Đánh giá chung thực trạng hệ thống kiểm soát nội b- 123docz.net

8. Tổng quan tài liệu nghiêu cứu

2.4. Đánh giá chung thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ huy động tiền

gửi tại Agribank Phù Mỹ

2.4.1. Những kết quả đạt được

- Đã nghiên cứu và ban hành các quy trình nghiệp vụ phục vụ cho công tác kiểm tra kiểm soát nội bộ: quy trình giám sát chi nhánh đối với hoạt động huy động tiền gửi, quy trình kiểm tra trực tiếp đối hoạt động huy động tiền gửi tại chi nhánh…

- Đồng thời tổ chức đƣợc bộ máy KSNB phù hợp và ban hành quy trình, quy định kiểm tra kiểm soát nội bộ để giám sát hoạt động huy động tiền gửi. Nhân sự tại phòng Kiểm tra kiểm soát nội bộ đƣợc quan tâm và chú trọng hơn: số lƣợng nhân sự tăng qua các năm, tổ chức đào tạo cho các chuyên viên trên toàn hệ thống….Bên cạnh đó còn xây dựng đƣợc khối Quản lý rủi ro với đội ngũ cán bộ đƣợc đào tạo bài bản trong và ngoài nƣớc, tham gia xây dựng, bổ sung, cập nhật hoàn thiện hệ thống cơ chế chính sách của Agribank.

2.4.2. Hạn chế và nguyên nhân trong công tác kiểm soát nội bộ hoạt động huy động tiền gửi tại Agribank

- Công tác tự đánh giá đối với hệ thống kiểm soát nội bộ chƣa đƣợc thực hiện và bị xem nhẹ, đồng thời, công tác đánh giá độc lập với hệ thống kiểm

soát nội bộ không đảm bảo tính độc lập. Mặt khác phƣơng thức hoạt động giám sát từ xa chậm đổi mới kém hiệu quả, thiếu kịp thời, ít có tác dụng trong chỉ đạo điều hành.

- Cơ chế kiểm tra của Agribank Việt Nam mới chỉ chú trọng đến công tác kiểm soát xử lý và kiểm soát bảo vệ tài sản mà chƣa chú ý đến công tác kiểm soát quản lý cũng nhƣ kiểm soát tổng quát. Bên cạnh đó công tác chỉnh sửa, phúc tra sau kiểm tra chƣa đƣợc thực hiện tốt: các đơn vị kinh doanh chƣa tích cực, chây ì trong việc chỉnh sửa, bổ sung sai sót đƣợc ghi nhận trên các báo cáo, biên bản kiểm tra. Các sai sót đƣợc ghi nhận trên những báo cáo trƣớc vẫn còn lặp lại ở những lần kiểm tra tiếp theo. Còn nhiều quy trình nghiệp vụ chƣa đƣợc ban hành hoặc đã có nhƣng chƣa đƣợc đầy đủ và bao quát hết đƣợc các bƣớc thực hiện từng nghiệp vụ cụ thể.

- Sự độc lập của bộ máy kiểm tra kiểm soát nội bộ trong hoạt động, đánh giá, kết luận, kiến nghị trong phạm vi chức năng nhiệm vụ đƣợc giao chỉ có tính chất tƣơng đối.

Nguyên nhân là do nhân sự của bộ phận kiểm tra kiểm soát nội bộ cơ bản lấy từ chi nhánh, mọi điều kiện làm việc của phòng kiểm tra đặt tại các chi nhánh nhƣ phòng làm việc, phƣơng tiện đi lại, sinh hoạt đoàn thể, sinh hoạt Đảng... đều ghép với chi nhánh, do vậy vẫn còn có sự phụ thuộc nhất định ảnh hƣởng đến hiệu quả hoạt động kiểm tra. Mặt khác bộ máy theo dõi lao động tiền lƣơng cồng kềnh, chất lƣợng công việc của cán bộ kiêm nhiệm bị ảnh hƣởng.

- Phòng kiểm tra của Agribank đặt tại chi nhánh khi kiểm tra phải có quyết định kiểm tra của Tổng giám đốc hoặc đƣợc Tổng giám đốc ủy quyền cho trƣởng phòng ra quyết định kiểm tra nhƣng phòng kiểm tra không có dấu riêng nên tính pháp lý của quyết định kiểm tra chƣa đầy đủ.

KẾT LUẬN CHƢƠNG 2

Chƣơng 2 nêu đƣợc khái quát về hoạt động của ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Phù Mỹ, tỉnh Bình Định cũng nhƣ lịch sử hình thành phát triển, chức năng, nhiệm vụ, cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý. Bên cạnh đó đề tài khái quát đƣợc kết quả hoạt động kinh doanh của chi nhánh giai đoạn 2017-2019. Đề tài đi sâu phân tích thực trạng kiểm soát nội bộ huy động tiền gửi tại chi nhánh cụ thể là đánh giá thực trạng triển khai các biện pháp trong hoạt động nhận tiền gửi mà ngân hàng áp dụng trong thời gian vừa qua, các đặc điểm nổi bật ảnh hƣởng đến hệ thống kiểm soát nội bộ qua đó đánh giá kết quả hoạt động kiểm soát nội bộ huy động tiền gửi qua những mặt đạt đƣợc và rút ra đƣợc những mặt hạn chế cũng nhƣ nguyên nhân của những hạn chế đó... Qua đó đƣa ra đƣợc định hƣớng của hệ thống kiểm soát nội bộ và đề ra đƣợc những giải pháp hoàn thiện thủ tục kiểm soát tại Agribank Phù Mỹ trong chƣơng 3.

Chƣơng 3 : GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH

HUYỆN PHÙ MỸ, TỈNH BÌNH ĐỊNH

Kiểm soát nội bộ đóng vai trò rất quan trọng đối với sự an toàn và khả năng phát triển trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thƣơng mại. Việc xây dựng và thực hiện đƣợc một cơ chế kiểm soát nội bộ phù hợp và hiệu quả sẽ cho phép các ngân hàng thƣơng mại chống đỡ tốt nhất với rủi ro. Đề tài “Hoàn thiện kiểm soát nội bộ huy động tiền gửi tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh huyện Phù Mỹ, tỉnh Bình Định “đã hoàn thành gần nhƣ hoàn thành toàn bộ các mục tiêu nghiên cứu đặt ra từ lúc đầu. Củng cần phải xác định rằng việc nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ trong NH đối với hoạt động tiền gửi tiết kiệm có vai trò quan trọng trong quá trình đổi mới hiện nay. Đây là một vấn đề phức tạp, có phạm vi rộng và liên quan đến nhiều ngành, nhiều cấp, cả vi mô và vĩ mô.

3.1. Định hướng

3.1.1. Định hướng chung

Qua kết quả hoạt động kiểm soát nội bộ những năm vừa qua, ngân hàng NNo&PTNT đã khẳng định đƣợc vị thế và phát huy tốt vai trò ngân hàng thƣơng mại hàng đầu, trụ cột trong đầu tƣ vốn cho nền kinh tế đất nƣớc, chủ đạo, chủ lực trên thị trƣờng tài chính, tiền tệ ở nông thôn và để có thể tiếp tục khẳng đinh vị thế của mình thì định hƣớng phát triển của ngân hàng trong thời gian tới là nên tập trung toàn hệ thống và bằng mọi giải pháp để huy động tối đa nguồn vốn trong và ngoài nƣớc. Duy trì tăng trƣởng tín dụng ở mức hợp lý. Bên cạnh đó, để tiếp tục giữ vững vị trí là ngân hàng hàng đầu cung cấp

sản phẩm dịch vụ tiện ích, hiện đại có chất lƣợng cao đáp ứng nhu cầu của đông đảo khách hàng, đồng thời tăng nguồn thu ngoài tín dụng, Ngân hàng NNo&PTNT không ngừng tập trung đổi mới, phát triển mạnh công nghệ ngân hàng theo hƣớng hiện đại hóa.

3.1.2. Định hướng riêng

Dựa trên cơ sở số liệu thu thập đƣợc từ những đánh giá của khách hàng về chất lƣợng dịch vụ tiền gửi tiết kiệm của ngân hàng NNo&PTNT chi nhánh Phù Mỹ cũng nhƣ là những kiến thức thực tế quý báu đƣợc trau đồi trong suốt thời gian làm việc tại ngân hàng cũng nhƣ những kiến thức lý thuyết có đƣợc, tôi xin đề xuất một số định hƣớng sau:

- Tăng cƣờng công tác huy động vốn, đặc biệt là nguồn vốn nhàn rỗi trong dân cƣ, mở rộng hoạt động kinh doanh của ngân hàng, phát triển thêm các sản phẩm dịch vụ ngân hàng, đăc biệt là các sản phẩm về tiền gửi tiết kiệm để đáp ứng tốt hơn nhu cầu của khách hàng hiện tại và hƣớng đến những nhóm khách hàng mới.

- Trong tƣơng lai, ngân hàng NNo&PTNT chi nhánh Phù Mỹ cần phải nghiên cứu để có thể phát huy tiếp những cái đã đạt đƣợc, ƣu điểm của ngân hàng, bên cạnh đó cần phải rút ra đƣợc những kinh nghiêm từ thực tiễn để khắc phục những hạn chế còn tồn tại về cơ sở vật chất, quy trình giao dịch, đội ngũ nhân viên và việc cung cấp thông tin một cách chính xác, kịp thời cho khách hàng.

Và để có thể thực hiện các định hƣớng đề ra một cách thuận lợi thì đòi hỏi ngân hàng cần có những giải pháp cụ thể và kịp thời, phù hợp với thức tế và tình hình của ngân hàng, đồng thời những giải pháp này cần phải đƣợc rút ra từ những kinh nghiệm trong thực tế để có thể tiến tới nâng cao chất lƣợng dịch vụ đáp ứng ngày một tốt hơn nhu cầu ngày càng cao của khách hàng.

3.2. Một số giải pháp hoàn thiện thử tục kiểm soát tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Chi nhánh huyện Phù Mỹ nông nghiệp và phát triển nông thôn Chi nhánh huyện Phù Mỹ

3.2.1. Về môi trường kiểm soát

Xây dựng những chuẩn mực về đạo đức trong hệ thống Agribank và phổ biến những quy định đến mọi thành viên bằng các thể thức thích hợp. Một mặt nhấn mạnh tầm quan trọng của hệ thống KSNB, coi đây là một trong những giải pháp mang tính chiến lƣợc lâu dài đồng thời là đòi hỏi cấp thiết hiện nay.

Nên thƣờng xuyên câp nhật, hệ thống hóa các văn bản pháp luật để có một môi trƣờng kiểm soát nội bộ hoàn thiện.

Xây dựng chính sách đào tạo theo hƣớng chuyên môn hóa, cán bộ làm nghiệp vụ nào phải đƣợc đào tạo chuyên sâu vào nghiệp vụ đó. Tổ chức rà soát lại các văn bản quy phạm pháp luật, quy trình nghiệp vụ liên quan đến hoạt động kiểm tra kiểm soát, cũng nhƣ hệ thống kiểm tra kiểm soát nội bộ.

Nâng cao vai trò trách nhiệm trong việc quản lý, điều hành mọi mặt hoạt động của phòng.Và tăng cƣờng hoạt động cảnh báo, đề xuất kiến nghị, giúp ban lãnh đạo chi nhánh có biện pháp xử lý kịp thời.

3.2.2. Hoàn thiện cơ chế hoạt động kiểm soát

Xây dựng chiến lƣợc phát triển cho bộ phận kiểm soát nội bộ đồng thời hoàn thiện quy trình và phƣơng pháp kiểm soát nội bộ

Xây dựng nhu cầu về nguồn nhân lực cho bộ phận KSNB cho thời gian hiện tại và trong tƣơng lai vài năm.

Xây dựng những tiêu chí cụ thể để đánh giá kết quả hoạt động của KSNB Xây dựng và thực hiện các cơ chế kiểm soát thƣờng xuyên.

thực hiện, quy hoạch cán bộ theo từng vị trí công việc và đổi mới nhận thức về rủi ro.

3.2.3. Tăng cường quản trị rủi ro và công tác giám sát

Nghiên cứu, lập hồ sơ rủi ro đối với các nghiệp vụ huy động tiền gửi tại các đơn vị.Bên cạnh đó nâng cao hiệu lực quản lý và tăng cƣờng năng lực quản trị rủi ro. Thành lập và đƣa vào hoạt động có hiệu quả bộ phận quản trị rủi ro.

Phƣơng thức nhận định, đánh giá rủi ro cần thay đổi cơ bản, đi sâu vào bản chất của từng sai sót, tồn tại phát hiện đƣợc, qua đó nhận diện dấu hiệu rủi ro để cảnh báo sớm cho các đơn vị.

Tổ chức phân tích, đánh giá mức độ rủi ro trong hoạt động huy động tiền gửi của đơn vị mình.

Duy trì và nâng cấp các chƣơng trình phần mềm hỗ trợ hoạt động kiểm tra, giám sát.

3.2.4. Tăng cường công tác thông tin và truyền thông

Xây dựng và ban hành cẩm nang hƣớng dẫn khai thác dữ liệu trên hệ thống IPCAS, cách hạch toán trên màn hình BDS cho cán bộ tác nghiệp và hƣớng dẫn khai thác dữ liệu trên hệ thống SYSMON cho cán bộ KSNB nhằm giảm thiểu rủi ro tác nghiệp tại chi nhánh và phát huy hiệu quả các tính năng hỗ trợ cho công tác KSNB hoạt động huy động tiền gửi.

Thƣờng xuyên rà soát, đánh giá hệ thống văn bản, cơ chế, quy trình quy định của Agribank nhằm phát hiện các lỗ hổng, các chốt kiểm soát chƣa hiệu quả để hoàn thiện hệ thống.

Phối hợp thống nhất giữa các kênh thông tin báo cáo từ trên xuống và từ dƣới lên, đảm bảo mọi thông tin hoạt động đều đƣợc nắm bắt và kiểm soát chặt chẽ.

3.2.5. Hoàn thiện bộ máy kiểm toán nội bộ

Agribank cần xây dựng năng lực kỹ thuật kiểm toán nội bộ cho bộ phận Kiểm toán nội bộ và Kiểm tra kiểm soát nội bộ, để đáp ứng yêu cầu hiện tại của cả công việc kiểm toán nội bộ cho Ban kiểm soát và công tác kiểm tra cho ban điều hành. Phòng Kiểm toán nội bộ nên chuyển từ phƣơng pháp kiểm toán tuân thủ sang phƣơng pháp kiểm toán dựa trên cơ sở rủi ro. Phòng cũng nên xây dựng hệ thống chuẩn mực báo cáo để đảm bảo các báo cáo kiểm toán đƣợc trình bày súc tích và chú trọng đến các vấn đề ghi nhận có tính rủi ro cao. Báo cáo kiểm toán nên có các thông tin sau:

- Phân hạng chuẩn về mức độ rủi ro của từng vấn đề đƣợc ghi nhận (ví dụ nhƣ cao, trung bình, thấp).

- Phân hạng chuẩn về mức rủi ro chung cho cả báo cáo.

Báo cáo kiểm toán cần đƣa ra các khuyến nghị có tính thực tế và nêu rõ thời gian dự định hoàn thành các kế hoạch hành động.

3.3. Kiến Nghị

3.3.1. Đối với Nhà nước

- Một là, Nhà nƣớc cần xây dựng khung pháp lý hoàn thiện, thống nhất và đầy đủ về các quy định về kiểm soát trong ngân hàng theo chu ẩn mực và thông lệ quốc tế

- Hai là, Nhà nƣớc giao cho các ngành chức năng (cụ thể là Bộ Tài chính), tổ chức các lớp tập huấn, học tập, nghiên cứu nhằm nâng cao năng lực kiểm soát cho các cán bộ đang hoạt động trong lĩnh vực Kiểm soát nội bộ.

3.3.2. Đối với Ngân hàng

Hệ thống KSNB ở Agribank nói chung và Agribank Phù Mỹ nói riêng nhìn chung là hiệu quả. Sau đây tôi xin nêu lên một số kiến nghị của cá nhân

góp phần vào việc nâng cao hiệu quả và hiệu lực của Hệ thống KSNB đối với Agribank chi nhánh huyện Phù Mỹ :

- Một là, nâng cao hơn nữa quyền của Kiểm soát viên (hay cán bộ Phòng Kiểm tra nội bộ): có quyền kiểm soát những lĩnh vực nhạy cảm, dễ xảy ra sai sót, gian lận nhằm phát huy hết khả năng và trách nhiệm của họ.

- Hai là, gắn trách nhiệm với quyền lợi đƣợc hƣởng đối với các cán bộ kiểm soát. Thực hiện việc phân quyền hợp lý nhằm tránh tình trạng chồng chéo quyền hạn.

- Ba là, cần có sự phối hợp nhiệm vụ giữa các Phòng, ban chức năng với nhau để quản lý tốt nhất tài sản của Ngân hàng.

- Bốn là, xác định rõ ràng mục tiêu trong các cuộc kiểm soát để tránh lãng phí thời gian và mất đi hiệu quả, hiệu năng kiểm soát.

- Năm là, tăng cƣờng công tác kiểm tra đột xuất đối với các Phòng giao dịch, quầy giao dịch để nắm bắt kịp thời những sai sót do chủ quan của các giao dịch viên

- Sáu là, xử lý triệt để những sai sót dù là nh ỏ để kịp thời uốn nắn hành vi sai phạm. Không thể bỏ qua sai sót dù với bất cứ lý do gì.

KẾT LUẬN CHƢƠNG 3

Qua nội dung chung về cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ và đi đến thực trạng kiểm soát nội bộ tại Agribank Phù Mỹ, nhận thấy đƣợc những mặt đạt đƣợc và tồn đọng thì trong chƣơng 3 đã đƣa ra đƣợc những định hƣớng chung cho toàn hệ thống NHTM và cũng nhƣ định hƣớng cho Agribank Phù Mỹ nói riêng. Bên cạnh đó đã đƣa ra đƣợc những giải pháp để hoàn thiện hơn hệ thống kiểm soát nội bộ tại chi nhánh, và những giải pháp đó rất có ích trong giai đoạn nền kinh tế đang đi lên nhƣ hiện nay. Chƣơng này cũng đƣa ra đƣợc những kiến nghi về phía Nhà nƣớc và Ngân hàng để nhằm góp phần nâng cso hiệu quả và hiệu lực của hệ thống kiểm soát nội bộ.

KẾT LUẬN

Chi nhánh Agribank Phù Mỹ nói riêng và Agribank Việt Nam nói chung là một doanh nghiệp đặc thù với lĩnh vực kinh doanh chính là ngân hàng luôn phải

Đánh giá chung thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ huy động tiền

Các hoạt động kiểm soát tại NHTM

Quy trình và thủ tục gửi tiền