vậy ít chịu ảnh hƣởng của sự biến động không thể lƣờng trƣớc đƣợc của nền kinh tế. Đồng thời các khoản vay này đƣợc tiến hành khi có nhu cầu cấp thiết về vốn ngắn hạn và chắc chắn sẽ có khoản thu bù đắp trong tƣơng lại vì vậy RRTD thƣờng thấp.
RRTD trong cho vay trungm dài hạn của KHDN: Nguồn vốn trung, dài hạn trong cho vay KHDN thƣờng đƣợc dùng đầu tƣ vào tài sản cố định có thời gian sử dụng lâu dài, nguồn vốn lớn và không đƣợc quay vòng, thời hạn thu hồi vốn dài nên chịu ảnh hƣởng bởi sự biến động của nền kinh tế nên RRTD thông thƣờng cao.
Vì vậy, để kiểm soát RRTD trong cho vay KHDN là việc ngân hàng vận dụng những công cụ, biện pháp, kỹ thuật, các chƣơng trình hoạt động
để né tránh, ngăn chặn, phòng ngừa và làm giảm thiểu tổn thất hay làm cho tổn thất nằm trong khả năng có thể chấp nhận đƣợc khi thực hiện một khoản cho vay đối với DN.
+ Tài trợ rủi ro tín dụng trong cho vay KHDN
Tài trợ rủi ro tín dụng là việc sử dụng các nguồn lực tài chính cả trong và ngoài ngân hàng để bù đắp các tổn thất của các khoản cấp tín dụng sau khi đã xảy ra rủi ro.
Trong hoạt động cho vay, các NH luôn luôn phải chấp nhận một mức độ rủi ro mà không thể né tránh hoàn toàn rủi ro, vì “Không có rủi ro thì không có lợi nhuận”. Việc tìm ra cách giải quyết hậu quả tổn thất chính là
nội dung của công việc tài trợ rủi ro tín dụng.