7. Bố cục dự kiến của luận văn
2.2. Thực trạng hoạt động thẩm định dự án đầu tƣ vay vốn tại Ngân hàng Phát triển
Phát triển Việt Nam
2.2.1. Quy trình thẩm định dự án đầu tư vay vốn tại Ngân hàng Phát triển Việt Nam
Ban Thẩm định
- Là đơn vị chủ trì: Hƣớng dẫn Chi nhánh/khách hàng về đối tƣợng vay vốn (nếu có);
- Phối hợp với Ban Tín dụng đầu tƣ trong công tác thẩm định dự án, thực hiện tham gia thẩm định và có kết luận cụ thể đối với các nội dung thẩm định theo đề nghị của Ban tín dụng đầu tƣ và theo chức năng nhiệm vụ đƣợc phân công; hƣớng dẫn, xử lý các khó khăn vƣớng mắc phát sinh trong quá trình triển khai thực hiện công tác thẩm định theo chức năng nhiệm vụ đƣợc giao;
- Phối hợp với Ban Tín dụng đầu tƣ, Ban Kiểm tra nội bộ và các đơn vị liên quan kiểm tra việc chấp hành Quy trình tại Chi nhánh theo chỉ đạo của Tổng Giám đốc VDB phù hợp với chức năng nhiệm vụ đƣợc giao;
- Phối hợp với Ban Tín dụng đầu tƣ, Trung tâm xử lý nợ trong việc xác định phƣơng án tài chính, phƣơng án trả nợ vốn vay đối với các dự án áp dụng các giải pháp tín dụng, xử lý rủi ro (nếu có);
Sơ đồ 2. 2. Lƣu đồ Quy trình cho vay vốn TDĐT của Nhà nƣớc
(Nguồn: Quyết định số 368/QĐ - VDB ngày 17/7/2017 của Ngân hàng phát triển Việt Nam về việc ban hành Quy trình cho vay vốn tín dụng đầu tư của Nhà nước)
• Hƣớng dẫn, rà soát hồ sơ vay vốn • Thẩm định
• Quyết định cho vay
Hƣớng dẫn, thẩm định hồ sơ vay vốn và quyết định tín
dụng tại Chi nhánh
• Rà soát hồ sơ • Thẩm định
• Quyết định cho vay
Thẩm định hồ sơ vay vốn và quyết định tín dụng tại Trụ sở chính • Rà soát Hợp đồng • : Ký kết Hợp đồng • Sau khi ký kết Hợp đồng Ký kết Hợp đồng tín dụng, Hợp đồng bảo đảm tiền vay
• Rà soát, lập, đề xuất KHGN tại Chi nhánh • Xét duyệt, thông báo KHGN tại Trụ sở
chính
Lập, thông báo kế hoạch giải ngân
• Tiếp nhận, kiểm tra hồ sơ giải ngân tại Chi nhánh
• Trình duyệt tại Chi nhánh
• Rà soát, chuyển nguồn tại Trụ sở chính • Giải ngân cho dự án
Giải ngân vốn vay
• Lập kế hoạch kiểm tra, giám sát vốn vay tại Chi nhánh
• Tại Trụ sở chính
Theo dõi, kiểm tra giám sát vốn vay và xử lý các vấn đề
phát sinh
• Trên cơ sở ý kiến của Trụ sở chính, Giám đốc Chi nhánh chỉ đạo tổ chức triển khai thực hiện.
Lập thông báo, thu hồi nợ vay tại Chi nhánh
• Lập Phiếu đối chiếu dƣ nợ vay • Thanh lý HĐTD, HĐBĐTV
Thanh lý HĐTD, HĐ BĐTV tại Chi nhánh
Theo đó, đối với tín dụng đầu tƣ phát triển, quy trình thẩm định tín dụng do Ban thẩm định thực hiện theo quy trình sau:
Bƣớc Thẩm định hồ sơ vay vốn và quyết định tín dụng tại Trụ sở chính a. Quy trình thực hiện
Giai đoạn 1: Rà soát hồ sơ
(1): Sau khi tiếp nhận bộ hồ sơ từ Chi nhánh, bộ phận văn thƣ (Văn phòng) chuyển tiếp đến Ban Tín dụng đầu tƣ (không phân biệt nhóm dự án).
(2),(2’): Ban Tín dụng đầu tƣ thực hiện rà soát hồ sơ của Chi nhánh trên cơ sở quy định về hồ sơ gửi tới Trụ sở chính, đồng thời định kỳ hàng tuần Ban Tín dụng đầu tƣ tổng hợp, tóm tắt về tình hình tiếp nhận hồ sơ thẩm định, báo cáo Phó Tổng Giám đốc phụ trách khối tín dụng biết và có chỉ đạo (nếu cần thiết).
(3),(4), (5): Trƣờng hợp hồ sơ không đầy đủ theo quy định, Ban Tín dụng đầu tƣ báo cáo Phó Tổng Giám đốc phụ trách khối tín dụng xem xét, báo cáo Tổng Giám đốc VDB (trƣờng hợp Phó Tổng Giám đốc phụ trách tín dụng xét thấy cần thiết) để có văn bản gửi Chi nhánh hoặc tổ chức cuộc họp yêu cầu Chi nhánh thực hiện bổ sung theo quy định (riêng trƣờng hợp tổ chức cuộc họp phải có Biên bản cuộc họp hoặc Thông báo Kết luận của ngƣời chủ trì cuộc họp).
Giai đoạn 2: Thẩm định
(6), (7): Trƣờng hợp hồ sơ đầy đủ theo quy định, Ban Tín dụng đầu tƣ thực hiện gửi bộ hồ sơ tới Ban Thẩm định và các đơn vị nghiệp vụ khác để lấy ý kiến tham gia thẩm định.
(8): Ban Thẩm định thực hiện thẩm định và có kết luận cụ thể đối với các nội dung thẩm định theo đề nghị của Ban tín dụng đầu tƣ, lập báo cáo trình Phó Tổng Giám đốc phụ trách Ban Thẩm định xem xét, có ý kiến chỉ đạo.
(9), (10): Trên cơ sở ý kiến của Phó Tổng Giám đốc phụ trách Ban Thẩm định, Ban Thẩm định hoàn chỉnh ý kiến tham gia gửi Ban Tín dụng đầu tƣ tổng hợp.
(11): Trên cơ sở hồ sơ vay vốn, ý kiến tham gia của các đơn vị, Ban Tín dụng đầu tƣ thực hiện thẩm định dự án, tổng hợp kết quả thẩm định để trình Lãnh đạo VDB.
(12), (13), (14): Trƣờng hợp dự án còn tồn tại, có vấn đề cần phải làm rõ, Ban Tín dụng đầu tƣ báo cáo Phó Tổng Giám đốc phụ trách tín dụng xem xét, yêu cầu Chi nhánh thực hiện thuyết minh, giải trình thông qua văn bản hoặc tổ chức cuộc họp
(trƣờng hợp tổ chức cuộc họp phải có Biên bản cuộc họp hoặc Thông báo kết luận của ngƣời chủ trì cuộc họp).
Chi nhánh phối hợp với khách hàng hoàn thiện hồ sơ theo yêu cầu để gửi Trụ sở chính theo quy định.
2.2.2. Thẩm định lại dự án cụ thể
Để có cái nhìn rõ nét hơn về các nội dung thẩm định dự án đầu tƣ vay vốn đầu tƣ tại VDB, tác giả xin đƣa ra phân tích một dự án cho vay cụ thể tại VDB đã đƣợc thẩm định và cho vay:
2.2.2.1.Thông tin cơ bản về dự án đầu tư
- Tên dự án: Nhà máy nƣớc sạch xã Hoằng Xuân, huyện Hoằng Hóa, tỉnh Thanh Hóa.
- Chủ đầu tƣ: Công ty TNHH Xây dựng và Thƣơng Mại Trƣờng Thành - Loại hình dự án: Dự án nhóm B, hạ tầng kỹ thuật.
- Địa điểm đầu tƣ: Tại xã Hoằng Xuân, huyện Hoằng Hóa, tỉnh Thanh Hóa. - Thời gian thi công, hoàn thành: Khởi công quý IV/2016 và dự kiến hoàn thành đƣa công trình vào sử dụng quý IV/2018.
- Hình thức đầu tƣ: đầu tƣ xây dựng mới.
- Quy mô/công suất của dự án: sản xuất nƣớc sạch với công suất thiết kế 6.500 m3/ngày đêm.
- Sản phẩm của dự án: nƣớc sạch sinh hoạt đủ tiêu chuẩn theo quy định của Bộ Y tế tại quy chuẩn QCVN 01:2009/BYT về quy chuẩn quốc gia về chất lƣợng nƣớc ăn uống ban hành theo Thông tƣ số 04/2009/TT-BYT ngày 17/6/2009.
Bảng 2. 5. Tổng mức đầu tƣ của dự án Nhà máy nƣớc sạch xã Hoằng Xuân Đơn vị tính: Ngàn đồng TT Chỉ tiêu ĐVT Giá trị 1 2 3 4 I Tổng mức đầu tƣ trƣớc thuế 1.000 đồng 104,163,631 1 Chi phí xây lắp - 75,655,071 2 Chi phí thiết bị - 4,381,315 3 Chi phí QLDA 1,095,485
4 Chi phí tƣ vấn đầu tƣ và xây dựng 2,717,052
5 Chi phí khác 1,609,619
6 Lãi vay trong thời gian thi công - 6,124,650
7 Chi phí đền bù GPMB 3,180,000
8 Chi phí dự phòng 9,400,440
* Thuế VAT 9,485,898
Tổng mức đầu tƣ sau thuế 113,649,529
II Nguån vèn 1.000 đồng 113,649,529
1 Vay Ngân hàng Phát triển Việt Nam 8,55%/năm 70,000,000
2 Nguồn vốn tự có của Chủ đầu tƣ 34,163,631
3 Huy động các thành viên Công ty 9,485,898
(Nguồn: Hồ sơ vay vốn Chủ đầu tư cung cấp)
- Nguồn vốn đầu tƣ: 113.649.529 ngàn đồng, trong đó: +Vốn vay Ngân hàng Phát triển: 70.000.000 ngàn đồng.
+Vốn tự có: 34.163.631 ngàn đồng. +Thuế VAT : 9.485.898 ngàn đồng
2.2.2.2. Đề nghị vay vốn Tín dụng đầu tư của chủ đầu tư
- Số tiền đề nghị vay: 70.000.000.000 đồng.
- Mục đích sử dụng vốn vay: để đầu tƣ xây lắp và thiết bị của dự án Nhà máy nƣớc sạch xã Hoằng Xuân, huyện Hoằng Hóa, tỉnh Thanh Hóa theo quyết định phê duyệt.
- Thời hạn vay vốn: 12 năm, trong đó thời gian ân hạn 02 năm. - Lãi suất vay vốn: theo quy định hiện hành của VDB ( 8,55%/năm).
- Hình thức trả vốn gốc, lãi: trả nợ gốc và lãi hàng tháng.
- Tài sản bảo đảm tiền vay: dùng toàn bộ tài sản hình thành sau đầu tƣ của dự án để bảo đảm tiền vay tại Ngân hàng Phát triển Việt Nam.
2.2.2.3. Thẩm định lại dự án: Nhà máy nước sạch xã Hoằng Xuân, huyện
Hoằng Hóa, tỉnh Thanh Hóa
Để đánh giá về quy trình thẩm định dự án đầu tƣ tại VDB, tác giả tiến hành thẩm định lại dự án Nhà máy nƣớc sạch xã Hoằng Xuân, huyện Hoằng Hóa, tỉnh Thanh Hóa nhƣ sau:
Hồ sơ vay vốn
- Hồ sơ dự án đầy đủ theo quy định: các văn bản đề nghị thẩm định PATC, PATNVV, đề nghị xin vay vốn và các cam của chủ đầu tƣ; Hồ sơ dự án; Các văn bản của cơ quan Nhà nƣớc có thẩm quyền về dự án; Các Văn bản, Nghị quyết của chủ đầu tƣ liên quan đến dự án;
- Hồ sơ của chủ đầu tƣ: Kiểm tra tính đầy đủ của Hồ sơ pháp lý, Hồ sơ Chức danh trong bộ máy Công ty, Hồ sơ Tài chính (Báo cáo tài chính năm 2015 (từ ngày 09/06/2015 đến ngày 31/12/2015); Báo cáo tài chính từ ngày 01/01/2016 đến ngày 08/10/2016 của Công ty TNHH XD và TM Trƣờng Thành (bản chính);
Nhận xét, Các hồ sơ thẩm định PATC, PATNVV, hồ sơ pháp lý Chủ đầu tƣ, hồ sơ tài chính của đơn vị gửi Chi nhánh VDB Thanh Hóa đầy đủ, hợp pháp, hợp lệ so với quy định của Ngân hàng Phát triển Việt Nam. Nội dung, số liệu hồ sơ cơ bản nhất quán, các hồ sơ hợp lệ về trình tự ban hành, ký duyệt đúng thẩm quyền.
Chủ đầu tư
- Về năng lực, kinh nghiệm tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh và điều hành dự án của Chủ đầu tƣ:
+Công ty TNHH XD và TM Trƣờng Thành đƣợc thành lập từ tháng 06/2015 theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp Công ty TNHH một thành viên, mã số 2802294090, đăng ký lần đầu ngày 09/06/2015 do Sở KH&ĐT tỉnh Thanh Hóa cấp. Ngƣời đại diện pháp luật là Ông Lê Văn Cảnh – Chủ tịch Công ty; Số vốn điều lệ đăng ký là 4.500.000.000 đồng;
+Về kinh nghiệm, kết quả hoạt động trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh của dự án đầu tƣ: Công ty TNHH XD và TM Trƣờng Thành đƣợc thành lập từ tháng 6/2015,
từ khi đƣợc thành lập đến nay Công ty chỉ mới tiến hành làm các thủ tục để đầu tƣ dự án Nhà máy nƣớc sạch xã Hoằng Xuân, huyện Hoằng Hóa, tỉnh Thanh Hóa, Công ty chƣa phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh;
Nhận xét: Công ty TNHH XD và TM Trƣờng Thành là doanh nghiệp có đầy đủ tƣ cách pháp nhân đƣợc thành lập theo quy định của Nhà nƣớc; Ngành nghề kinh doanh của công ty theo Điều lệ Công ty phù hợp với lĩnh vực sản xuất kinh doanh của dự án đề nghị vay vốn đầu tƣ;
- Nhận xét, đánh giá về mô hình tổ chức, bộ máy điều hành của Chủ đầu tƣ: +Công ty TNHH XD và TM Trƣờng Thành hoạt động theo điều lệ tổ chức Công ty TNHH hai thành viên trở lên, có con dấu riêng, độc lập về tài sản, tự chủ về tài chính, Công ty có đủ điều kiện pháp lý để vay vốn tín dụng đầu tƣ phát triển của Nhà nƣớc tại VDB. Ngành nghề kinh doanh của công ty phù hợp với lĩnh vực sản xuất kinh doanh của dự án đề nghị vay vốn đầu tƣ;
+Theo Báo cáo năng lực Chủ đầu tƣ các cán bộ chủ chốt của Công ty có kinh nghiệm nhiều năm trong lĩnh vực đầu tƣ xây dựng, lĩnh vực tài chính, Kế toán trƣởng Công ty có trình độ, năng lực, có nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tài chính kế toán, Các nhân viên kỹ thuật có trình độ chuyên môn để thực hiện dự án cung cấp nƣớc sạch sinh hoạt;
+Công ty đã có phƣơng án lao động, vận hành của Nhà máy nƣớc sạch sau khi đi vào hoạt động. Tuy nhiên để đảm bảo Nhà máy nƣớc sạch xã Hoằng Xuân, huyện Hoằng Hóa đƣợc vận hành đúng quy định, đạt hiệu quả cao Công ty cần phải có kế hoạch tập huấn, đào tạo bồi dƣỡng đối với số cán bộ nhà máy tiếp tục tuyển dụng trƣớc khi dự án đi vào hoạt động;
- Về năng lực tài chính của Chủ đầu tƣ:
Công ty đã lập Báo cáo tài chính năm 2015 (từ ngày 09/06/2015 đến ngày 31/12/2015) và Báo cáo tài chính giai đoạn từ 01/01/2016 đến 8/10/2016. Một số chỉ tiêu tài chính của Công ty nhƣ sau:
Bảng 2. 6. Báo cáo tài chính của Chủ đầu tƣ
Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu tài chính Đến 31/12/2015 Đến 08/10/2016
TÀI SẢN NGẮN HẠN 4.016.137.500 7.258.639.727
Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền 3.983.880.000 7.058.130.038
Tiền 3.983.880.000 7.058.130.038
Đầu tƣ tài chính ngắn hạn
Các khoản phải thu ngắn hạn 121.000.000
Trả trƣớc cho ngƣời bán ngắn hạn 121.000.000
Hàng tồn kho
Tài sản ngắn hạn khác 32.257.500 79.506.139
Chi phí trả trƣớc ngắn hạn 32.257.500
Thuế GTGT đƣợc khấu trừ 69.038.277
Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nƣớc 10.471.412
TÀI SẢN DÀI HẠN 483.862.500 1.534.543.273
Các khoản phải thu dài hạn
Tài sản cố định 483.862.500 387.090.000
Tài sản cố định hữu hình 483.862.500 387.090.000
Nguyên giá 516.120.000 516.120.000
Giá trị hao mòn lũy kế (32.257.500) (129.030.000)
Bất động sản đầu tƣ
Tài sản dở dang dài hạn 1.147.417.773
Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 1.147.453.273
Đầu tƣ tài chính dài hạn Tài sản dài hạn khác
TỔNG TÀI SẢN 4.500.000.000 8.793.183.000
NỢ PHẢI TRẢ 123.183.000
Nợ ngắn hạn 123.183.000
Phải trả ngƣời bán ngắn hạn 83.683.000
Phải trả ngƣời lao động 39.500.000
Nợ dài hạn
VỐN CHỦ SỞ HỮU 4.500.000.000 8.670.000.000
Vốn chủ sở hữu 4.500.000.000 8.670.000.000
Vốn góp của chủ sở hữu 4.500.000.000 8.670..000.000
TỔNG NGUỒN VỐN 4.500.000.000 8.793.183.000
(Nguồn: Báo cáo Tài chính Chủ đầu tư cung cấp trong hồ sơ dự án)
+ Nhận xét: Báo cáo tài chính đƣợc lập đúng theo hƣớng dẫn tại Thông tƣ số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ tài chính về Hƣớng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp, đƣợc ký, đóng dấu đúng, đủ theo quy định;
+ Từ khi thành lập doanh nghiệp đến nay, Công ty chƣa có hoạt động sản xuất kinh doanh, chƣa có quan hệ tín dụng với VDB và các Ngân hàng thƣơng mại. Nguồn vốn hoạt động là vốn chủ sở hữu đƣợc đóng góp bởi các thành viên Hội đồng thành viên. Đến thời điểm 30/09/2016, Công ty mới thực hiện chi trả một số khoản mục chi phí đầu tƣ dự án Nhà máy nƣớc sạch xã Hoằng Xuân, huyện Hoằng Hóa với tổng giá trị 1.147.453.273 đồng, cụ thể nhƣ sau:
+ Các khoản chi phí quản lý dự án là 462.251.409 đồng;
+ Các chi phí tƣ vấn nhƣ (Chi phí khảo sát địa chất, địa hình; Chi phí lập dự án đầu tƣ và thiết kế cơ sở, thẩm tra thiết kế bản vẽ thi công và dự toán) là 685.166.364 đồng;
+ Hiện nay Chủ đầu tƣ đang hoàn thiện thủ tục, thực hiện công tác đền bù giải phóng mặt bằng đối với dự án để chuẩn bị khởi công xây dựng
Do Công ty TNHH XD và TM Trƣờng Thành chƣa phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh, chƣa phát sinh quan hệ tín dụng nên VDB không thực hiện tính toán và phân tích các chỉ tiêu tài chính là phù hợp.
Phương án tài chính, phương án trả nợ vốn vay
- Nhận xét, đánh giá thị trường các yếu tố đầu vào cho sản xuất
+ Nguyên, nhiên vật liệu đầu vào của dự án là nƣớc thô, điện, hóa chất khử trùng nhƣ phèn nhôm PAC, Zaven,...: bảo đảm đầy đủ cung cấp cho dự án khi đi vào hoạt động, cụ thể: Đối với nguyên liệu đầu vào là nƣớc thô: dự án sẽ lấy nƣớc thô từ sông Mã đƣợc trạm bơm cấp 1 hút vào bể sơ lắng và dự trữ nƣớc. UBND tỉnh Thanh Hóa đã có QĐ số 2889/QĐ-UBND ngày 02/8/2016 đồng ý chủ trƣơng cho lấy nƣớc thô từ sông Mã để sản xuất nƣớc sạch của dự án. Vị trí trạm bơm nƣớc thô tại khu vực