2.1.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Kho bạc Nhà nước Long An
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức KBNN Long An
Phó Giám đốc Phó Giám đốc P. Thanh tra - kiểm tra KBNN các huyện P. Tin học P. TCCB P. Kế toán nhà nước P. Tài vụ Văn phòng P. Kiểm soát chi Giám đốc
2.1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng phòng, ban
- Phòng Kế toán nhà nước: thực hiện chức năng tham mưu, giúp Giám đốc
KBNN cấp tỉnh tổ chức thực hiện công tác kế toán nhà nước; công tác thanh toán, tổng kế toán nhà nước, kiểm soát các khoản chi thường xuyên của ngân sách nhà nước (NSNN), quản lý ngân quỹ nhà nước, phát hành và thanh toán trái phiếu Chính phủ, công tác thống kê tổng hợp; quản lý tiền mặt, ấn chỉ đặc biệt, tài sản quý và quản lý an toàn kho quỹ tại KBNN cấp tỉnh, thực hiện tập trung và điều tiết các khoản thu NSNN tại cơ quan KBNN cấp tỉnh cho các cấp ngân sách theo quy định, thực hiện hạch toán kế toán về thu, chi NSNN, các quỹ tài chính do KBNN cấp tỉnh quản lý, các khoản vay nợ, trả nợ của Chính phủ, chính quyền địa phương và các hoạt động nghiệp vụ kho bạc theo quy định của pháp luật, bảo quản an toàn tiền mặt, ấn chỉ đặc biệt và tài sản quý, các tài sản tạm thu, tạm giữ, tạm gửi và tịch thu theo quyết định của cấp có thẩm quyền tại KBNN cấp tỉnh; thực hiện các biện pháp đảm bảo an toàn kho quỹ tại KBNN cấp tỉnh, phối hợp với các cơ quan chức năng thực hiện chi trả các tài sản tạm thu, tạm giữ, tạm gửi do KBNN cấp tỉnh quản lý theo quyết định của cấp có thẩm quyền, trực tiếp giao dịch thu, chi tiền mặt, quản lý kho, quỹ tại cơ quan KBNN cấp tỉnh, tổ chức thực hiện việc vận chuyển tiền mặt, ấn chỉ đặc biệt và tài sản quý theo lệnh của cấp có thẩm quyền, phối hợp với các đơn vị liên quan kịp thời làm rõ nguyên nhân các vụ thừa, thiếu, mất tiền, ấn chỉ đặc biệt, tài sản quý trong kho, quỹ tại KBNN cấp tỉnh và KBNN cấp huyện; đề xuất, kiến nghị các biện pháp xử lý.
- Phòng Kiểm soát chi: thực hiện chức năng tham mưu, giúp Giám đốc
KBNN cấp tỉnh tổ chức thực hiện công tác kiểm soát thanh toán, quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản (XDCB), vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư và xây dựng thuộc nguồn vốn NSNN, vốn chương trình mục tiêu quốc gia và các nguồn vốn khác được giao quản lý, trực tiếp thực hiện công tác kiểm soát chi đối với các khoản chi vốn đầu tư XDCB, vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư và xây dựng thuộc nguồn vốn NSNN, vốn chương trình mục tiêu quốc gia và các nguồn vốn khác được giao quản lý tại cơ quan KBNN cấp tỉnh, tổng hợp báo cáo định kỳ, đột xuất về tình hình kiểm soát, thanh toán vốn đầu tư XDCB, vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư và xây dựng
được giao quản lý với KBNN, cơ quan tài chính địa phương và các cơ quan có thẩm quyền, xác nhận số thanh toán vốn đầu tư cho dự án theo quy định do Phòng Kiểm soát chi trực tiếp kiểm soát, thanh toán; đảm bảo đối chiếu số liệu chi đầu tư xây dựng cơ bản, chương trình mục tiêu khớp đúng với số liệu của Phòng Kế toán nhà nước định kỳ theo quy định, thực hiện quyết toán vốn đầu tư XDCB, vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư và xây dựng thuộc nguồn vốn NSNN, vốn chương trình mục tiêu quốc gia và các nguồn vốn khác được giao quản lý theo quy định; tổng hợp báo cáo quyết toán vốn đầu tư XDCB, vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư và xây dựng thuộc nguồn vốn NSNN, vốn chương trình mục tiêu quốc gia và các nguồn vốn khác của KBNN cấp huyện, thực hiện việc bảo quản và lưu giữ hồ sơ nghiệp vụ, tài liệu và các văn bản pháp quy của Nhà nước thuộc lĩnh vực quản lý của Phòng theo quy định.
- Phòng Tin học: thực hiện chức năng tham mưu, giúp Giám đốc KBNN cấp
tỉnh tổ chức thực hiện công tác ứng dụng công nghệ thông tin tại KBNN cấp tỉnh, Xây dựng chương trình, kế hoạch công tác và tổ chức thực hiện các chương trình, kế hoạch công tác đã được phê duyệt, hướng dẫn, kiểm tra KBNN cấp huyện về việc tổ chức thực hiện nhiệm vụ liên quan đến công tác ứng dụng công nghệ thông tin KBNN, tham gia ý kiến với các đơn vị có liên quan về lĩnh vực công tác được Giao, quản lý, thực hiện bảo dưỡng, bảo trì hệ thống trang thiết bị tin học trên địa bàn tỉnh, thành phố, quản trị, vận hành mạng máy tính KBNN trên địa bàn đảm bảo an toàn hệ thống và dữ liệu, quản trị mạng và duy trì hoạt động thường xuyên của trung tâm tỉnh trong hoạt động của mạng truyền thông Bộ Tài chính, quản lý cơ sở dữ liệu; lưu trữ và bảo quản các thông tin nghiệp vụ của KBNN cấp tỉnh; thực hiện đúng các quy trình kỹ thuật, chế độ quản lý, bảo quản thiết bị tin học, chế độ bảo mật của hệ thống, phối hợp với các đơn vị liên quan triển khai các chương trình ứng dụng áp dụng thống nhất trong hệ thống theo chỉ đạo và hướng dẫn của KBNN; nghiên cứu, xây dựng và triển khai thực hiện các chương trình ứng dụng tin học có tính chất đặc thù của KBNN cấp tỉnh theo quy định của KBNN, phối hợp với Văn phòng lập kế hoạch và tổ chức thực hiện việc mua, phân phối vật tư, phụ tùng thay thế và các trang thiết bị tin học cho KBNN cấp tỉnh và KBNN cấp huyện theo chế độ quy định.
- Phòng Thanh tra - Kiểm tra: Phòng Thanh tra - Kiểm tra thực hiện chức năng tham mưu, giúp Giám đốc KBNN cấp tỉnh tổ chức thực hiện công tác thanh tra chuyên ngành, kiểm tra nội bộ tại địa bàn tỉnh, thành phố, xây dựng chương trình, kế hoạch công tác và tổ chức thực hiện các chương trình, kế hoạch công tác đã được phê duyệt, xây dựng kế hoạch và nội dung thanh tra chuyên ngành, kiểm tra định kỳ, đột xuất đối với KBNN cấp huyện và tại cơ quan KBNN cấp tỉnh theo hướng dẫn của KBNN; hướng dẫn KBNN cấp huyện và các đơn vị thuộc KBNN cấp tỉnh thực hiện tự kiểm tra, tham gia ý kiến với các đơn vị có liên quan về lĩnh vực công tác được giao, tham gia với Vụ Thanh tra - Kiểm tra và các đơn vị chức năng thanh tra chuyên ngành, kiểm tra các đơn vị KBNN và các cơ quan khác theo yêu cầu của cơ quan có thẩm quyền, hướng dẫn, tổ chức triển khai, tổng kết đánh giá kết quả thực hiện công tác phòng chống tham nhũng theo quy định của pháp luật, thực hiện thanh tra chuyên ngành theo kế hoạch do KBNN phê duyệt; kiểm tra, kiểm toán nội bộ thường xuyên và đột xuất việc thực hiện nhiệm vụ của các đơn vị thuộc và trực thuộc KBNN cấp tỉnh theo kế hoạch được duyệt, căn cứ kết quả thanh tra chuyên ngành, kiểm tra, kiểm toán nội bộ, đề xuất sửa đổi các quy định, quy trình nghiệp vụ KBNN, tổ chức thực hiện công tác tiếp công dân tại KBNN cấp tỉnh và giải quyết đơn thư khiếu nại, tố cáo theo quy định, tổng hợp báo cáo kết quả thanh tra chuyên ngành, kiểm tra nội bộ định kỳ và đột xuất, công tác tiếp dân và giải quyết đơn thư khiếu nại, tố cáo trên địa bàn theo quy định, thực hiện việc bảo quản và lưu giữ hồ sơ nghiệp vụ, tài liệu và các văn bản pháp quy của Nhà nước thuộc lĩnh vực quản lý của Phòng theo quy định, thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc KBNN cấp tỉnh giao.
- Phòng Tổ chức cán bộ: Phòng Tổ chức cán bộ thực hiện chức năng tham
mưu, giúp Giám đốc KBNN cấp tỉnh tổ chức thực hiện công tác tổ chức và cán bộ tại KBNN cấp tỉnh. Nhiệm vụ cụ thể: Xây dựng chương trình, kế hoạch công tác và tổ chức thực hiện các chương trình, kế hoạch công tác đã được phê duyệt, hướng dẫn và kiểm tra KBNN cấp huyện về công tác tổ chức cán bộ theo chế độ quy định, tham gia ý kiến với các đơn vị liên quan về lĩnh vực công tác được giao, xây dựng đề án kiện toàn tổ chức bộ máy của KBNN cấp tỉnh; lập kế hoạch và chuẩn bị các
chia tách các tổ chức thuộc và trực thuộc KBNN cấp tỉnh, thực hiện công tác quản lý cán bộ: quy hoạch, bổ nhiệm, bổ nhiệm lại, miễn nhiệm, kỷ luật, điều động, luân chuyển, luân phiên, định kỳ chuyển đổi vị trí công tác, đánh giá, phân loại công chức; nghỉ hưu, thôi việc, chế độ, chính sách đối với công chức và lao động hợp đồng thuộc diện KBNN cấp tỉnh quản lý hoặc trình cấp có thẩm quyền quyết định đối với các trường hợp do KBNN hoặc Bộ Tài chính quản lý, phối hợp với các đơn vị liên quan và Giám đốc KBNN cấp huyện nghiên cứu, đề xuất việc bố trí, sắp xếp công chức và lao động hợp đồng tại các đơn vị thuộc và trực thuộc KBNN cấp tỉnh phù hợp với năng lực, trình độ chuyên môn theo vị trí việc làm, quản lý biên chế, ngạch, bậc, tiền lương; thực hiện công tác tuyển dụng, bổ nhiệm vào ngạch, chuyển ngạch, nâng lương, quản lý thẻ công chức và ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý công chức, lao động hợp đồng theo phân cấp, lập kế hoạch, quy hoạch đào tạo, bồi dưỡng công chức dài hạn và hàng năm của KBNN cấp tỉnh, cử công chức thuộc diện KBNN cấp tỉnh quản lý đi đào tạo, bồi dưỡng, học tập, nghiên cứu ở trong nước và nước ngoài trình cấp có thẩm quyền phê duyệt, là thường trực Hội đồng Thi đua - Khen thưởng KBNN cấp tỉnh; tham mưu giúp Hội đồng Thi đua - Khen thưởng KBNN cấp tỉnh xây dựng và tổ chức thực hiện các phong trào thi đua; tổng hợp và xét duyệt kết quả thi đua của các đơn vị thuộc và trực thuộc KBNN cấp tỉnh, thực hiện công tác bảo vệ chính trị nội bộ của KBNN cấp tỉnh và KBNN cấp huyện, quản lý hồ sơ công chức và lao động hợp đồng theo quy định, tổng hợp các báo cáo thống kê định kỳ và đột xuất về công tác tổ chức cán bộ, đào tạo bồi dưỡng và thi đua khen thưởng theo quy định, thực hiện việc bảo quản và lưu giữ hồ sơ nghiệp vụ, tài liệu và các văn bản pháp quy của Nhà nước thuộc lĩnh vực quản lý của Phòng theo quy định, thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc KBNN cấp tỉnh giao.
- Phòng Tài vụ: thực hiện chức năng tham mưu, giúp Giám đốc KBNN cấp tỉnh tổ
chức thực hiện công tác quản lý tài chính nội ngành tại KBNN cấp tỉnh.
- Văn phòng: thực hiện chức năng tham mưu, giúp Giám đốc KBNN cấp tỉnh tổ
chức thực hiện công tác pháp chế, cải cách hành chính; công tác quản lý đầu tư XDCB nội ngành, công tác quản lý tài sản, công tác bảo vệ cơ quan; công tác hành
chính, văn thư, lưu trữ, quản lý con dấu; xây dựng và tổ chức thực hiện nội quy cơ quan; điều phối hoạt động KBNN cấp tỉnh.
- KBNN cấp huyện: Kho bạc Nhà nước ở huyện, quận, thị xã, thành phố thuộc tỉnh
(gọi chung là Kho bạc Nhà nước cấp huyện) là tổ chức trực thuộc Kho bạc Nhà nước ở tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương (gọi chung là Kho bạc Nhà nước cấp tỉnh) có chức năng thực hiện nhiệm vụ của Kho bạc Nhà nước trên địa bàn theo quy định của pháp luật. Kho bạc Nhà nước cấp huyện có tư cách pháp nhân, có trụ sở, con dấu riêng và được mở tài khoản tại ngân hàng thương mại trên địa bàn để thực hiện giao dịch, thanh toán theo quy định của pháp luật.
2.2 Thực trạng kiểm soát chi ngân sách nhà nước về đầu tư xây dựng cơ bản tại Kho Bạc Nhà Nước Long An giai đoạn 2016-2018 tại Kho Bạc Nhà Nước Long An giai đoạn 2016-2018
2.2.1 Văn bản pháp lý liên quan kiểm soát chi ngân sách nhà nước về đầu tư xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà nước xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà nước
Luật ngân sách nhà nước số 83/2015/QH13 ngày 25/06/2015 về ngân sách nhà nước.
Luật đấu thầu số 43/2013/QH13 ngày 26 tháng 11 năm 2013;
Nghị định 32/2015/NĐ-CP ngày ngày 25 tháng 03 năm 2015 về quản lý chi phí đầu tư xây dựng của Chính phủ ;
Nghị định 77/2015/NĐ-CP ngày ngày 10 tháng 09 năm 2015 về kế hoạch đầu tư công trung hạn và hằng năm của Chính phủ ;
Thông tư 09/2016/TT-BTC ngày 18 tháng 01 năm 2016 Quy định về quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước.
Thông tư 64/2018/TT-BTC ngày 30 tháng 7 năm 2018 Sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 09/2016/TT-BTC ngày 18 tháng 01 năm 2016 của Bộ Tài chính quy định về quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn nhà nước.
Thông tư 08/2016/TT-BTC ngày 18 tháng 01 năm 2016 Quy định quản lý, thanh toán vốn đầu tư sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước.
Thông tư 108/2016/TT-BTC ngày 30 tháng 06 năm 2016 Sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 08/2016/TT-BTC ngày 18 tháng 01 năm 2016 Quy định quản lý, thanh toán vốn đầu tư sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước.
Thông tư 52/2018/TT-BTC ngày 24 tháng 5 năm 2018 Sửa đổ, bổ sung một số điều của Thông tư số 08/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 của Bộ Tài chính quy định về quản lý, thanh toán vốn đầu tư sử dụng nguồn vốn ngân sách nàh nước, thông tư số 108/2016/TT-BTC ngày 30/6/2016 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung một số điều của thông tư số 08/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 của Bộ Tài chính.
Quyết định số 5657/QĐ-KBNN ngày 28/12/2016 của KBNN về Ban hành quy trình kiểm soát thanh toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư trong nước qua hệ thống KBNN.
Nghị định 37/2015/NĐ-CP ngày 22 tháng 4 năm 2015 của Chính phủ Quy định chi tiết về hợp đồng xây dựng.
Ngoài ra, còn một số quy định khác như : Nghị định số 192/2013/NĐ-CP và Thông tư số 54/2014/TT-BTC, về việc xử phạt vi phạm hành chính.
2.2.2 Nội dung và quy trình kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản tại Kho Bạc Nhà Nước tỉnh Long An Nhà Nước tỉnh Long An
Chi ngân sách nhà nước về đầu tư XDCB tại KBNN trải qua hai giai đoạn, giai đoạn cam kết chi và giai đoạn chi theo cam kết. Tuy nhiên do tính chất của các khoản cam kết chi đầu tư có qui mô lớn, thời gian thực hiện kéo dài trên một năm nên ngay trong giai đoạn cam kết chi nhà thầu được tạm ứng một khoản kinh phí nhất định theo qui định của Bộ Tài chính về giá trị của từng khoản cam kết chi.
2.2.2.1 Giai đoạn chuẩn bị đầu tư, thực hiện cam kết chi
Ngoại trừ một số khoản chi về quản lý dự án có giá trị dưới 500 triệu đồng nên không chịu sự kiểm soát cam kết chi, còn lại hầu hết các khoản chi đầu tư đều qua giai đoạn cam kết chi.
Để phục vụ cho công tác quản lý, kiểm soát thanh toán vốn đầu tư, chủ đầu tư phải gửi đến cơ quan Kho bạc các tài liệu cơ sở của dự án (chỉ gửi một lần cho đến khi dự án kết thúc đầu tư, trừ trường hợp phải bổ sung, điều chỉnh), bao gồm:
- Đối với dự án hay công việc chuẩn bị đầu tư:
+ Quyết định phê duyệt dự toán chuẩn bị đầu tư của cấp có thẩm quyền kèm theo dự toán chi phí cho công tác chuẩn bị đầu tư hoặc dự toán từng hạng mục công