8. Kết cấu của đề tài
1.4.1. Nội dung thanhtra
Khi thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT, chủ thể thanh tra tiến hành thanh tra những nội dung sau: đối tượng đóng BHXH, BHTN, BHYT, mức đóng BHXH, BHTN, BHYT và phương thức đóng BHXH, BHTN, BHYT.
- Về đối tượng đóng BHXH, BHTN, BHYT: là việc chủ thể thanh tra xác minh tính đúng đắn trong việc khai báo về số lượng đối tượng đóng BHXH, BHTN, BHYT của tổ chức; tiến hành xem xét, đánh giá tình hình sử dụng lao động và tham gia BHXH, BHTN, BHYT của tổ chức. Căn cứ để chủ thể thanh tra đối chiếu là: HĐLĐ, bảng chi trả lương hàng tháng, thang bảng lương do đơn vị xây dựng, bảng chấm công của. Cụ thể hơn:
Căn cứ xác định đối tượng là người lao động tham gia BHXH, BHTN, BHYT bao gồm: HĐLĐ, quyết định bổ nhiệm, quyết định nâng lương, bảng chấm công, bảng thanh toán lương hàng tháng hoặc theo hình thức khoán công việc;
Căn cứ xác định đối tượng là người sử dụng lao động tham gia BHXH, BHTN, BHYT bao gồm: quyết định thành lập, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đầu tư.
- Về mức đóng BHXH, BHTN, BHYT: là việc chủ thể thanh tra xác định mức tham gia đóng BHXH, BHTN, BHYT của tổ chức. Căn cứ đối chiếu, xem xét gồm: thang bảng lương, bảng chi trả lương, HĐLĐ, quy chế trả lương, thưởng, nội quy lao động. Mức đóng bao gồm: mức lương chính ký kết trên HĐLĐ, và các khoản phải đóng BHXH như phụ cấp chức vụ, chức danh, phụ cấp trách nhiệm, phụ cấp nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm, phụ cấp thâm niên, phụ cấp khu vực, phụ cấp thu hút…
- Về phương thức đóng BHXH, BHTN, BHYT: là việc chủ thể thanh tra xác minh việc chấp hành quy định về phương thức đóng BHXH, BHTN, BHYT. Có hai phương thức đóng BHXH, BHTN, BHYT:
Trường hợp đóng hàng tháng: Chậm nhất đến ngày cuối cùng của tháng, tổ chức trích tiền đóng BHXH, BHTN, BHYT trên quỹ tiền lương tháng của người lao động tham gia BHXH, BHTN, BHYT, đồng thời trích từ tiền lương tháng đóng BHXH, BHTN, BHYT của từng người lao động, chuyển cùng một lúc vào tài khoản chuyên thu của cơ quan BHXH, BHTN, BHYT mở tại ngân hàng hoặc Kho bạc Nhà nước.
Trường hợp đóng 03 tháng hoặc 06 tháng: Áp dụng đối với hợp tác xã, hộ kinh doanh cá thể, tổ hợp tác hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp trả lương theo sản phẩm, theo khoán.
1.4.2. Hình thức thanh tra
Giống như các cuộc thanh tra chuyên ngành nói chung, thanh tra chuyên ngành về đóng BHXH, BHTN, BHYT được tiến hành dưới 03 hình thức: thanh tra theo kế hoạch, thanh tra thường xuyên và thanh tra đột xuất. Thanh tra theo kế hoạch được tiến hành theo kế hoạch đã được phê duyệt. Thanh tra theo kế hoạch có thuận lợi là giúp đoàn thanh tra chủ động trong việc bố trí thời gian và lực lượng tiến hành, có thể thu thập tài liệu hoặc khảo sát trước khi tiến hành thanh tra.
Thanh tra thường xuyên được tiến hành trên cơ sở chức năng, nhiệm vụ của cơ quan được giao thực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành nhằm đảm bảo hoạt động thanh tra gắn liền với việc thực hiện nhiệm vụ về chuyên môn, kỹ thuật, nghiệp vụ; phát hiện, ngăn chặn, xử lý kịp thời các hành vi vi phạm pháp luật.
Thanh tra đột xuất được tiến hành khi phát hiện cơ quan, tổ chức, cá nhân có dấu hiệu vi phạm pháp luật, theo yêu cầu của việc giải quyết khiếu nại, tố cáo, phòng chống tham nhũng hoặc do thủ trưởng cơ quan quản lý nhà nước cùng cấp giao. Đặc điểm của những cuộc thanh tra đột xuất là hướng vào giải quyết những vấn đề cấp bách, cần xem xét, kết luận chính xác, cụ thể nhưng trong khoảng thời gian tương đối ngắn, nhằm đáp ứng kịp thời cho yêu cầu lãnh đạo, quản lý.
Tùy thuộc vào đặc thù của cuộc thanh tra mà các chủ thể thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT có thể được tiến hành theo các hình thức linh hoạt khác nhau phù hợp với các quy định của pháp luật thanh tra. Thông thường, các cuộc thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT chủ yếu được tiến hành dưới hình thức thanh tra theo kế hoạch và thanh tra đột xuất.
1.5. Quy trình thanh tra chuyên ngành đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế
1.5.1. Thời hạn thanh tra
Thời hạn thanh tra là khoảng thời gian tính từ ngày công bố quyết định thanh tra đến ngày kết thúc thanh tra tại nơi được thanh tra. Theo quy định: Các cuộc thanh tra do BHXH Việt Nam tiến hành không quá 45 ngày, trường hợp phức tạp có thể kéo dài hơn nhưng không quá 70 ngày; Các cuộc thanh tra do BHXH tỉnh tiến hành không quá 30 ngày, trường hợp phức tạp có thể kéo dài hơn nhưng không quá 45 ngày.
1.5.2. Trình tự tiến hành thanh tra
Trình tự tiến hành một cuộc thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT được mô tả khái quát thông qua sơ đồ sau:
Hình 1.2: Trình tự tiến hành thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT
Thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT về cơ bản tuân thủ các quy định về quy trình, thủ tục của hoạt động thanh tra chuyên ngành tại Thông tư số 05/2014/TT-TTCP ngày 16/10/2014 của Thanh tra Chính phủ, bên cạnh đó là hướng dẫn chi tiết về quy trình thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT tại Quyết định số 1518/QĐ-BHXH ngày 18/10/2016 của Tổng Giám đốc BHXH Việt Nam, bao gồm 03 giai đoạn:
1.5.2.1. Giai đoạn chuẩn bị thanh tra
- Thu thập thông tin để ban hành quyết định thanh tra:
Hoạt động này được tiến hành bởi đơn vị được giao chủ trì thanh tra (thường là Vụ/Phòng Thanh tra - Kiểm tra) nhằm thu thập thông tin, tài liệu, hồ sơ, dữ liệu để nắm tình hình, làm căn cứ, cơ sở cho người có thẩm quyền ra quyết định thanh tra.
Căn cứ chương trình kế hoạch thanh tra đã được phê duyệt hoặc theo yêu cầu thanh tra đột xuất, thủ trưởng đơn vị được giao chủ trì cuộc thanh tra xây dựng dự thảo quyết định thanh tra để trình người có thẩm quyền ra quyết định.
- Xây dựng và phổ biến kế hoạch tiến hành thanh tra:
Việc xây dựng, phổ biến kế hoạch thanh tra góp phần bảo đảm cho hoạt động thanh tra diễn ra thuận lợi, đạt được mục đích cũng như hiệu quả công tác. Trên cơ sở kế hoạch chung của đoàn, các thành viên đoàn thanh tra xây dựng kế hoạch thực hiện nhiệm vụ được phân công và báo cáo với Trưởng đoàn.
- Gửi quyết định thanh tra:
Sau khi quyết định thanh tra được ban hành, Trưởng đoàn thanh tra chỉ đạo việc gửi quyết định thanh tra kèm theo đề cương thanh tra tới đối tượng được thanh tra trước khi thanh tra ít nhất 05 ngày làm việc để đối tượng thanh tra chuẩn bị (trừ trường hợp thanh tra đột xuất).
1.5.2.2. Giai đoạn tiến hành thanh tra
- Công bố quyết định thanh tra:
Chậm nhất là 15 ngày kể từ ngày ký quyết định thanh tra, Trưởng đoàn có trách nhiệm công bố quyết định thanh tra với đối tượng thanh tra. Việc công bố quyết định thanh tra phải được lập thành biên bản. Nếu đối tượng thanh tra không tiếp đoàn thanh tra hoặc tiếp nhưng không có sự tham dự của người đại diện hoặc người được ủy quyền hợp pháp của đối tượng thanh tra, Trưởng đoàn tiến hành lập biên bản tạm hoãn thanh tra và xác định lại ngày thanh tra để đối tượng thực hiện đầy đủ thủ tục theo quy định của pháp luật.
- Yêu cầu đối tượng thanh tra cung cấp thông tin, tài liệu:
Đoàn thanh tra có quyền yêu cầu đối tượng thanh tra cung cấp hồ sơ, tài liệu, dữ liệu liên quan đến nội dung thanh tra. Đây là một trong những căn cứ để đoàn thanh tra có thể tiến hành kiểm tra, xác minh tính hợp pháp, hợp lý trong hoạt động của đối tượng thanh tra, làm tiền đề cho việc xây dựng bản kết luận thanh tra.
- Kiểm tra, xác minh:
Trên cơ sở thông tin, tài liệu, hồ sơ, dữ liệu đã thu thập được, đoàn thanh tra có trách nhiệm nghiên cứu, đối chiếu, so sánh, phân tích, đánh giá việc chấp hành chính sách, pháp luật của đối tượng thanh tra.
- Báo cáo tiến độ thực hiện nhiệm vụ thanh tra:
Hằng ngày, thành viên đoàn có trách nhiệm báo cáo tình hình thực hiện nhiệm vụ với Trưởng đoàn; Trưởng đoàn có trách nhiệm báo cáo tiến độ, kết quả thanh tra với người ra quyết định thanh tra để theo dõi, chỉ đạo và giám sát hoạt động của đoàn thanh tra.
1.5.2.3. Giai đoạn kết thúc thanh tra
- Báo cáo kết quả cuộc thanh tra:
+ Chậm nhất là 05 ngày làm việc, kể từ ngày kết thúc việc tiến hành thanh tra, thành viên đoàn thanh tra có trách nhiệm báo cáo bằng văn bản với Trưởng đoàn thanh tra về kết quả thực hiện nhiệm vụ được giao và phải chịu trách nhiệm về tính chính xác, khách quan, trung thực về nội dung báo cáo.
+ Chậm nhất là 15 ngày, kể từ ngày kết thúc cuộc thanh tra, Trưởng đoàn xây dựng và báo cáo kết quả thanh tra (trừ trường hợp cần phải chờ kết luận chuyên môn) trình người ra quyết định thanh tra.
Chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày người ra quyết định thanh tra xem xét cho ý kiến đối với báo cáo về cuộc thanh tra, Trưởng đoàn phải trình dự thảo kết luận thanh tra để người ra quyết định thanh tra ký ban hành.
Đồng thời, người ra quyết định thanh tra phải lựa chọn việc công khai, thời gian công khai và hình thức công khai kết luận thanh tra. Ngoài ra, sau khi có kết luận thanh tra, Trưởng đoàn có trách nhiệm tổ chức họp đoàn để tổng kết, rút kinh nghiệm về hoạt động của đoàn thanh tra hoặc đưa ra những đề xuất, kiến nghị góp phần hoàn thiện, nâng cao hiệu lực, hiệu quả cho hoạt động của các đoàn thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT diễn ra sau đó.
1.6. Căn cứ pháp lý cho hoạt động thanh tra chuyên ngành đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế
Các văn bản pháp luật chủ yếu được sử dụng trong quá trình hoạt động thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT diễn của cơ quan BHXH cấp tỉnh bao gồm:
- Luật Thanh tra năm 2010;
- Luật Xử lý vi phạm hành chính năm 2012; - Luật Việc làm năm 2013;
- Luật BHXH năm 2014;
- Luật BHYT năm 2008 và Luật sửa đổi, bổ sung Luật BHYT năm 2014; - Nghị định số 07/2012/NĐ-CP quy định quy định về cơ quan được giao thực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành và hoạt động thanh tra chuyên ngành, ngày 09/02/2012;
- Nghị định số 01/2016/NĐ-CP quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của BHXH Việt Nam, ban hành ngày 05/01/2016;
- Nghị định số 21/2016/NĐ-CP quy định việc thực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành về đóng BHXH, BHYT, BHTN của cơ quan BHXH, ban hành ngày 31/3/2016;
- Thông tư số 05/2014/TT-TTCP quy định về tổ chức, hoạt động, quan hệ công tác của đoàn thanh tra và trình tự, thủ tục tiến hành một cuộc thanh tra, ban hành ngày 16/10/2014;
- Quyết định số 969/QĐ-BHXH quy định về chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của BHXH địa phương, ban hành ngày 26/7/2019;
- Quyết định số 1518/QĐ-BHXH quy định hoạt động thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHYT, BHTN và hoạt động kiểm tra của BHXH Việt Nam, ban hành ngày 18/10/2016.
- Quy chế phối hợp công tác số 5423/QCPH-BHXH-TCT giữa BHXH Việt Nam và Tổng cục Thuế, ban hành ngày 31/12/2014;
TIỂU KẾT CHƯƠNG 1
Thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT là hoạt động thanh tra chuyên ngành do cơ quan BHXH Việt Nam và BHXH các tỉnh thực hiện, có vai trò quan trọng trong công tác quản lý nhà nước về thu BHXH, BHYT, BHTN.
Hoạt động thanh tra chuyên ngành đóng được tiến hành dựa trên các văn bản pháp luật hiện này mà chủ yếu là Luật Thanh tra năm 2010, Luật Bảo hiểm xã hội năm 2014, Luật bảo hiểm y tế được sửa đổi bổ sung năm 2014, Luật Việc làm năm 2013, Nghị định 21/2016/NĐ-CP quy định việc thực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành về đóng BHXH, BHYT, BHTN của cơ quan BHXH, Quyết định số 1518/QĐ-BHXH quy định hoạt động thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHYT, BHTN và hoạt động kiểm tra của BHXH Việt Nam. Trên cơ sở các căn cứ lý luận và pháp lý về thanh tra và BHXH, BHTN, BHYT, tác giả đã tập trung phân tích về khái niệm, chủ thể, đối tượng, nội dung, hình thức và quy trình của thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT.
Thông qua nội dung đã phân tích ở Chương 1, đề tài đã giải quyết được nhiệm vụ nghiên cứu đã đặt ra là hệ thống hóa và làm sáng tỏ cơ sở lý luận và cơ sở pháp lý của hoạt động thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT, từ đó làm rõ hơn cách tiếp cận nghiên cứu các vấn đề liên quan hoạt động này.
Những phân tích là kết luận trong chương này là tiền đề, cơ sở để phân tích, đánh giá thực tiễn hoạt động thanh tra chuyên ngành đóng BHXH, BHTN, BHYT trên địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh ở chương tiếp theo.
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG THANH TRA CHUYÊN NGÀNH ĐÓNG BẢO HIỂM XÃ HỘI, BẢO HIỂM THẤT NGHIỆP, BẢO HIỂM Y TẾ CỦA BẢO
HIỂM XÃ HỘI THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH
2.1. Khái quát về đơn vị sử dụng lao động, người lao động và cơ quan Bảo hiểm xã hội trên địa bàn Thành phố quan Bảo hiểm xã hội trên địa bàn Thành phố
2.1.1. Khái quát về đơn vị sử dụng lao động và người lao động trên địa bàn Thành phố địa bàn Thành phố
Thành phố Hồ Chí Minh chiếm 0,6% diện tích và 10% dân số cả nước, nhiều năm qua luôn giữ vị trí đầu tầu về kinh tế, tài chính của cả nước. Là hạt nhân của Vùng kinh tế trọng điểm phía Nam với mức đóng góp GDP là 66,1% trong vùng, đóng góp 30% trong tổng GDP của cả khu vực Nam Bộ, đóng góp 22% GDP của cả nước.
Về tình hình đơn vị sử dụng lao động trên địa bàn Thành phố, theo kết quả tổng điều tra kinh tế năm 2018 (tính đến ngày 31-12-2018), Thành phố có 111.616 cơ quan, tổ chức, đơn vị. Trong đó, số lượng doanh nghiệp, hợp tác xã, hộ kinh doanh, cá thể sử dụng lao động có đến 104,483 tổ chức, đơn vị.
Lực lượng lao động trên địa bàn Thành phố luôn có xu hướng tăng về số lượng và chất lượng qua từng năm. Tính đến năm 2018, lực lượng lao động từ 15 tuổi trở lên là 4,54 triệu người. Lao động từ 15 tuổi trở lên đang làm việc trong các loại hình kinh tế là 4,41 triệu người. Tỉ lệ lao động đã qua đào tạo chiếm 36,7%, tăng 1,9% so với năm 2016.
Với quy mô số lượng đơn vị sử dụng lao động, người lao động lớn nhất cả nước, loại hình đa dạng, năng động, đây vừa là động lực to lớn cho sự phát triển chung của Thành phố nhưng cũng đặt ra không ít khó khăn,
phức tạp cho công tác thanh tra, kiểm tra của cơ quan Nhà nước nhằm đảm bảo nguồn thu từ thuế cho ngân sách nhà nước và quyền, lợi ích hợp pháp của người lao động, trong đó có quyền lợi về BHXH, BHTN, BHYT.
2.1.2. Khái quát về Bảo hiểm xã hội Thành phố
Vị trí, chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của BHXH Thành phố nói riêng, của BHXH cấp tỉnh nói chung được quy định tại Quyết định số 969/QĐ-BHXH của Tổng Giám đốc BHXH Việt Nam ngày 27/9/2019. Theo đó, Quyết định số 969/QĐ-BHXH quy định về vị trí, chức năng, cơ cấu tổ chức của BHXH Thành phố như sau:
2.1.2.1. Vị trí, chức năng
Hình 2.1: Sơ đồ thể hiện vị trí của cơ quan BHXH
Nguồn: Tổng hợp của tác giả.
Bảo hiểm xã hội Thành phố là cơ quan trực thuộc BHXH Việt Nam đặt tại Thành phố, chịu sự quản lý trực tiếp và toàn diện của Tổng Giám đốc BHXH Việt Nam và chịu sự quản lý hành chính nhà nước trên địa bàn Thành
phố của Ủy ban nhân dân Thành phố Hồ Chí Minh. Bảo hiểm xã hội Thành phố có tư cách pháp nhân, có con dấu, tài khoản và trụ sở riêng đặt tại địa