8. Tổng quan tài liệu nghiêu cứu
3.2. Một số giải pháp hoàn thiện thử tục kiểm soát tại Ngân hàng nông
nông nghiệp và phát triển nông thôn Chi nhánh huyện Phù Mỹ
3.2.1. Về môi trường kiểm soát
Xây dựng những chuẩn mực về đạo đức trong hệ thống Agribank và phổ biến những quy định đến mọi thành viên bằng các thể thức thích hợp. Một mặt nhấn mạnh tầm quan trọng của hệ thống KSNB, coi đây là một trong những giải pháp mang tính chiến lƣợc lâu dài đồng thời là đòi hỏi cấp thiết hiện nay.
Nên thƣờng xuyên câp nhật, hệ thống hóa các văn bản pháp luật để có một môi trƣờng kiểm soát nội bộ hoàn thiện.
Xây dựng chính sách đào tạo theo hƣớng chuyên môn hóa, cán bộ làm nghiệp vụ nào phải đƣợc đào tạo chuyên sâu vào nghiệp vụ đó. Tổ chức rà soát lại các văn bản quy phạm pháp luật, quy trình nghiệp vụ liên quan đến hoạt động kiểm tra kiểm soát, cũng nhƣ hệ thống kiểm tra kiểm soát nội bộ.
Nâng cao vai trò trách nhiệm trong việc quản lý, điều hành mọi mặt hoạt động của phòng.Và tăng cƣờng hoạt động cảnh báo, đề xuất kiến nghị, giúp ban lãnh đạo chi nhánh có biện pháp xử lý kịp thời.
3.2.2. Hoàn thiện cơ chế hoạt động kiểm soát
Xây dựng chiến lƣợc phát triển cho bộ phận kiểm soát nội bộ đồng thời hoàn thiện quy trình và phƣơng pháp kiểm soát nội bộ
Xây dựng nhu cầu về nguồn nhân lực cho bộ phận KSNB cho thời gian hiện tại và trong tƣơng lai vài năm.
Xây dựng những tiêu chí cụ thể để đánh giá kết quả hoạt động của KSNB Xây dựng và thực hiện các cơ chế kiểm soát thƣờng xuyên.
68
thực hiện, quy hoạch cán bộ theo từng vị trí công việc và đổi mới nhận thức về rủi ro.
3.2.3. Tăng cường quản trị rủi ro và công tác giám sát
Nghiên cứu, lập hồ sơ rủi ro đối với các nghiệp vụ huy động tiền gửi tại các đơn vị.Bên cạnh đó nâng cao hiệu lực quản lý và tăng cƣờng năng lực quản trị rủi ro. Thành lập và đƣa vào hoạt động có hiệu quả bộ phận quản trị rủi ro.
Phƣơng thức nhận định, đánh giá rủi ro cần thay đổi cơ bản, đi sâu vào bản chất của từng sai sót, tồn tại phát hiện đƣợc, qua đó nhận diện dấu hiệu rủi ro để cảnh báo sớm cho các đơn vị.
Tổ chức phân tích, đánh giá mức độ rủi ro trong hoạt động huy động tiền gửi của đơn vị mình.
Duy trì và nâng cấp các chƣơng trình phần mềm hỗ trợ hoạt động kiểm tra, giám sát.
3.2.4. Tăng cường công tác thông tin và truyền thông
Xây dựng và ban hành cẩm nang hƣớng dẫn khai thác dữ liệu trên hệ thống IPCAS, cách hạch toán trên màn hình BDS cho cán bộ tác nghiệp và hƣớng dẫn khai thác dữ liệu trên hệ thống SYSMON cho cán bộ KSNB nhằm giảm thiểu rủi ro tác nghiệp tại chi nhánh và phát huy hiệu quả các tính năng hỗ trợ cho công tác KSNB hoạt động huy động tiền gửi.
Thƣờng xuyên rà soát, đánh giá hệ thống văn bản, cơ chế, quy trình quy định của Agribank nhằm phát hiện các lỗ hổng, các chốt kiểm soát chƣa hiệu quả để hoàn thiện hệ thống.
Phối hợp thống nhất giữa các kênh thông tin báo cáo từ trên xuống và từ dƣới lên, đảm bảo mọi thông tin hoạt động đều đƣợc nắm bắt và kiểm soát chặt chẽ.
69
3.2.5. Hoàn thiện bộ máy kiểm toán nội bộ
Agribank cần xây dựng năng lực kỹ thuật kiểm toán nội bộ cho bộ phận Kiểm toán nội bộ và Kiểm tra kiểm soát nội bộ, để đáp ứng yêu cầu hiện tại của cả công việc kiểm toán nội bộ cho Ban kiểm soát và công tác kiểm tra cho ban điều hành. Phòng Kiểm toán nội bộ nên chuyển từ phƣơng pháp kiểm toán tuân thủ sang phƣơng pháp kiểm toán dựa trên cơ sở rủi ro. Phòng cũng nên xây dựng hệ thống chuẩn mực báo cáo để đảm bảo các báo cáo kiểm toán đƣợc trình bày súc tích và chú trọng đến các vấn đề ghi nhận có tính rủi ro cao. Báo cáo kiểm toán nên có các thông tin sau:
- Phân hạng chuẩn về mức độ rủi ro của từng vấn đề đƣợc ghi nhận (ví dụ nhƣ cao, trung bình, thấp).
- Phân hạng chuẩn về mức rủi ro chung cho cả báo cáo.
Báo cáo kiểm toán cần đƣa ra các khuyến nghị có tính thực tế và nêu rõ thời gian dự định hoàn thành các kế hoạch hành động.
3.3. Kiến Nghị
3.3.1. Đối với Nhà nước
- Một là, Nhà nƣớc cần xây dựng khung pháp lý hoàn thiện, thống nhất và đầy đủ về các quy định về kiểm soát trong ngân hàng theo chu ẩn mực và thông lệ quốc tế
- Hai là, Nhà nƣớc giao cho các ngành chức năng (cụ thể là Bộ Tài chính), tổ chức các lớp tập huấn, học tập, nghiên cứu nhằm nâng cao năng lực kiểm soát cho các cán bộ đang hoạt động trong lĩnh vực Kiểm soát nội bộ.
3.3.2. Đối với Ngân hàng
Hệ thống KSNB ở Agribank nói chung và Agribank Phù Mỹ nói riêng nhìn chung là hiệu quả. Sau đây tôi xin nêu lên một số kiến nghị của cá nhân
70
góp phần vào việc nâng cao hiệu quả và hiệu lực của Hệ thống KSNB đối với Agribank chi nhánh huyện Phù Mỹ :
- Một là, nâng cao hơn nữa quyền của Kiểm soát viên (hay cán bộ Phòng Kiểm tra nội bộ): có quyền kiểm soát những lĩnh vực nhạy cảm, dễ xảy ra sai sót, gian lận nhằm phát huy hết khả năng và trách nhiệm của họ.
- Hai là, gắn trách nhiệm với quyền lợi đƣợc hƣởng đối với các cán bộ kiểm soát. Thực hiện việc phân quyền hợp lý nhằm tránh tình trạng chồng chéo quyền hạn.
- Ba là, cần có sự phối hợp nhiệm vụ giữa các Phòng, ban chức năng với nhau để quản lý tốt nhất tài sản của Ngân hàng.
- Bốn là, xác định rõ ràng mục tiêu trong các cuộc kiểm soát để tránh lãng phí thời gian và mất đi hiệu quả, hiệu năng kiểm soát.
- Năm là, tăng cƣờng công tác kiểm tra đột xuất đối với các Phòng giao dịch, quầy giao dịch để nắm bắt kịp thời những sai sót do chủ quan của các giao dịch viên
- Sáu là, xử lý triệt để những sai sót dù là nh ỏ để kịp thời uốn nắn hành vi sai phạm. Không thể bỏ qua sai sót dù với bất cứ lý do gì.
71
KẾT LUẬN CHƢƠNG 3
Qua nội dung chung về cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ và đi đến thực trạng kiểm soát nội bộ tại Agribank Phù Mỹ, nhận thấy đƣợc những mặt đạt đƣợc và tồn đọng thì trong chƣơng 3 đã đƣa ra đƣợc những định hƣớng chung cho toàn hệ thống NHTM và cũng nhƣ định hƣớng cho Agribank Phù Mỹ nói riêng. Bên cạnh đó đã đƣa ra đƣợc những giải pháp để hoàn thiện hơn hệ thống kiểm soát nội bộ tại chi nhánh, và những giải pháp đó rất có ích trong giai đoạn nền kinh tế đang đi lên nhƣ hiện nay. Chƣơng này cũng đƣa ra đƣợc những kiến nghi về phía Nhà nƣớc và Ngân hàng để nhằm góp phần nâng cso hiệu quả và hiệu lực của hệ thống kiểm soát nội bộ.
72
KẾT LUẬN
Kiểm soát nội bộ đóng vai trò rất quan trọng đối với sự an toàn và khả năng phát triển trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thƣơng mại. Việc xây dựng và thực hiện đƣợc một cơ chế kiểm soát nội bộ phù hợp và hiệu quả sẽ cho phép các ngân hàng thƣơng mại chống đỡ tốt nhất với rủi ro.
Chi nhánh Agribank Phù Mỹ nói riêng và Agribank Việt Nam nói chung là một doanh nghiệp đặc thù với lĩnh vực kinh doanh chính là ngân hàng luôn phải đối mặt với nhiều rủi ro tiềm ẩn đã nhận thực đƣợc tầm quan trọng của hệ thống kiểm soát nội bộ trong việc giúp chi nhánh có thể đứng vững và phát triển an toàn trong nền kinh tế hội nhập nhƣng cũng cạnh tranh khốc liệt nhƣ hiện nay. Với mục đích nghiên cứu là một số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ huy động tiền gửi tại Agribank chi nhánh Phù Mỹ đề tài đã đạt đƣợc một số kết quả cụ thể sau:
-Hệ thống hóa và làm sáng tỏ những vấn đề lý luận cơ bản về hệ thống kiểm soát nội bộ trong NHTM. Nghiên cứu những đặc điểm của Chi nhánh Agribank Phù Mỹ tác động đến hệ thống kiểm soát nội bộ của Chi nhánh đồng thời khóa luận cũng trình bày cụ thể thự trạng hệ thống kiểm soát nội bộ của Chi nhánh từ đó tiến hành phân tích, đánh giá những ƣu điểm và những tồn tại cơ bản cùng với nguyên nhân mà Chi nhánh cần khắc phục và hoàn thiện nhằm đảm bảo mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ.
-Từ thực tế đó cùng với việc luận văn đƣa ra những yêu cầu, nguyên tắc, mục tiêu hoàn thiện hệ thống KSNB thì khóa luận đề ra một số giải pháp phù hợp và có tính khả thi để hoàn thiện hơn hệ thống KSNB tại Chi nhánh Agribank Phù Mỹ. Mặc dù những vấn đề đƣợc nêu ra còn mang tính khái quát cao nhƣng với sự giúp đỡ tận tình của các anh chị trong cơ quan thực tập, sự hƣớng dẫn của giáo viên hƣớng dẫn TS. Nguyễn Xuân Hƣng đã góp phần
73
quan trọng trong việc hoàn thiện hơn hệ thống kiểm soát nội bộ tại chi nhánh. Tuy nhiên Luận văn không tránh khỏi những khiếm khuyết do bị giới hạn về nhiều mặt, em rất mong sự xem xét, góp ý của các thầy, cô giáo để Luận văn đƣợc hoàn chỉnh hơn.
74
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
[1].Các báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Agribank Phù Mỹ năm 2017,2018,2019 .
[2].Ersnt & Young (2003). Hội thảo rủi ro ngân hàng và vai trò c ủa hệ thống kiểm soát nội bộ. TPHCM
[3].Giáo trình Kiểm toán tài chính, Trƣờng Đại Học Kinh Tế Quốc Dân, Hà Nội.
[4].Một số quyết định của Agribank Việt Nam ban hành quy định về hoạt động tín dụng, hậu kiểm…
[5].Một số trang web :
- http://agribank.com.vn ; http://tapchitaichinh.vn
- http://www.tapchiketoan.com/kiem-toan/kiem-toan-noi-bo/ban-ve-co- che-kiem-soat-noi-bo-trong-cac-ngan-hang-thuon-3.html
[6].Nội quy lao động và những quy định trong công tác quản lý của Agribank Phù Mỹ.
[7].Th.S Lâm Thị Hồng Hoa (2002). Giáo trình Kiểm toán ngân hàng. NXB Thống kê.
PL-1
PHỤ LỤC
[Phụ lục 01] Sổ tiết kiệm có kỳ hạn
PL-2
Phụ lục 01 Mặt trƣớc
PL-3
PL-4