2.2.2.1. Thực trạng lập dự toán chi thường xuyên của quận Tây Hồ
* Căn cứ lập dự toán
Thứ nhất, luật NSNN đã quy định: Việc lập và phân bổ dự toán chi NSNN phảiđược xác định trên cơ sở mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội, bảo đảm anninh, quốc phòng. Đối với chi đầu tư phát triển, việc lập dự toán phải căn cứvào quy hoạch, chương trình dự án đầu tư đã được cấp có thẩm quyền quyếtđịnh, ưu tiên bố trí đủ vốn phù hợp với tiến độ triển khai thực hiện dự án,chương trình. Đối với chi thường xuyên, việc lập dự toán phải căn cứ vàonguồn thu từ thuế, phí, lệ phí (đây là các khoản thu đảm bảo nguồn cho nhucầu chi thường xuyên) và tuân theo các chế độ, tiêu chuẩn, định mức do cáccơ quan nhà nước có thẩm quyền quy định. Đối với chi trả nợ thì phải căn cứvào các nghĩa vụ trả nợ của năm dự toán.
Thứ hai, việc xây dựng dự toán chi ngân sách còn căn cứ vào những quy định về phân cấp nguồn thu, nhiệm vụ chi NSNN đối với dự toán năm đầu thời kỳ ổn định ngân sách); tỷ lệ phần trăm (%) phân chia các khoản thu và mức bổ sung cân đối của ngân sách cấp thành phố Hà Nội cho ngân sách quận Tây Hồ đã được quy định trong Nghị quyếtsố 13/2016/NQ-HĐND ban hành ngày 5/12/2016 của HĐND thành phố Hà Nội về việcPhân cấp nguồn thu, nhiệm vụ chi giữa các cấp ngân sách; tỷ lệ phần trăm phân chia nguồn thu giữa các cấp ngân sách và định mức phân bổ chi ngân sách thành phố Hà Nội giai đoạn 2017-2020
Thứ ba, căn cứ vào chỉ thị của Thủ tướng Chính phủ về việc xây dựng kế hoạch phát triển kinh tế – xã hội và dự toán ngân sách năm sau; thông tư hướng dẫn của Bộ Tài chính về việc lập dự toán ngân sách; thông tư hướng dẫn của Bộ Kế hoạch và Đầu tư về xây dựng kế hoạch phát triển kinh tế – xã hội, kế hoạch vốn đầu tư phát triển thuộc ngân sách nhà nước và văn bản hướng dẫn của UBND thành phố về lập dự toán ngân sách ở các cấp địa phương. UBND quận Tây Hồ đã ban hànhQuyết định 3234/QĐ-UBND ngày 17/12/2015 của UBND quận Tây Hồ về việc giao chỉ tiêu kế hoạch kinh tế - xã hội và dự toán thu, chi ngân sách năm 2016 của quận Tây Hồ; Quyết định 3366/QĐ-UBND ngày 18/12/2016 của UBND quận Tây Hồ về việc giao chỉ tiêu kế hoạch kinh tế - xã hội và dự toán thu, chi ngân sách năm 2017 của quận Tây Hồ; Quyết định 2727/QĐ-UBND ngày15/12/2017 của UBND thành phố Hà Nội về việc giao chỉ tiêu kế hoạch kinh tế - xã hội và dự toán thu, chi ngân sách năm 2018 của thành phố Hà Nội; hay như Nghị quyết số 18/NQ- HĐND ngày 15/12/2015 của HĐND quận Tây Hồ về dự toán thu, chi ngân sách quận Tây Hồ năm 2016; Nghị quyết số 22/NQ-HĐND ngày 14/12/2016 của HĐND quận Tây Hồ về dự toán thu, chi ngân sách quận Tây Hồ năm 2017; Căn cứ vào Nghị quyết số 25/NQ-HĐND ngày 17/12/2017 của HĐND quận Tây Hồ về dự toán thu, chi ngân sách quận Tây Hồ năm 2018
Ngoài ra, UBND quận, HĐND quận còn căn cứ vào tình hình thựchiện dự toán ngân sách năm hiện hành; nhiệm vụ chi ngân sách được cấp trêngiao; căn cứ các văn bản của Bộ Tài chính, của Sở Tài chính thành phố Hà Nội vềviệc hướng dẫn xây dựng dự toán thu - chi ngân sách hàng năm; căn cứ chínhsách, chế độ, định mức, tiêu chuẩn chi ngân sách do cơ quan nhà nước cóthẩm quyền ban hành để đưa ra các quyết định dự toán và phân bổ chi NSNNcấp quận.
* Quản lý việc thực hiện dự toán chi NSNN
Nhiệm vụ chi thường xuyên của NSNN cấp quận được quy định tại Điều 38,Luật NSNN năm 2015, bao gồm chi thường xuyên về: Sự nghiệp giáo dục - đào tạovà dạy nghề; Sự nghiệp khoa học và công nghệ; Quốc phòng, an ninh, trật tự, antoàn xã hội, phần giao địa phương quản lý; Sự nghiệp y tế, dân số và gia đình; Sựnghiệp văn hóa thông tin; Sự nghiệp phát thanh, truyền hình; Sự nghiệp thể dục thểthao; Sự nghiệp bảo vệ môi trường; Các hoạt động kinh tế; Hoạt động của các cơquan quản lý nhà nước, tổ chức chính trị và các tổ chức chính trị - xã hội; hỗ trợhoạt động cho các tổ chức chính trị xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xãhội - nghề nghiệp theo quy định của pháp luật; Chi bảo đảm xã hội, bao gồm cả chithực hiện các chính sách xã hội theo quy định của pháp luật; Các khoản chi kháctheo quy định của pháp luật.
Hình 2.1: Quy trình lập dự toán chi NSNN của quận Tây Hồ
Chi thường xuyên mang tính chất ổn định; có hiệu lực tác động trong khoảngthời gian ngắn và mang tính chất tiêu dùng xã hội gắn chặt với cơ cấu tổ chức củabộ máy nhà nước trong việc cung ứng các hàng hóa công cộng.
Trong giai đoạn 2016 - 2018 quy trình lập dự toán chi thường xuyên đã đảmbảo theo quy định của Luật NSNN, các văn bản hướng dẫn của ngành tài chính vàquy định của UBND thành phố Hà Nội, cụ thể như sau:
- Phân bổ dự toán chi thường xuyên:
+ Việc phân bổ dự toán chi thường xuyên giai đoạn 2016 – 2018 được thực hiện theo quyết định của UBND thành phố về định mức phân bổ ngân sách thời kỳ ổn định 2015 –2020. Các khoản trích trừ trước khi phân bổ kinh phí cho các đơn vị, gồm: tiết kiệm trên chi thường xuyên (không bao gồm tiền lương, phụ cấp theo mức lương tối thiểu, các chế độ liên quan đến con người), 40% số thu học phí được để lại ở các trường học và 35% viện phí được để lại ở bệnh viện quận (sau khi trừ chi phí máu, hóa chất, vật tư thay thế, vật tư tiêu hao) để thực hiện chính sách tiền lương.
+ Đối với việc phân bổ dự toán chi lĩnh vực văn hóa – xã hội: đã ưu tiên triển khai thực hiện các chương trình đề án giải quyết giáo viên dôi dư, giáo viên không đáp ứng yêu cầu dạy học, kiên cố hóa trường, lớp học, trường đạt chuẩn quốc gia, phường đạt bộ tiêu chí quốc gia về y tế, phường có thiết chế văn hóa thông tin đạt chuẩn quốc gia, các mô hình điển hình tiên tiến; ưu tiên triển khai thực hiện các chương trình đào tạo nghề, giải quyết việc làm; phòng chống và cai nghiện ma túy, mại dâm, đề án đối với trẻ em..
+ Đối với việc phân bổ dự toán chi đảm bảo ANQP: duy trì và thực hiện tốt công tác tập huấn luyện sẵn sàng chiến đấu; chỉ đạo và tổ chức quán triệt các kế hoạch, chỉ thị, Nghị quyết, mệnh lệnh cấp trên; triển khai đồng bộ nhiệm vụ quân sự quốc phòng địa phương. Đảm bảo trật tự an toàn giao
+ Đối với quản lý hành chính: đã ưu tiên triển khai thực hiện các chương trình đề án cải cách hành chính, xây dựng và áp dụng hệ thống quản lý văn bản theo tiêu chuẩn ISO 9001 – 2008, nâng cấp văn phòng một cửa điện tử cấp quận, đầu tư dự án ứng dụng công nghệ thông tin từ quận tới phường…
+ Việc phân bổ kinh phí cho các đơn vị hành chính sự nghiệp chủ yếu được tiến hành theo Nghị định 117/2013 ngày 07/10/2013 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 130/2005/NĐ-CP về chế độ tự chủ, tự chịu trách nhiệm về sử dụng biên chế và kinh phí quản lý hành chính đối với các cơ quan nhà nước.
- Quy trình lập dự toán:
Về việc lập dự toán ngân sách: Hàng năm, trong tháng 7 và tháng 8, căn cứvào Luật NSNN, Luật tổ chức chính quyền địa phương, Chỉ thị củaThủ tướng và Chỉ thị củaUBND thành phố về việc lập dự toán NSNN năm sau (năm kế hoạch), UBND quận đã tổchức họp, quán triệt, chỉ đạo các đơn vị dự toán cấp phường triển khai thực hiện nghiêm túc việc lậpdự toán, kết quả lập dự toán được phòng TCKH tổng hợp trình Ban Thường vụ quận uỷ và báo cáo Sở Kế hoạch - Đầu tư (nội dung chi Đầu tư xây dựng cơ bản) và Sở Tàichính (nội dung chi thường xuyên, chi bổ sung cân đối ngân sách cấp phường, cácchương trình mục tiêu quốc gia, chương trình có mục tiêu) để các Sở tổng hợpchung cả thành phố, trình UBND thành phố, Ban Thường vụ Thành ủy và HĐND thành phố xem xétquyết định.
Về việc phân bổ dự toán ngân sách: Trên cơ sở Nghị quyết của HĐNDthành phố, quyết định giao dự toán của UBND thành phố và hướng dẫn của Sở Tài chính, SởKế hoạch - Đầu tư, UBND quận đã tiến hành phân bổ dự toán ngân sách, trình BanThường vụ quận uỷ và trình HĐND quận xem xét thông qua trong tháng 12.
Biểu đồ 2.1:Tình hình lập dự toán chi thường xuyên NSNN của quận Tây Hồ giai đoạn 2016 – 2018
(Nguồn: Phòng TCKH, quận Tây Hồ)
Nhìn chung công tác lập dự toán chi ngân sách thường xuyên của quận Tây Hồ trong những năm qua đã thực hiện đúng quy định của luật NSNN và các văn bản hướng dẫn có liên quan và quy trình lập dự toán. Tổng dự toán chi qua các năm, năm 2017 tăng 11% so với năm 2016, năm 2018 tăng 18% so với năm 2017. Như vậy, có thể thấy dự toán qua các năm 2016, 2017, 2018 đều tăng, do một số nhiệm vụ chi trong năm như: thiên tai, dịch bệnh.
Tuy nhiên, dự toán chi thường xuyên tăng còn do một số tồn tại còn chưa khắc phục được như vẫn có tình trạng mua sắm, sử dụng tài sản công chưa đúng quy định của pháp luật; nhiều lễ hội, hội nghị, kỷ niệm ngày thành lập, tái thành lập, các lễ khởi công, khánh thành có tính chất hình thức, gây lãng phí ngân sách, chưa thực sự tiết kiệm.
2.2.2.2. Lập dự toán chi đầu tư phát triển
Hàng năm, căn cứ dự toán Chính phủ giao, UBND thành phố giao tráchnhiệm cho Sở Kế hoạch Đầu tư chủ trì, phối hợp với Sở Tài chính và các ngành, các địa phương liên quan lập phương án phân bổ vốn đầu tư cho các dự án đầu tư thuộc phạm vi quản lý.
532,842
593,405
667,134
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
triệu
Phòng TCKH quận chủ trì phối hợp với các cơ quan chức năng của quận thammưu cho UBND quận phân bổ vốn đầu tư cho từng dự án do quận quản lý. Bộmáy quản lý tài chính ngân sách ở phường tham mưu cho UBND phường lập phương án phânbổ vốn đầu tư cho các dự án thuộc phạm vi cấp phường được phân cấp quản lý. Phương ánphân bổ vốn đầu tư của UBND các cấp phải trình HĐND cùng cấp quyết định.
Biểu đồ 2.2:Tình hình lập dự toán chi đầu tư phát triển của quận Tây Hồ giai đoạn 2016 – 2018
(Nguồn: Phòng TCKH, quận Tây Hồ)
Biểu đồ 2.2 cho thấy tỷ trọng chi đầu tư phát triển năm 2017 tăng 4% so với năm 2016, tuy nhiên năm 2018 tăng mạnh 131% so với năm 2017. Như vây, quận Tây Hồ thực hiện chủ trương, chính sách về cơ cấu chi NSNN trong giai đoạn 2016 – 2018 đã có nhiều chuyển biến, góp phần cải thiện rõ nét, về quy mô chi NSNN, cơ cấu chi, tỷ trọng chi NSNN đã thay đổi theo hướng tích cực, toàn diện, bền vững, góp phần phát triển kinh tế của địa phương.
Quận Tây Hồ khi thực hiện phân bổ dự toán chi đầu tư phát triển đã dựa trên các nguyên tắc: Phù hợp với kế hoạch kinh tế xã hội và qui hoạch được duyệt, đã đủ thủ tục đầu tư và xây dựng, đảm bảo khớp đúng với chỉ tiêu được giao về tổng mức đầu tư, cơ cấu vốn các dự án quan trọng của Nhà nước
242,097 254,000
587,867
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
triệu
đồ
và đúng với Nghị quyết của Quốc hội, chỉ đạo của Chính phủ về điều hành kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội và dự toán NSNN hàng năm.
Phân bổ chi đầu tư phát triển trên cơ sở nguồn thu sử dụng đất, sử dụng tiền sử dụng đất để bố trí cáccông trình trọng điểm của quận, quy hoạch chi tiết bán đấu giá quyền sử dụng đất,chi công tác đền bù hỗ trợ và tái định cư để thực hiện các dự án đúng tiến độ thu hútđầu tư trên địa bàn và một số chương trình trọng điểm theo Nghị quyết của quậnủy và HĐND quận, trả nợ ngân sách thành phố phần vốn quận vay từ nguồn vốn vay ưuđãi của thành phố và hoàn trả kinh phí tạm ứng từ quỹ phát triển đất của thành phố đã đến hạn và một số nhiệm vụ chi khác…
Và với chủ trương cơ cấu lại ngân sách, giảm tỷ lệ chi thường xuyên trong tổng chi NSNN gắn với cải cách hành chính, sắp xếp lại bộ máy, tinh giản biên chế, cải cách định mức chi thường xuyên và thực hành tiết kiệm chi thường xuyên một cách triệt để, phổ biến và không có ngoại lệ. Ttăng dần tỷ lệ chi đầu tư phát triển từ NSNN, kiên quyết chống tham nhũng, lãng phí thông qua tăng cường công khai minh bạch, trách nhiệm giải trình và gắn quyền với trách nhiệm của cá nhân người đứng đầu trong các quyết định liên quan đến đầu tư công; quận Tây Hồ đã thực hiện tái cấu trúc một bước chi ngân sách, giai đoạn 2016-2018.
Tóm lại, việc lập dự toán chi NSNN từ năm 2016 – 2018 của quận Tây Hồ được tổ chức xây dựng, tổng hợp từ các đơn vị, phòngban, các phườngnhìn chung đã đáp ứng được các yên cầu cơ bản, bám sátkế hoạch phát triển kinh tế - xã hội của quậnnhà và có tác động tích cực đối với việc thực hiện kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội của địa phương.