9. Kết cấu luận văn
1.3.6.2. Chỉ tiêu phản ánh rủi ro tín dụng
Tổng dư nợ là chỉ tiêu phản ánh khối lượng tiền cấp cho nền kinh tế tại một thời điểm nhất định. Tổng dư nợ thấp phản ánh khả năng mở rộng mạng lưới khách hàng, khả năng tiếp thị khách hàng chưa tốt. Tuy nhiên không phải chỉ tiêu này càng cao thì chất lượng tín dụng càng tốt bởi lẽ khi ngân hàng cho vay vượt quá mức giới hạn cũng là lúc ngân hàng bắt đầu chấp nhận những rủi ro về tín dụng. Chỉ tiêu tổng dư nợ phản ánh quy mô tín dụng đồng thời cũng phản ánh uy tín của ngân hàng. Chỉ tiêu tổng dư nợ cao hay thấp không phản ánh rủi ro tín dụng, chỉ phản ánh khả năng rủi ro tín dụng.
Nợ quá hạn và tỷ lệ nợ quá hạn
Nợ quá nạn là khoản nợ mà khách hàng không hoàn trả được cho ngân hàng khi đã đến hạn thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng. Các chỉ tiêu về nợ quá hạn phản ánh mức độ rủi ro của hoạt động tín dụng ngân hàng. Tuy nhiên, mức nợ quá hạn chỉ phản ánh về quy mô chưa phản ánh mối quan hệ với dư nợ, vì vậy, chỉ tiêu tỷ lệ nợ quá hạn đánh giá chính xác hơn chất lượng tín dụng và đánh giá mức rủ ro tín dụng
Tỷ lệ nợ quá hạn thấp tức là độ an toàn tín dụng tại ngân hàng hiện tại cao và ngược lại. Phần lớn các khoản nợ quá hạn là các khoản nợ “có vấn đề”, có thể bị mất toàn bộ vốn cho vay hoặc mất một phần. Đây là chỉ tiêu quan trọng để đánh giá độ an toàn tín dụng và hiệu quả tín dụng của NHTM, hay nói cách khác là chỉ tiêu phản ánh mức rủi ro tín dụng cao hay thấp ( được NHNN sử dụng để đánh giá chất lượng tín dụng của NHTM).
Dư nợ quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn = X 100% Tổng dư nợ
Tỷ lệ nợ quá hạn cho thấy rủi ro đối với các khoản cho vay và hậu quả của các khoản nợ quá hạn, có thể là nguy cơ gây mất vốn toàn bộ hoặc một phần cho ngân hàng trên tổng dư nợ.
Như vậy, nếu khoản cho vay tăng nhanh thì việc sử dụng tỷ lệ nợ quá hạn có thể phản ánh rủi ro không chính xác. Số dư nợ cho vay ra tăng cùng với số tiền cho vay được giải ngân, trong khi đó số nợ đến hạn chỉ tăng khi các khoản nợ đến kỳ hạn trả hạn phải trả. Đo đó, tốc độ tăng cho vay tăng nhanh có thể che dấu đi vấn đề nợ quá
Do vậy, ngân hàng thương mại cần thận trọng khi đánh giá độ an toàn tín dụng thông qua tỷ lệ nợ quá hạn.
Nợ xấu và tỷ lệ nợ xấu
Nợ xấu
Tỷ lệ nợ xấu = x 100% Tổng dư nợ
Nợ xấu bao gồm toàn bộ các khoản nợ thuộc nhóm 3,4 và 5. Tỷ lệ trên càng thấp thì chất lượng tín dụng càng tốt và ngược lại, nếu tỷ lệ nợ quá hạn, tỷ lệ nợ xấu cao thì chất lượng tín dụng sẽ không tốt, tiềm ẩn rủi ro cao. Thông thường tỷ lệ nợ xấu phải nhỏ hơn 3%
Khi đến hạn mà khách hàng không trả được nợ, ngân hàng thường phải gia hạn nợ cho khách hàng (bằng hình thức cho vay lưu vụ), tạo điều kiện cho họ có thể trả nợ cho ngân hàng. Nợ khó đòi là khoản nợ quá hạn sau khi NHTM đã gia hạn nợ. Ngoài tỷ lệ nợ quá hạn, các ngân hàng còn sử dụng chỉ tiêu tỷ lệ nợ khó đòi trên tổng dư nợ quá hạn hoặc tỷ lệ nợ quá hạn có khả năng thu hồi trên tổng dư nợ quá hạn. Nhờ có các chỉ tiêu đó mà NHTM có thể biết được bao nhiêu phần trăm trong tổng nợ quá hạn có khả năng thu hồi, bao nhiêu phần trăm không có khả năng thu hồi. Việc kết hợp giữa các chỉ tiêu này cho phép đánh giá chi tiết hơn về độ an toàn tín dụng.
Tỷ lệ nợ xấu của NHTM tỷ lệ nghịch với chất lượng tín dụng của ngân hàng đó. Tuy nhiên, tỷ lệ này không phản ánh được hết chất lượng tín dụng, bởi vì những khoản nợ thuộc nhóm 1 và nhóm 2 cũng có thể có rủi ro và những khoản thuộc nhóm 3 và nhóm 4 lại không rủi ro, do đây là các trường hợp đang trong thời gian thử thách, các khoản nợ gia hạn vì lý do khách quan mà khách hàng không lường trước được,…Chính vì vậy, đánh giá chất lượng tín dụng để lường trước được rủi ro phải dựa vào rất nhiều tiêu chí khác nữa.
Tỷ lệ nợ không có tài sản đảm bảo và tỷ lệ nợ có tài sản đảm bảo
Dư nợ không có TSBĐ
Tỷ lệ nợ không có TSBĐ = X 100%
Tổng dư nợ Tỷ lệ nợ có TSBĐ = 1 – Tỷ lệ nợ không có TSBĐ
Nợ không có tài sản đảm bảo là khoản nợ mà ngân hàng không yêu cầu khách hàng đi vay phải thế chấp bằng tài sản. Chỉ tiêu này phản ánh rủi ro tín dụng của ngân hàng, tỷ lệ nợ không có TSBĐ càng cao thì rủi ro càng cao và ngược lại.
Tỷ lệ trích lập DPRRTD
Dự phòng rủi ro tín dụng là khoản tiền đã trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng hoặc đối tác của NHTM không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết. Tỷ lệ này càng cao chứng tỏ chất lượng tín dụng của ngân hàng không tốt và rủi ro mà ngân hàng có thể gặp phải càng cao. NHTM thực hiện trích lập và duy trì dự phòng chung bằng 0,75% tổng giá trị các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4 qui định tại thông tư 02; 09 để đảm bảo an toàn trong hoạt động tín dụng của ngân hàng, ngoài khoản trích lập dự phòng cụ thể cho từng khoản tín dụng.
Dự phòng rủi ro đã trích lập
Tỷ lệ DPRR đã trích lập = X 100%
Dư nợ quá hạn
- Tỷ lệ bù đắp rủi ro
Tỷ lệ bù đắp rủi ro này càng cao thì chứng tỏ rủi ro tín dụng của NHTM càng cao và ngược lại.
Dự phòng rủi ro đã bù đắp
Tỷ lệ bù đắp rủi ro = X 100%
Tổng dư nợ
Vòng quay vốn tín dụng (vòng)
Chỉ tiêu này đo lường tốc độ luân chuyển vốn tín dụng của ngân hàng, thời gian thu hồi nợ của ngân hàng là nhanh hay chậm. Nếu vòng quay vốn nhanh nói lên hiệu quả hoạt động tín dụng tốt, điều này cũng nói lên rủi ro tin dụng thấp và ngược lại. Doanh số thu nợ
Vòng quay vốn Tín dụng (vòng) = --- Dư nợ bình quân
Trong đó:
( Dư nợ đầu kỳ + Dư nợ cuối kỳ )
1.3.7. Ảnh hưởng của rủi ro tín dụng đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng và nền kinh tế xã hội
1.3.7.1. Ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh và thu nhập của ngân hàng
Khi rủi ro tín dụng xảy ra, ngân hàng không thu được vốn tín dụng đã cấp và lãi cho vay, nhưng ngân hàng phải trả vốn và lãi cho khoản tiền huy động khi đến hạn, điều này làm cho ngân hàng mất cân đối trong việc thu chi. Khi không thu được nợ thì vòng quay vốn tín dụng thấp, ngân hàng kinh doanh không có hiệu quả.
Nếu một khoản vay nào đó bị mất khả năng thu hồi thì ngân hàng phải sử dụng các tài sản, nguồn vốn của mình để trả cho người gửi tiền, ngân hàng có thể gặp rủi ro thanh khoản và kết quả là quy mô kinh doanh, năng lực tài chính giảm sút, uy tín, sức cạnh tranh giảm không những trong thị trường nội địa mà còn lan rộng ra các nước, kết quả kinh doanh của ngân hàng ngày càng xấu có thể dẫn đến thua lỗ hoặc đến bờ vực phá sản nếu không có biện pháp xử lý, khắc phục kịp thời.
1.3.7.2. Ảnh hưởng đến nền kinh tế xã hội
Xét bản chất và chức năng của ngân hàng là một tổ chức trung gian tài chính chuyên huy động vốn nhàn rỗi trong nền kinh tế để cho các tổ chức, các doanh nghiệp, cá nhân có nhu cầu vay lại. Do đó, thực chất quyền sở hữu những khoản cho vay là quyền sở hữu của người đã gửi tiền vào ngân hàng. Bởi vậy, khi rủi ro tín dụng xảy ra thì không những ngân hàng chịu thiệt hại mà quyền lợi của người gửi tiền cũng bị ảnh hưởng.
Khi một ngân hàng gặp phải rủi ro tín dụng hay bị phá sản thì người gửi tiền ở các ngân hàng khác hoang mang lo sợ và ồ ạt kéo nhau đến rút tiền ở các ngân hàng khác, làm cho toàn bộ hệ thống ngân hàng gặp phải khó khăn.
Ngân hàng phá sản sẽ ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, không có tiền trà lương dẫn đến đời sống công nhân gặp nhiều khó khăn. Hơn nữa, sự hoảng loạn của các ngân hàng ảnh hưởng rất lớn đến toàn bộ nền kinh tế, nó làm cho nền kinh tế bị suy thoái, giá cả tăng, sức mua giảm, thất nghiệp tăng, xã hội mất ổn định.
Tóm lại, rủi ro tín dụng của một ngân hàng xảy ra ở mức độ khác nhau, nhẹ nhất là ngân hàng bị giảm lợi nhuận khi không thu hồi được lãi cho vay, nặng nhất khi ngân hàng không thu đủ vốn lãi, hoặc bị mất cả vốn lẫn lãi, dẫn đến ngân hàng bị thua lỗ.
Nếu tình trạng này kéo dài không khắc phục được, ngân hàng sẽ bị phá sản gây hậu quả nghiêm trọng cho nền kinh tế nói chung và hệ thống ngân hàng nói riêng. Chính vì vậy, đòi hỏi các nhà quản trị ngân hàng phải hết sức thận trọng và có những biện pháp thích hợp để ngăn ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng.
1.3.8. Các biện pháp ngân hàng thường sử dụng để hạn chế rủi ro 1.3.8.1 Biện pháp phòng ngừa
Các ngân hàng thương mại thường xây dựng, chuẩn hóa và kiểm tra thực hiện đúng quy trình tín dụng là cơ sở để hoạt động tín dụng hiệu quả, hạn chế rủi ro tín dụng.
Xây dựng hệ thống chỉ tiêu xếp hạng tín nhiệm nội bộ hợp lý, khoa học, nhằm sớm phát hiện ra những rủi ro tiềm ẩn của khoản vay để đưa ra các quyết định cho vay hợp lý.
Xây dựng và thực hiện hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu hoạt động tín dụng là một trong các biện pháp góp phần hạn chế rủi ro tín dụng
Chú trọng tạo dựng một đội ngũ nhân sự có trình độ nghiệp vụ chuyên môn giỏi và có đạo đức nghề nghiệp cùng với thiết lập một cơ cấu tổ chức hợp lý. Đồng thời, nâng cao năng lực quản trị điều hành với đội ngũ quản lý
Xây dựng và thực hiện chính sách tín dụng hợp lý, phù hợp với từng thời kỳ để hạn chế rủi ro, đặc biệt rủi ro tín dụng nhằm đạt mục tiêu lợi nhuận đặt ra. Quan tâm đặc biệt chính sách khách hàng, phân loại khách hàng cùng với áp dụng hình thức chăm sóc khách hàng tương ứng
Thường xuyên cập nhật, chuẩn bị, đầu tư công nghệ hiện đại ngân hàng cùng với các biện pháp ngăn chặn rủi ro về công nghệ, phục vụ cho quản lý, điều hành cũng như tác nghiệp hoạt động tín dụng hiệu quả …
1.3.8.2 Biện pháp khắc phục
Các ngân hàng thường thực hiện trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro để xử lý nợ xấu, cơ cấu lại nợ, tư vấn, giúp khách hàng tháo gỡ khó khăn sản xuất, kinh doanh (xem xét để cho vay thêm)
Phát mại tài sản đảm bảo để thu hồi nợ (với các khoản vay có tài sản đảm bảo) hoặc khai thác tài sản đảm bảo để thu hòi nợ…
Khi ngân hàng đã sử dụng hết tất cả các biện pháp mà vẫn không thu hồi nợ xấu được cho ngân hàng thì ngân hàng thường dùng tới biện pháp cuối cùng đó là bán nợ xấu cho VAMC.
Như vậy, có thể thấy, rủi ro tín dụng là loại rủi ro lớn, thường xuyên xảy ra và thường gây hậu quả nặng nề nhất nên việc đánh giá rủi ro và tìm biện pháp ngăn ngừa, khắc phục hậu quả rủi ro tín dụng luôn được các NHTM quan tâm hàng đầu.
Rủi ro tín dụng là loại rủi ro rất phức tạp, quản lý, phòng ngừa là cần thiết, tuy nhiên, cũng gặp rất nhiều khó khăn, có thể xảy ra bất cứ ở đâu, bất cứ lúc nào, một rủi ro nào đó của người vay cũng có thể đưa đến rủi ro cho ngân hàng và vì vậy thường là nằm ngoài khả năng bình thường của cán bộ tín dụng, nó đòi hỏi ngân hàng phải có giải pháp đồng bộ hữu hạn mới có thể hạn chế, ngăn ngừa bớt rủi ro, giảm tối thiểu những thiệt hại có thể xảy ra.
Vì vậy quản lý rủi ro tín dụng là ưu tiên số một đối với các ngân hàng thương mại
1.3.9. Vận dụng chuẩn mực Basel II để quản lý hoạt động tín dụng, hạn chế rủi ro
Các yêu cầu về quản lý rủi ro của Basel II có thể mang tới những thay đổi đáng kể trong kinh doanh căn bản của một ngân hàng.
Từ bài học kinh nghiệm của các cuộc khủng hoảng tài chính trên thế giới, việc tăng cường năng lực quản trị rủi ro và khả năng tài chính là giải pháp tối ưu để các ngân hàng thương mại trụ vững trước những biến động khó lường của thị trường tài chính. Khi áp dụng các chuẩn mực an toàn vốn theo Basel II, các ngân hàng tuân thủ các thông lệ, chuẩn mực quốc tế để hội nhập thành công. Uỷ ban Basel đã đề xuất khung đo lường với 3 trụ cột chính cho phiên bản 2 bao gồm:
(i) Yêu cầu vốn tối thiểu trên cơ sở kế thừa Basel I, theo đó, tỷ lệ vốn bắt buộc tối thiểu (CAR) vẫn là 8% của tổng tài sản có rủi ro như Basel I, nhưng rủi ro được tính toán theo ba yếu tố chính mà ngân hàng phải đối mặt: rủi ro tín dụng, rủi ro vận hành (hay rủi ro hoạt động) và rủi ro thị trường;
(ii) Cung cấp một khung giải pháp cho các rủi ro mà ngân hàng đối mặt, như rủi ro hệ thống, rủi ro chiến lược, rủi ro danh tiếng, rủi ro thanh khoản và rủi ro pháp lý, mà Hiệp ước tổng hợp lại dưới cái tên rủi ro còn lại (residual risk)
(iii) Sử dụng hiệu quả của việc công bố thông tin, theo đó các ngân hàng cần phải công khai thông tin một cách thích đáng theo nguyên tắc thị trường và Basel II đưa ra một danh sách các yêu cầu buộc các ngân hàng phải công khai thông tin, từ những thông tin về cơ cấu vốn, mức độ đầy đủ vốn đến những thông tin liên quan đến mức độ nhạy cảm của ngân hàng với rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro vận hành và quy trình đánh giá của ngân hàng đối với từng loại rủi ro này.
Kể từ tháng 2/2016, 10 ngân hàng đã được NHNN chỉ định thực hiện thí điểm phương pháp quản trị vốn và rủi ro theo tiêu chuẩn Basel II, đó là các ngân hàng BIDV, VietinBank,Vietcombank, Techcombank, ACB, VPBank, MB, Maritime Bank, Sacombank và VIB. Việc áp dụng tiêu chuẩn Basel II còn là một xu thế tất yếu và bắt buộc khi Việt Nam đang hội nhập sâu rộng với khu vực và trên thế giới. Việc áp dụng Basel II đối với 10 ngân hàng lớn nhất sẽ khiến các ngân hàng này phải cân đối giữa mục tiêu tăng trưởng cho vay và đảm bảo tỷ lệ an toàn vốn.
Basel được xây dựng trên nguyên tắc cơ bản nhằm đảm bảo các ngân hàng duy trì đủ nguồn vốn bù đắp cho các khoản lỗ có thể phát sinh từ những rủi ro mà ngân hàng đang nắm giữ.
Triển khai Basel II giúp các ngân hàng hoạt động an toàn hơn, lành mạnh hơn do trình độ quản trị rủi ro được tăng cường, các biện pháp quản trị rủi ro, đặc biệt là mô