7. Kết cấu của đề tài
2.2.3. Quy trình cho vay đầu tư tại VDB Bình Định
Tại VDB Bình Định hoạt động cho vay đầu tư được thực hiện theo quy trình sau [10, tr. 289]:
Tiếp xúc khách hàng
Hướng dẫn lập và tiếp nhận hồ sơ
Thẩm định và ra quyết định cho vay
Giải ngân
Giám sát sau giải ngân và thu nợ
S T T
Bước thực hiện
Bộ phận thực hiện Mô tả công việc
1 Tiếp xúc khách hàng
Phòng Tổng hợp (CBTĐ)
CBTĐ tiếp xúc, trao đổi sơ bộ với KH để xác định:
- Mục đích vay vốn, có thuộc đối tượng vay vốn hay không?
- Có chấp nhận các điều kiện tín dụng và bảo đảm tiền vay hay không?
2 Hướng dẫn lập và tiếp nhận hồ sơ Phòng Tổng hợp (CBTĐ)
Hoàn thành bước 1, CBTĐ hướng dẫn KH lập bộ hồ sơ vay vốn theo quy định.
3 Thẩm định - Chủ trì: Phòng Tổng hợp (CBTĐ -> lãnh đạo P. Tổng hợp) - Phối hợp: Phòng Tín dụng (CBTD -> lãnh đạo P. Tín dụng)
- Lãnh đạo P.TH phân công CBTĐ.
- CBTĐ sao 1 bộ hồ sơ chuyển P.TD phối hợp thẩm định tài chính của KH.
- CBTĐ thực hiện thẩm định dự án.
- Tổng hợp kết quả thẩm định của P.TD -> lập báo cáo thẩm định -> trình lãnh đạo P.TH -> trình Phó Giám đốc phụ trách -> trình Giám đốc quyết định (nếu phân cấp) -> trình Tổng Giám đốc (nếu không phân cấp).
4 Ra quyết định cho vay - Có phân cấp: Giám đốc Chi nhánh (CBTĐ -> lãnh đạo phòng -> Giám đốc Chi nhánh). - Không phân cấp: Tổng giám đốc VDB (CBTĐ -> lãnh đạo phòng -> Giám đốc Chi nhánh -> Tổng Giám
- Có phân cấp: Giám đốc chấp thuận cho vay/ từ chối -> CBTĐ làm thông báo chấp thuận/ từ chối -> trình lãnh đạo phòng TH -> trình Giám đốc ký gửi KH.
- Không phân cấp: Trên cơ sở văn bản của Tổng giám đốc chấp thuận cho vay/ từ chối gửi cho chi nhánh -> CBTĐ làm thông báo chấp thuận/ từ chối -> trình lãnh đạo phòng TH -> trình Giám đốc ký gửi KH.
đốc) 5 Giải ngân - Chủ trì: Phòng Tín dụng (CBTD -> lãnh đạo P.TD -> Giám đốc Chi nhánh) - Phối hợp: Phòng TC- KT (Cán bộ kế toán -> Lãnh đạo P. TC-KT -> Giám đốc Chi nhánh). - Tại p.Tín dụng:
+ CBTD lập biên bản giao nhận và tiếp nhận hồ sơ TSBĐ, làm các thủ tục ĐKGĐBĐ-> trình các cấp phê duyệt -> dán niêm phong hồ sơ TSBĐ, lấy đủ chữ ký của lãnh đạo phòng và Giám đốc CN -> yêu cầu P.TCKT lập phiếu nhập kho TSBĐ.
+ CBTD nhận hồ sơ giải ngân, phối hợp với KH hoàn thiện theo quy định -> kiểm tra hồ sơ giải ngân, kiểm tra thực tế hiện trường (nếu giải ngân thanh toán), khi hồ sơ phù hợp + đối chiếu kế hoạch GN của dự án -> lập bảng kê giải ngân + khế ước nhận nợ -> trình lãnh đạo P.TD -> trình Giám đốc phê duyệt.
- Tại P.TCKT: nhận hồ sơ GN đầy đủ theo quy định, kiểm tra đối chiếu nguồn vốn GN cho dự án, khi đảm bảo đầy đủ điều kiện GN -> lập UNC -> trình lãnh đạo P.TCKT - > trình Giám đốc ký duyệt UNC -> chuyển tiền vào tài khoản người thụ hưởng của KH.
6 Giám sát sau giải ngân và thu nợ - Chủ trì: Phòng Tín dụng . - Phối hợp: Phòng Kiểm tra, Phòng Kế toán
- Kiểm tra tình hình sử dụng vốn vay: CBTD chủ động kiểm tra qua hồ sơ, thực tế tại hiện trường. Cán bộ Kiểm tra yêu cầu CBTD phối hợp kiểm tra sau GN hoặc đột xuất trong quá trình GN.
- Kiểm tra TSBĐ: CBTD thường xuyên kiểm tra tại cơ sở SXKD của KH, tổ định giá TSBĐ của chi nhánh kiểm tra định kỳ.
- Phân loại nợ và thu nợ: CBTD chủ động thu thập thông tin, phối hợp với P.TCKT để phân loại nợ và thu nợ.
hợp đồng tín dụng
dụng .
- Phối hợp: Phòng Kế toán
chiếu tình hình trả nợ với KH -> trình lãnh đạo P.TD-> trình Giám đốc ký thanh lý hợp đồng. - CBTD chuyển biên bản thanh lý HĐTD yêu cầu P.TCKT xuất kho hồ sơ TSBĐ cho KH -> Cán bộ KT lập phiếu xuất kho -> trình lãnh đạo P.TC-KT -> trình Giám đốc ký duyệt -> chuyển phiếu xuất kho để thủ quỹ mở kho xuất kho hồ sơ -> CBTD làm biên bản bàn giao hồ sơ TSBĐ cho KH.
2.3. Điểm khác biệt giữa Tín dụng đầu tư của Nhà nước với tín dụng thương mại.
Với đặc điểm vừa mang tính kinh tế, vừa mang tính xã hội, bản chất của cho vay đầu tư của Nhà nước có những điểm khác biệt cơ bản so với cho vay tín dụng thương mại, thể hiện ở những điểm sau:
- Cho vay đầu tư của Nhà nước không vì mục tiêu lợi nhuận mà nhằm phục vụ yêu cầu quản lý, điều tiết kinh tế vĩ mô của Nhà nước trong từng thời kỳ.
- Đối tượng cho vay bị giới hạn bởi các chương trình, mục tiêu, định hướng và chủ trương đầu tư phát triển của Nhà nước trong từng thời kỳ.
- Nguồn vốn chủ yếu để thực hiện cho vay đầu tư là vốn NSNN.
- Lãi suất cho vay là lãi suất ưu đãi, thấp hơn lãi suất cho vay của NHTM, do Nhà nước quy định và điều tiết phù hợp với yêu cầu, chủ trương khuyến khích đầu tư, phát triển kinh tế xã hội của đất nước trong từng thời kỳ và phù hợp với thông lệ quốc tế.
- Thời gian cho vay dài và cho vay không có thế chấp hoặc tỷ lệ tài sản thế chấp thấp.
- Cơ quan làm nhiệm vụ cho vay đầu tư của Nhà nước hoạt động như một ngân hàng nhưng theo cơ chế quản lý riêng, không chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Ngân hàng nhà nước.
2.4. Thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay đầu tư tại VDB Bình Định Bình Định
Để đánh giá thực trạng công tác KSNB hoạt động cho vay đầu tư tại VDB Bình Định, tác giả thu thập 2 nguồn dữ liệu đó là dữ liệu thứ cấp và dữ liệu sơ cấp.
- Dữ liệu thứ cấp là những dữ liệu có sẵn tại VDB Bình Định, có độ tin cậy cao, đó là: sổ tay nghiệp vụ, công văn của VDB ban hành quy chế, quy định trong công tác cho vay, công tác kiểm tra nội bộ, các báo cáo tổng kết năm, báo cáo nghiệp vụ định kỳ,…
- Dữ liệu sơ cấp: Đến thời điểm 31/12/2016 VDB Bình Định có 27 CBVC trong biên chế, tác giả đã lập 26 phiếu khảo sát và gửi đến tất cả các lãnh đạo phòng, cán bộ nghiệp vụ trong VDB Bình Định.
Phiếu khảo sát được tác giả sử dụng thang đo Likert 5 mức như sau: + Mức 1: Hoàn toàn không đồng ý
+ Mức 2: Không đồng ý + Mức 3: Trung dung + Mức 4: Đồng ý.
+ Mức 5: Hoàn toàn đống ý.
Bên cạnh đó tác giả còn quan sát thực tế tại đơn vị, vận dụng kinh nghiệm công tác, đối chiếu với lý luận để đưa ra đánh giá về công tác KSNB tại VDB Bình Định, phỏng vấn trực tiếp một số cán bộ có kinh nghiệm trong công tác cho vay đầu tư nhằm tiếp thu và đánh giá chất lượng kết quả khảo sát và kết quả quan sát của tác giả để củng cố thêm kết quả đánh giá.
Bằng những phương pháp khảo sát trên, thực trạng công tác KSNB hoạt động cho vay đầu tư vại VDB Bình Định được phản ánh cụ thể như sau:
2.4.1. Về môi trường kiểm soát
trong hệ thống KSNB. Môi trường kiểm soát có thể ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả của các thủ tục kiểm soát. Do vậy, khi đánh giá thực trạng hoạt động KSNB công tác cho vay đầu tư tại VDB Bình Định, vấn đề đầu tiên và khá quan trọng mà tác giả quan tâm đó là môi trường kiểm soát. Trong đó vấn đề nổi bật nhất đó là phân định quyền hạn, trách nhiệm và chính sách nhân sự.
Kết quả đánh giá từ điều tra tại ngân hàng cho thấy môi trường kiểm soát qua Bảng 2.4 như sau:
Bảng 2.4: Bảng tổng hợp khảo sát một số yếu tố thuộc “môi trường kiểm soát”
Tiêu chí Số phiếu/ tỷ lệ lựa chọn
1 2 3 4 5
1 Về phân định quyền hạn và trách nhiệm
1.1 VDB Bình Định có xây dựng chính sách, trong đó nêu rõ quyền hạn và trách nhiệm của từng CBVC.
12 14
46% 54%
1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy thực hiện kiểm soát cho hoạt động cho vay đầu tư hoàn toàn hợp lý đảm bảo chức năng quyền hạn giữa các bộ phận không bị chồng chéo hay bỏ trống, tạo khả năng kiểm tra kiểm soát lẫn nhau trong từng bước công việc cụ thể
5 14 7
21% 52% 27%
1.3 Việc phân chia trách nhiệm và quyền hạn phù
hợp với năng lực của nhân viên. 6 9 11
23% 35% 42%
1.4 Những lãnh đạo cấp thấp được ủy quyền để giải quyết các vấn đề phát sinh và thực hiện các biện pháp cần thiết.
5 19 2
19% 73% 8%
ban lãnh đạo rõ ràng, quyền lực được chuyển giao kèm theo trách nhiệm
65% 23% 12%
1.6 Sự phân quyền luôn đi kèm với sự giám sát chặt chẽ. 2 18 6
8% 69% 23%
2 Về chính sách nhân sự
2.1 VDB Bình Định quan tâm đến việc tuyển dụng để có được một đội ngũ nhân viên có năng lực và kỹ năng phù hợp với công việc.
15 11
58% 42%
2.2 VDB Bình Định xây dựng tốt chính sách đào tạo nhân viên để bổ sung kiến thức và nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ thường xuyên
14 8 4
54% 31% 15%
2.3 Các chương trình đào tạo của VDB Bình Định đã sát thực với nhu cầu đạo tạo của nhân viên, nhu cầu công tác, nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ của CBVC
10 12 4
38% 46% 16%
2.4 Cơ chế khen thưởng, kỷ luật hiện nay của VDB Bình Định đã đủ sức khuyến khích và răn đe đối với CBVC trong quá trình triển khai nghiệp vụ cho vay đầu tư.
13 10 3
50% 38% 12%
2.5 VDB Bình Định cần phải xây dựng riêng cơ chế khen thưởng kỷ luật áp dụng cho đơn vị mình thay vì đánh giá tổng kết, xếp loại theo hướng dẫn của Hội sở chính hiện nay.
3 8 15
12% 31% 57%
Quy ước: 1: Hoàn toàn không đồng ý, 2: Không đồng ý. 3: Trung dung, 4 - Đồng ý, 5: Hoàn toàn đồng ý.
Kết quả điều tra cho thấy:
* Về vấn đề phân định quyền hạn và trách nhiệm.
- Trên 50% CBVC cho rằng: “VDB Bình Định có xây dựng chính sách, trong đó nêu rõ quyền hạn và trách nhiệm của từng CBVC” và có 79% CBVC được hỏi ý kiến đồng ý và hoàn toàn đồng ý rằng: “Cơ cấu tổ chức bộ máy thực hiện kiểm soát cho hoạt động cho vay đầu tư hoàn toàn hợp lý đảm bảo chức năng quyền hạn giữa các bộ phận không bị chồng chéo hay bỏ trống, tạo khả năng kiểm tra kiểm soát lẫn nhau trong từng bước công việc cụ thể”, chỉ có 21% CBVC là giữ ý kiến trung lập về vấn đề này.
- Có 58% CBVC hoàn toàn không đồng ý và không đồng ý đối với câu hỏi: “Việc phân chia trách nhiệm và quyền hạn phù hợp với năng lực của nhân viên”, chỉ có 42% CBVC giữ ý kiến trung lập về vấn đề này.
- Hầu hết CBVC đều đồng ý và hoàn toàn đồng ý rằng: “Lãnh đạo cấp thấp được ủy quyền để giải quyết các vấn đề phát sinh và thực hiện các biện pháp cần thiết” và “sự phân quyền luôn đi kèm với sự giám sát chặt chẽ”. Tuy nhiên ở câu hỏi “Việc phân chia quyền hạn và trách nhiệm trong ban lãnh đạo rõ ràng, quyền lực được chuyển giao kèm theo trách nhiệm” thì lại đa số không đồng ý và hoàn toàn không đồng ý (88%).
* Về chính sách nhân sự:
- Có 58% CBVC giữ ý kiến trung lập về vấn đề “VDB Bình Định quan tâm đến việc tuyển dụng để có được một đội ngũ nhân viên có năng lực và kỹ năng phù hợp với công việc”, còn lại 42% CBVC đồng ý về vấn đề này.
- Hầu hết CBVC được hỏi đều không đồng ý và hoàn toàn không đông ý với ý kiến “VDB Bình Định xây dựng tốt chính sách đào tạo nhân viên để bổ sung kiến thức và nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ thường xuyên” và ý kiến “Các chương trình đào tạo của VDB Bình Định đã sát thực với nhu cầu đạo tạo của nhân viên, nhu cầu công tác, nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ của CBVC”.
- Có 88% CBVC đều không đồng ý và hoàn toàn không đồng ý đối với ý kiến “Cơ chế khen thưởng, kỷ luật hiện nay của VDB Bình Định đã đủ sức khuyến khích và răn đe đối với CBVC trong quá trình triển khai nghiệp vụ cho vay đầu tư”. Do đó cũng có 88% CBVC đồng ý và hoàn toàn đồng ý với quan điểm “VDB Bình Định cần phải xây dựng riêng cơ chế khen thưởng kỷ luật áp dụng cho đơn vị mình thay vì đánh giá tổng kết, xếp loại theo hướng dẫn của Hội sở chính hiện nay”.
Kết quả điều tra trên đối chiếu với những nghiên cứu của tác giả từ các tài liệu thứ cấp cho thấy một số vấn đề sau:
* Về vấn đề phân định quyền hạn và trách nhiệm.
- Theo quy định của Tổng giám đốc thì Giám đốc Chi nhánh được Tổng giám đốc phân cấp quyền quyết định trong giới hạn nhất định đối với các lĩnh vực sau :
+ Công tác cho vay tín dụng đầu tư + Công tác cho vay tín dụng xuất khẩu: + Công tác tài chính kế toán:
+ Công tác kiểm tra nội bộ:
+ Công tác hành chính quản lý nhân sự:
Các nội dung khác không được phân cấp, ủy quyền Giám đốc Chi nhánh phải báo cáo Tổng giám đốc có ý kiến bằng văn bản trước khi ra quyết định.
- Phân chia quyền hạn và trách nhiệm trong công tác cho vay đầu tư tại Chi nhánh.
Phân chia trách nhiệm, quyền hạn trong ban lãnh đạo tại Chi nhánh đã được VDB Bình Định cũng đã cụ thể hóa dưới hình thức ban hành Quyết định số 28/QĐ-NHPT.BĐI-HCNS ngày 29/12/2010 của Giám đốc VDB Bình Định [6].
Trong đó:
+ Giám đốc là người chỉ đạo điều hành chung mọi hoạt động của đơn vị, chịu trách nhiệm chính trước Tổng Giám đốc về các hoạt động tại đơn vị. Phụ trách trực tiếp Phòng Kiểm tra và Phòng HC - QLNS.
Trong công tác cho vay đầu tư: Giám đốc chỉ đạo trực tiếp các khâu kiểm tra giám sát thông qua Phòng Kiểm tra. Ngoài ra, Giám đốc phân công cho các phó giám đốc phụ trách các nghiệp vụ và khâu còn lại trong quá trình triển khai thực hiện nhưng trong vấn đề ra quyết định cho vay và chấp thuận giải ngân thì Giám đốc vẫn là người ra quyết định cuối cùng.
+ Phó giám đốc 1: Là người giúp việc cho giám đốc trong việc điều hành công tác của đơn vị, chịu trách nhiệm phụ trách Phòng Tổng hợp (thẩm định – kế hoạch – nguồn vốn). Do đó, trong công tác cho vay đầu tư, Phó giám đốc 1 chịu trách nhiệm triển khai, điều hành các công việc từ khâu tiếp nhận hồ sơ đến khâu thẩm định dự án hoàn chỉnh và báo cáo Hội sở chính.
+ Phó giám đốc 2: Là người giúp việc cho giám đốc trong việc điều hành công tác của đơn vị, chịu trách nhiệm phụ trách Phòng Tín dụng, Phòng TCKT. Do đó, trong công tác cho vay đầu tư, Phó giám đốc 2 chịu trách nhiệm triển khai, điều hành các công việc từ khâu ký kết hợp đồng tín dụng đến khâu giải