vay doanh nghiệp
- Mức giảm tỷ lệ dư nợ CVDN từ nhóm 2 đến nhóm 5: Tỷ lệ dư nợ từ nhóm 2 đến nhóm 5 = Dư nợ từ nhóm 2 đến nhóm 5 x 100% (1.1) Tổng dư nợ Dư nợ từ nhóm 2 đến nhóm 5 là những khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi đã quá hạn so với thời hạn thỏa thuận ghi trên hợp
đồng. Khi một món nợ không trả được vào kỳ hạn nợ, toàn bộ nợ gốc còn lại của hợp đồng sẽ được chuyển thành nợ quá hạn.
Tỷ lệ này phản ánh chỉ số tương đối giữa dư nợ mà NH không thu hồi
được đúng thời hạn như đã cam kết trong hợp đồng tín dụng với tổng dư nợ
mà NH đã cho vay. Đây là một chỉ tiêu khá quan trọng trong việc đánh giá RRTD của một NH. Chỉ tiêu này càng cao thì mức độ RRTD của NH càng lớn, việc quản lý RRTD của NH kém hiệu quả.
Mức giảm tỷ lệ dư nợ CVDN từ nhóm 2 đến nhóm 5 càng nhiều cho thấy công tác hạn chế RRTD đạt hiệu quả tốt và ngược lại.
- Biến động trong cơ cấu nhóm nợ của CVDN
Tuy chỉ tiêu mức giảm tỷ lệ nợ từ nhóm 2 đến nhóm 5 cho phép đánh giá toàn bộ các biểu hiện của RRTD nhưng do các nhóm nợ khác nhau lại có mức độ rủi ro khác nhau chứ không đồng nhất, nên nếu tỷ lệ này ở hai NH giống nhau hoặc giữa cùng một NH ở hai thời kỳ giống nhau thì mức độ
RRTD chưa hẳn đã đồng nhất. Do đó, để đánh giá chuẩn xác hơn mức độ
RRTD cần phân tích thêm về cơ cấu các nhóm nợ.
Biến động trong cơ cấu nhóm nợ của CVDN là sự thay đổi tỷ trọng của từng nhóm nợ trong tổng dư nợ CVDN. Nếu tỷ trọng các nhóm nợ có rủi ro
cao hơn giảm đi và tỷ trọng các nhóm nợ có rủi ro thấp hơn tăng lên thì có nghĩa là công tác hạn chế RRTD đạt kết quả tốt hơn và ngược lại. - Mức giảm tỷ lệ nợ xấu của khoản CVDN Tỷ lệ nợ xấu = Dư nợ xấu x 100% (1.2) Tổng dư nợ
Nợ xấu theo QĐ 493/2005/QĐ - NHNN là nợ được phân loại vào nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn), nhóm 4 (nợ nghi ngờ) và nhóm 5 (nợ có khả năng mất vốn).
Chỉ tiêu này phản ánh cứ 100 đơn vị tiền tệ khi NH cho vay thì có bao nhiêu đơn vị tiền tệ mà NH xác định khó có khả năng thu hồi hoặc không thu hồi được đúng hạn tại thời điểm xác định. Theo quy định hiện nay của NHNN, tỷ lệ nợ xấu không được vượt quá 3%. Tỷ lệ này càng thấp chứng tỏ
chất lượng tín dụng của NH càng cao và nguy cơ tổn thất trong hoạt động tín dụng của NH càng nhỏ.
Mức giảm tỷ lệ nợ xấu cũng là một chỉ tiêu quan trọng đểđánh giá hiệu quả công tác hạn chế RRTD của NH. Chỉ tiêu này sẽ cho biết chính xác hơn tình hình RRTD của một NH, phản ánh mức giảm của phần dư nợ không có khả năng thu hồi của NH đó. - Mức giảm tỷ lệ xóa nợ ròng CVDN Tỷ lệ xóa nợ ròng = Giá trị xóa nợ ròng x 100% (1.3) Tổng dư nợ
Giá trị xóa nợ ròng = Dư nợ xóa trong bảng – số tiền đã thu hồi được Nợ xóa là những khoản nợ đã được xử lý rủi ro từ trích lập dự phòng RRTD và đã được xuất toán trong bảng để chuyển sang theo dõi ngoại bảng. Những khoản nợđã xuất toán trong bảng là những khoản nợđã được xác định là tổn thất, kể cả đã được xử lý từ dự phòng. Bởi vì, bản chất của việc trích
lập dự phòng RRTD là việc trích trước vào chi phí các khoản tổn thất có thể
phát sinh do RRTD. Do đó, xử lý từ dự phòng chỉ là tất toán một khoản chi phí trích trước. Số tiền thu hồi được từ việc khai thác, thanh lý khoản nợ, phát mãi TSBĐ phải được xem là khoản khấu trừ của tổn thất.
Do những ý nghĩa nói trên, đây là chỉ tiêu đánh giá mức độ tổn thất thực sự do RRTD của NH. Chỉ tiêu này cũng đánh giá khả năng thu các khoản nợ đã xử lý rủi ro. Mức giảm tỷ lệ xóa nợ ròng tương quan nghịch với RRTD và thể hiện kết quả tốt hơn của công tác hạn chế RRTD. Chỉ tiêu này còn có ý nghĩa trong việc kết hợp với chỉ tiêu nợ xấu. Bởi vì, một NH có thể giảm tỷ lệ
nợ xấu trên sổ sách bằng cách xuất các khoản nợ này ra ngoại bảng. - Mức giảm tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro các khoản CVDN Tỷ lệ trích lập dự phòng = Sốđã trích lập dự phòng x 100% (1.4)
Tổng dư nợ
Tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro cụ thể (r) đối với các nhóm nợ từ nhóm 1
đến nhóm 5 tương ứng là 0%, 5%, 20%, 50% và 100% so với giá trị khoản nợ
sau khi đã trừđi giá trị của TSBĐ được khấu trừ. Ngoài việc trích lập dự phòng cụ thể, NH còn phải trích lập dự phòng chung bằng 0,75% tổng dư nợ từ nhóm 1
đến nhóm 4.
Dự phòng RRTD là số tiền trích lập được hạch toán vào chi phí hoạt
động của NH thông qua việc dự phòng cho các khoản nợ được đánh giá là không thể thu hồi được. Do đó, mức trích lập dự phòng phản ảnh mức độ
RRTD của một NH và nói lên sự chuẩn bị của NH đó cho các tổn thất tín dụng được dự kiến trước.
Một ý nghĩa khác của chỉ tiêu này là nó bổ sung cho 2 chỉ tiêu tỷ lệ nợ xấu và tỷ lệ xóa nợ ròng vì nó cho thấy mức trích lập dự phòng trong kỳ, không phụ
- Mức giảm lãi treo
Lãi treo là số tiền lãi mà KH không trả được khi đến hạn thanh toán lãi. Lãi treo là một dấu hiệu quan trọng để nhận biết RRTD và đánh giá chất lượng tín dụng của khoản cho vay vì KH không thực hiện được việc trả lãi vay theo cam kết trong hợp đồng tín dụng, chứng tỏ rằng khả năng về tài chính của KH bị giảm sút và có nguy cơ dẫn đến RRTD. Do vậy, khi xuất hiện lãi treo NH phải tiến hành điều tra, phân tích kỹ tình hình tài chính, tình hình sản xuất kinh doanh của DN để tìm ra nguyên nhân tại sao DN không có khả năng thanh toán lãi theo đúng hạn. Dựa vào kết quả phân tích, NH sẽ đưa ra các biện pháp phù hợp nhất để hạn chế những tổn thất cho cả NH và DN.