8. Tổng quan tài liệu nghiêu cứu
3.3.2. Đối với Ngân hàng
Hệ thống KSNB ở Agribank nói chung và Agribank Phù Mỹ nói riêng nhìn chung là hiệu quả. Sau đây tôi xin nêu lên một số kiến nghị của cá nhân
70
góp phần vào việc nâng cao hiệu quả và hiệu lực của Hệ thống KSNB đối với Agribank chi nhánh huyện Phù Mỹ :
- Một là, nâng cao hơn nữa quyền của Kiểm soát viên (hay cán bộ Phòng Kiểm tra nội bộ): có quyền kiểm soát những lĩnh vực nhạy cảm, dễ xảy ra sai sót, gian lận nhằm phát huy hết khả năng và trách nhiệm của họ.
- Hai là, gắn trách nhiệm với quyền lợi đƣợc hƣởng đối với các cán bộ kiểm soát. Thực hiện việc phân quyền hợp lý nhằm tránh tình trạng chồng chéo quyền hạn.
- Ba là, cần có sự phối hợp nhiệm vụ giữa các Phòng, ban chức năng với nhau để quản lý tốt nhất tài sản của Ngân hàng.
- Bốn là, xác định rõ ràng mục tiêu trong các cuộc kiểm soát để tránh lãng phí thời gian và mất đi hiệu quả, hiệu năng kiểm soát.
- Năm là, tăng cƣờng công tác kiểm tra đột xuất đối với các Phòng giao dịch, quầy giao dịch để nắm bắt kịp thời những sai sót do chủ quan của các giao dịch viên
- Sáu là, xử lý triệt để những sai sót dù là nh ỏ để kịp thời uốn nắn hành vi sai phạm. Không thể bỏ qua sai sót dù với bất cứ lý do gì.
71
KẾT LUẬN CHƢƠNG 3
Qua nội dung chung về cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ và đi đến thực trạng kiểm soát nội bộ tại Agribank Phù Mỹ, nhận thấy đƣợc những mặt đạt đƣợc và tồn đọng thì trong chƣơng 3 đã đƣa ra đƣợc những định hƣớng chung cho toàn hệ thống NHTM và cũng nhƣ định hƣớng cho Agribank Phù Mỹ nói riêng. Bên cạnh đó đã đƣa ra đƣợc những giải pháp để hoàn thiện hơn hệ thống kiểm soát nội bộ tại chi nhánh, và những giải pháp đó rất có ích trong giai đoạn nền kinh tế đang đi lên nhƣ hiện nay. Chƣơng này cũng đƣa ra đƣợc những kiến nghi về phía Nhà nƣớc và Ngân hàng để nhằm góp phần nâng cso hiệu quả và hiệu lực của hệ thống kiểm soát nội bộ.
72
KẾT LUẬN
Kiểm soát nội bộ đóng vai trò rất quan trọng đối với sự an toàn và khả năng phát triển trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thƣơng mại. Việc xây dựng và thực hiện đƣợc một cơ chế kiểm soát nội bộ phù hợp và hiệu quả sẽ cho phép các ngân hàng thƣơng mại chống đỡ tốt nhất với rủi ro.
Chi nhánh Agribank Phù Mỹ nói riêng và Agribank Việt Nam nói chung là một doanh nghiệp đặc thù với lĩnh vực kinh doanh chính là ngân hàng luôn phải đối mặt với nhiều rủi ro tiềm ẩn đã nhận thực đƣợc tầm quan trọng của hệ thống kiểm soát nội bộ trong việc giúp chi nhánh có thể đứng vững và phát triển an toàn trong nền kinh tế hội nhập nhƣng cũng cạnh tranh khốc liệt nhƣ hiện nay. Với mục đích nghiên cứu là một số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ huy động tiền gửi tại Agribank chi nhánh Phù Mỹ đề tài đã đạt đƣợc một số kết quả cụ thể sau:
-Hệ thống hóa và làm sáng tỏ những vấn đề lý luận cơ bản về hệ thống kiểm soát nội bộ trong NHTM. Nghiên cứu những đặc điểm của Chi nhánh Agribank Phù Mỹ tác động đến hệ thống kiểm soát nội bộ của Chi nhánh đồng thời khóa luận cũng trình bày cụ thể thự trạng hệ thống kiểm soát nội bộ của Chi nhánh từ đó tiến hành phân tích, đánh giá những ƣu điểm và những tồn tại cơ bản cùng với nguyên nhân mà Chi nhánh cần khắc phục và hoàn thiện nhằm đảm bảo mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ.
-Từ thực tế đó cùng với việc luận văn đƣa ra những yêu cầu, nguyên tắc, mục tiêu hoàn thiện hệ thống KSNB thì khóa luận đề ra một số giải pháp phù hợp và có tính khả thi để hoàn thiện hơn hệ thống KSNB tại Chi nhánh Agribank Phù Mỹ. Mặc dù những vấn đề đƣợc nêu ra còn mang tính khái quát cao nhƣng với sự giúp đỡ tận tình của các anh chị trong cơ quan thực tập, sự hƣớng dẫn của giáo viên hƣớng dẫn TS. Nguyễn Xuân Hƣng đã góp phần
73
quan trọng trong việc hoàn thiện hơn hệ thống kiểm soát nội bộ tại chi nhánh. Tuy nhiên Luận văn không tránh khỏi những khiếm khuyết do bị giới hạn về nhiều mặt, em rất mong sự xem xét, góp ý của các thầy, cô giáo để Luận văn đƣợc hoàn chỉnh hơn.
74
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
[1].Các báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Agribank Phù Mỹ năm 2017,2018,2019 .
[2].Ersnt & Young (2003). Hội thảo rủi ro ngân hàng và vai trò c ủa hệ thống kiểm soát nội bộ. TPHCM
[3].Giáo trình Kiểm toán tài chính, Trƣờng Đại Học Kinh Tế Quốc Dân, Hà Nội.
[4].Một số quyết định của Agribank Việt Nam ban hành quy định về hoạt động tín dụng, hậu kiểm…
[5].Một số trang web :
- http://agribank.com.vn ; http://tapchitaichinh.vn
- http://www.tapchiketoan.com/kiem-toan/kiem-toan-noi-bo/ban-ve-co- che-kiem-soat-noi-bo-trong-cac-ngan-hang-thuon-3.html
[6].Nội quy lao động và những quy định trong công tác quản lý của Agribank Phù Mỹ.
[7].Th.S Lâm Thị Hồng Hoa (2002). Giáo trình Kiểm toán ngân hàng. NXB Thống kê.
PL-1
PHỤ LỤC
[Phụ lục 01] Sổ tiết kiệm có kỳ hạn
PL-2
Phụ lục 01 Mặt trƣớc
PL-3
PL-4