6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
1.2.5. Tiêu chí đánh giá kết quả quản trị RRTD trong NHTM
v Tỷ lệ nợ quá hạn:
Tỷ lệ nợ quá hạn Dư nợ quá hạn Tổng dư nợ cho vay =
34
Tuy nhiên, nợ quá hạn chưa phải là tổn thất của Ngân hàng, đây vẫn là chỉ tiêu gián tiếp, bởi vì không phải tất cả các khoản nợ quá hạn đều dẫn đến tổn thất.
v Tỷ lệ nợ xấu:
Nợ xấu (nợ từ nhóm 3, 4,5) là các khoản tín dụng có nguy cơ không thể thu hồi và đây là biểu hiện của rủi ro tín dụng. Chỉ tiêu này phản ánh tỷ lệ các khoản vay khó thu hồi đầy đủ trên tổng các khoản cho vay của Ngân hàng. Chỉ tiêu này thấp thể hiện rủi ro tín dụng của Ngân hàng thấp và các kế hoạch của Ngân hàng sẽ được thực hiện tốt. Ngược lại rủi ro tín dụng của Ngân hàng cao, điều này ảnh hưởng đến chi phí, lợi nhuận cũng như tính thanh khoản của Ngân hàng.
v Tỷ lệ nợ xóa ròng:
Tỷ lệ nợ xóa ròng trên tổng dư nợ: Chỉ tiêu tỷ lệ nợ xấu chưa phải là căn cứ tin cậy để đánh giá mức độ rủi ro mà Ngân hàng phải đối mặt. Thực tế, có những hợp đồng vốn do những nguyên nhân nào đó không thực hiện việc trả nợ kịp thời (đúng theo hợp đồng), nhưng Ngân hàng vẫn có thể thu hồi đầy đủ số nợ này. Xóa nợ ròng là một khoản cho vay không còn giá trị và Ngân hàng đã đưa ra khỏi sổ sách (theo dõi ngoại bảng) được gọi là khoản cho vay được xóa. Nếu một trong những khoản cho vay đó mà cuối cùng Ngân hàng thu được thì khoản thu nhập đó sẽ khấu trừ tổng các khoản xóa nợ tạo thành khoản xóa nợ ròng. Khoản xóa nợ ròng là mức tổn thất thật sự, phản ánh mức rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay của Ngân hàng. Do vậy, để đánh giá chính xác hơn về mức độ rủi ro, người ta sử dụng chỉ tiêu tỷ lệ nợ xóa ròng.
Tỷ lệ nợ xấu Dư nợ xấu Tổng dư nợ cho vay = Tỷ lệ nợ xóa ròng Nợ xóa ròng Tổng dư nợ cho vay =
35
Nếu tỷ lệ này càng cao, điều này cho thấy hoạt động tín dụng của Ngân hàng có vấn đề, bị tổn thất lớn, danh mục cho vay có chất lượng thấp và nguy cơ phá sản cao.
v Hệ số rủi ro tín dụng:
Hệ số rủi ro tín dụng của ngân hàng là rủi ro mà lãi hoặc gốc, hoặc cả gốc lẫn lãi trên các khoản cho vay sẽ không nhận được như khách hàng đã cam kết. Để phân tích rủi ro tín dụng, số liệu liên quan đến nợ xấu hoặc các khoản tổn thất tín dụng sẽ đánh giá chính xác.
Rủi ro tín dụng cao hơn nếu ngân hàng có các khoản cho vay chất lượng trung bình hoặc dưới trung bình nhiều hơn. Thu nhập có xu hướng thấp hơn nếu chọn rủi ro tín dụng thấp hơn bằng cách giảm đi phần tài sản thuộc các khoản cho vay chất lượng trung bình.
Hệ số này cho thấy tỷ trọng của khoản mục tín dụng trong tài sản có, khoản mục tín dụng trong tổng tài sản càng lớn thì lợi nhuận sẽ lớn nhưng đồng thời rủi ro tín dụng cũng rất cao.
v Tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng:
Chỉ tiêu này cho biết, trong 100 đồng vốn Ngân hàng cho khách hàng vay thì trung bình Ngân hàng đã có bao nhiêu đồng vốn dự phòng cho tổn thất có thể xảy ra. Chỉ tiêu này nói lên sự chuẩn bị của Ngân hàng cho các khoản tổn thất tín dụng thông qua việc lập quĩ dự phòng rủi ro hàng năm từ thu nhập hiện tại. Trích lập dự phòng dựa trên cơ sở phân loại nhóm nợ. Chỉ tiêu này càng lớn thể hiện danh mục cho vay của Ngân hàng có những rủi ro tiềm ẩn lớn. Hệ số rủi ro tín dụng Tổng tài sản Có Tổng dư nợ cho vay = Tỷ lệ trích lập dự phòng
rủi ro tín dụng Dư nợ trong kỳ báo cáo
Dự phòng rủi ro tín dụng được trích lập =
36
v Sự thay đổi cơ cấu các nhóm nợ xấu:
Khi có sự thay đổi trong cơ cấu các nhóm nợ xấu theo chiều hướng tăng nợ nhóm 3 và giảm nợ nhóm 4, 5 thì đây là sự thay đổi các nhóm nợ xấu theo chiều hướng tốt hơn, các khoản nợ chỉ gặp khó khăn tạm thời và có khả năng thu hồi. Ngược lại, việc thay đổi trong cơ cấu các nhóm nợ xấu tại Ngân hàng theo hướng giảm nợ nhóm 3 và gia tăng nợ nhóm 4, 5 thì đây là sự thay đổi theo chiều hướng xấu, các khoản nợ ngày càng khó có khả năng thu hồi.