8. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
1.2.2. Tài liệu dùng trong phân tích hiệu quả sử dụng vốn của công ty
Tài liệu làm cơ sở cho phân tích hiệu quả sử dụng vốn gồm đủ loại thông tin, tài liệu từ nhiều nguồn khác nhau, từ thông tin cụ thể có liên quan trực tiếp đến doanh nghiệp hoặc của bản thân doanh nghiệp đến các nguồn thông tin khác nhƣ: thông tin liên quan đến tình hình kinh tế; thông tin theo ngành; thông tin về đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp. Trong đó thông tin trực tiếp của doanh nghiệp chủ yếu là hệ thống báo cáo tài chính doanh nghiệp: Bảng cân đối kế toán; Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ; Thuyết minh báo cáo tài chính. Ngoài ra, khi phân tích hiệu quả sử dụng vốn, ta còn sử dụng các tài liệu khác có liên quan đến tình hình sử dụng vốn của công ty.
- Bảng cân đối kế toán:
Bảng cân đối kế toán là một cách tổng hợp tình hình tài chính của các doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định nào đó, thƣờng là cuối tháng, cuối quý hoặc cuối năm tài chính.
Trên thực tế, bảng cân đối kế toán thể hiện những tài sản do doanh nghiệp quản lý và việc cấp vốn cho những tài sản này – bằng vốn của những ngƣời cho vay (nợ phải trả), vốn góp từ các chủ sở hữu, hoặc từ cả hai nguồn. Bảng cân đối kế toán đƣợc phản ánh theo phƣơng trình kế toán sau:
Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu Có thể nói Bảng cân đối kế toán có đặc điểm: + Cung cấp số liệu thời điểm;
+ Tuân thủ phƣơng trình cân bằng kế toán: Tài sản = Nợ + Vốn chủ sở hữu;
+ Có sự cân bằng theo hoạt động: Hoạt động đầu tƣ = hoạt động tài trợ Hoặc: Đầu tƣ = Tài trợ nợ + Tài trợ vốn chủ sở hữu
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là báo cáo tài chính phản ánh tổng quát tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh trong một kỳ kinh doanh của doanh nghiệp. Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, hay còn gọi là bảng báo cáo thu nhập (báo cáo lãi lỗ), chỉ ra sự cân bằng giữa thu nhập (doanh thu) và chi phí trong từng kỳ. Đặc điểm của nó là phản ánh hiệu quả tài chính của doanh nghiệp trong một kỳ (chỉ tiêu Lợi nhuận sau thuế (lợi nhuận thuần): phản ánh sự tăng trƣởng (hay suy giảm) thuần (tài sản – nợ) của doanh nghiệp trƣớc khi phân chia lợi nhuận cho các bên).
- Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ:
Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ (báo cáo dòng tiền) là báo cáo tài chính phản ánh việc hình thành và sử dụng dòng tiền phát sinh theo các hoạt động khác nhau trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp. Thông tin từ báo cáo lƣu chuyển tiền tệ đã bổ sung thêm một cách nhìn về tình hình tài chính của doanh nghiệp – đó là sự vận động của dòng tiền. Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ chi tiết dòng tiền thu về và chi ra liên quan đến hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tƣ và
hoạt động tài chính của doanh nghiệp trong một kỳ. Đặc điểm của nó là phản ánh các luồng tiền đầy đủ quá trình trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
- Thuyết minh báo cáo tài chính:
Thuyết minh báo cáo tài chính là báo cáo giải thích và chi tiết hóa thông tin cung cấp trong Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh bởi vì hai báo cáo tài chính trên chỉ cung cấp thông tin tổng hợp mà chƣa giải thích nguồn gốc của thông tin. Đây là một nguồn thông tin hữu ích giúp cho việc đƣa ra nhận xét, đánh giá khi phân tích tài chính.