5. Kết cấu của đề tài và tổng quan nghiên cứu
3.3. CÁC GIẢI PHÁP BỔ TRỢ KHÁC
Thực hiện đơn giản các thủ tục quản lý về thu thuế sử dụng đất, Chi cục Thuế đã phối hợp Cục Thuế tỉnh và một số ngành có liên quan triển khai Nghị quyết số 25/NQ-CP và Nghị quyết số 68/NQ-CP của chính phủ về đơn giản hóa thủ tục hành chính (TTHC) Chi cục Thuế đã công khai danh mục các
TTHC thuế tại bộ phận tuyên truyền (một cửa) của Chi cục Thuế. Đồng thời Chi cục Thuế cũng rà soát, đơn giản hóa TTHC triển khai thực hiện một số nội dung sau:
- Tranh thủ sự chỉ đạo của cấp ủy, chính quyền địa phương phối hợp giữa các ban ngành để khắc phục những tồn tại về quản lý, thu thuế sử dụng đất, thuế SDĐPNN.
- Tăng cường công tác giáo dục chính trị tư tưởng cho công chức thuế tại Chi cục Thuế; Công tác kiểm tra, đánh giá công chức trong thực thi công vụ; Kiên quyết xử lý nghiêm các sai phạm, đảm bảo kỷ cương, kỷ luật. Tăng cường vai trò lãnh đạo, chỉ đạo của tổ chức, của đảng tại Chi cục Thuế trong việc thực hiện các chương trình hành động nhằm tạo ra bước chuyển biến tích cực trong hỗ trợ, giải quyết các vướng mắc cho NNT và đơn giản hóa TTHC thuế.
- Tuyên truyền và vận động các tổ chức, doanh nghiệp, NNT nộp tờ khai thuế sử dụng đất, thuế SDĐPNN, hồ sơ miễn thuế sử dụng đất, thuế SDĐPNN hồ sơ miễn giảm thuế sử dụng đất, thuế SDĐPNN qua mạng Internet, phối hợp thực hiện tốt việc nộp thuế qua ngân hàng.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
Nội dung chính của chương này nghiên cứu một số nội dung sau: Định hướng, Mục tiêu của Chi cục Thuế Thành phố Đồng Hới, một số giải pháp chủ yếu: Quản lý doanh nghiệp đăng ký thuế, kê khai thuế; Quản lý doanh thu, thuế từ đất; Quản lý công tác kê khai và quyết toán thuế; Công tác quản lý thu nộp thuế và quản lý nợ thuế; Công tác quản lý thu nộp thuế; Công tác quản lý nợ thuế; Công tác kiểm tra, xử lý vi phạm; Các công tác khác; Các giải pháp bổ trợ.
KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ
1. KẾT LUẬN
Từ kết quả nghiên cứu đề tài “Hoàn thiện công tác quản lý nguồn thu từ đất tại Chi cục Thuế Thành phố Đồng Hới, Quảng Bình”. Luận văn rút ra những kết luận sau:
1. Luận văn đã hệ thống hoá những vấn đề lý luận về quản lý nguồn thu từ; nội dung quản lý thu thuế; vai trò của tổ chức cá nhân; thực tiễn công tác quản lý thuế các tổ chức cá nhân sử dụng đất, kinh nghiệm quản lý thu thuế của một số nước trên thế giới để làm cơ sở giải quyết những nội dung nghiên cứu của đề tài.
2. Tình hình thực hiện công tác quản lý nguồn thu từ đất tại Chi cục Thuế Thành phố Đồng Hới, Quảng Bình giai đoạn 2017-2019 đó là: Về cơ bản, công tác quản lý thuế đã đạt được những thành tích đáng tự hào, luôn hoàn thành dự toán được giao, từng bước thực hiện cải cách và hiện đại hoá ngành thuế.
Số thu từ nội địa của toàn Chi cục năm sau cao hơn năm trước, so sánh năm 2019 với năm 2017 có số tăng tuyệt đối là 15.388 triệu đồng, số tương đối tăng 27,32%.
Chi Cục Thuế Đồng Hới thực hiện quản lý thu thuế đối với tổ chức cá nhân sử dụng đất theo mô hình “quản lý theo chức năng”, từ công tác kê khai đăng ký thuế; tuyên truyền hỗ trợ pháp luật thuế đến kiểm tra, thanh tra và cưỡng chế nợ
thuế đối với tổ chức cá nhân sử dụng đất. Đây là một thách thức lớn đối với Chi cục thuế Đồng Hới bởi những hạn chế nhất định về nguồn lực (cả về con người và cơ sở vật chất) của ngành thuế và ý thức của người nộp thuế.
Tình trạng tổ chức cá nhân sử dụng đất không đăng ký kê khai nộp thuế; nợ đọng thuế kéo dài; kê khai doanh thu không đúng thực tế; tình trạng gian lận, trốn thuế còn diễn ra. Cơ quan thuế còn thiếu biện pháp chống thất thu thuế.
Công tác tuyên truyền, hướng dẫn đối với người nộp thuế còn chưa đạt được yêu cầu thực tế, chưa có nhiều biện pháp tuyên truyền phù hợp, có hiệu quả.
Công tác, kiểm tra còn chưa hiệu quả, chưa áp dụng kỹ thuật phân tích rủi ro trong công tác này.
3. Trên cơ sở lý luận, phân tích, đánh giá thực trạng công tác quản lý nguồn thu từ đất tại Chi cục Thuế Thành phố Đồng Hới, Quảng Bình, luận văn đề xuất một số biện pháp cụ thể mang tính địa phương căn cứ theo quy trình quản lý thuế và kiến nghị một số giải pháp mang tính vĩ mô như bổ sung, sửa đổi, hoàn thiện quy trình quản lý thuế cho phù hợp thực tế, điều chỉnh mức thuế suất thuế từ đất cho phù hợp thông lệ quốc tế
Hoàn thiện công tác quản lý thuế luôn là một vấn đề thời sự của ngành thuế cả nước nói chung, ngành thuế Thành phố Đồng Hới nói riêng trong điều kiện cải cách, hiện đại hoá ngành thuế hiện nay. Đặc biệt, với việc ra đời Luật Quản lý thuế đòi hỏi cơ quan thuế các cấp chuyển đổi từ mô hình quản lý theo đối tượng sang mô hình quản lý theo chức năng. Đây là một thay đổi có tính sâu rộng cả về nghiệp vụ hành thu cũng như về cơ cấu và bố trí cán bộ. Do đó yêu cầu của công tác quản lý thuế phải đảm bảo phù hợp với sự thay đổi đó là một điều tất yếu.
Mặt khác, quản lý thuế đối với các nguồn thu từ đất luôn bao hàm sự biến động bởi vì đây là một lĩnh vực kinh tế năng động nhất, thường xuyên
thay đổi để phù hợp tình hình biến động của nền kinh tế - xã hội, do đó việc quản lý thuế đòi hỏi cũng phải linh hoạt để bắt nhịp các biến động này.
Thông qua phân tích, luận văn tập trung phân tích các yếu tố có ảnh hưởng đến từng chức năng của quá trình quản lý thuế: từ công tác quản lý đối tượng nộp thuế, quản lý đăng ký kê khai thuế; công tác quản lý nguồn thu từ đất; công tác kiểm tra thuế, phân tích sâu vào các tồn tại để tìm ra nguyên nhân làm ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế.
Từ các nguyên nhân và tồn tại, luận văn đề xuất các giải pháp chủ yếu đó là: Cần đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hướng dẫn ĐTNT trong quá trình thực hiện nghĩa vụ nộp thuế thông qua các kênh thông tin đa dạng, tăng cường công tác dịch vụ hỗ trợ cho ĐTNT, xây dựng một chính sách Thuế đơn giản, phù hợp, công khai để mọi ĐTNT đều dễ dàng thực hiện nghĩa vụ của mình. Bên cạnh đó, cơ quan thuế cũng cần phải tăng cường công tác đào tạo, bồi dưỡng cán bộ, áp dụng công nghệ quản lý thuế hiện đại thông qua các chương trình tin học hoá, tự động hoá là những biện pháp mang tính cấp bách.
Cơ quan thuế cần nghiên cứu ban hành, điều chỉnh các quy định về quản lý thuế chưa phù hợp để áp dụng có hiệu quả hơn trong thực tế là những biện pháp mang tính lâu dài.
Nội dung công tác quản lý thuế đối với nguồn thu từ đất là một vấn đề tương đối rộng, phức tạp. Hệ thống chế độ, chính sách về quản lý thuế thường xuyên thay đổi nên trong quá trình thực hiện đề tài không thể tránh khỏi những thiếu sót, hạn chế. Tác giả rất mong nhận được sự góp ý, chỉ bảo của thầy cô giáo, các bạn đồng nghiệp để có thể hoàn thành tốt hơn công tác chuyên môn của mình.
2.1. Đối với chính quyền địa phương
Một là, để hoàn thành chỉ tiêu thu ngân sách trong đó có ngành Thuế là trọng tâm của việc quản lý thu thuế trong đó có thu thuế sử dụng đất, thuế SDĐPNN và các Luật thuế khác. Ban thường vụ Thành ủy, Thường trực UBND thành phố chỉ đạo tăng cường công tác phối kết hợp giữa các ban ngành, các phường, xã trong thành phố với cơ quan Thuế, Tài chính, Kho bạc Nhà nước trong việc thực hiện dự toán thu ngân sách. Thực hiện rà soát các nguồn thu ngân sách trên địa bàn; tăng cường quản lý thu, chống thất thu và xử lý nợ đọng thuế. Tổ chức xử lý, miễn giảm kịp thời, đúng quy địng của pháp luật thuế, minh bạch, tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế. Tăng cường công tác hậu kiểm để đảm bảo việc xử lý miễn, giảm, gia hạn thuế chặt chẽ, đúng đối tượng, đúng chính sách pháp luật của Nhà nước.
Hai là, tiếp tục thực hiện cải cách thủ tục hành chính trong lĩnh vực quản lý thuế; tăng cường công tác đối thoại NNT nhằm giải quyết kịp thời những khó khăn vướng mắc của NNT, qua đó tạo điều kiện thuận lợi cho NNT.
Ba là, tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra pháp luật về thuế, đặc biệt là công tác quản lý thu thuế sử dụng đất, Thuê SDĐPNN. Thực hiện kịp thời, đầy đủ các khoản thu theo kết luận, kiến nghị của cơ quan Kiểm toán Nhà nước, Thanh tra và các cơ quan bảo vệ pháp luật.
2.2. Đối với Cục Thuế, Chi cục Thuế
Một là, tranh thủ sự quan tâm của Tổng Cục Thuế, tăng cường kết hợp các trường đào tạo của Bộ Tài chính và các trường của địa phương mở các lớp chuyên môn, nghiệp vụ, bồi dưỡng kiến thức kinh tế, chuyên ngành, lý luận chính trị...cho công chức ngành thuế Quảng Bình nói chung, công chức quản lý thuế sử dụng đất, thuế SDĐPNN nói riêng nhằm để nâng cao trình độ, chuyê môn, nghiệp vụ đáp ứng được yêu cầu ngày càng cao của ngành thuế. Để đáp ứng được nhu cầu trên, đòi hỏi công chức ngành thuế Quảng Bình nói
chung và Chi cục Thuế Thành phố Đồng Hới nói riêng, công chức làm công tác quản lý thu thuế sử dụng đất phải không ngừng học tập để nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ để phục vụ tốt cho NNT, công việc được hòan thiện và tốt hơn.
Hai là, để thực hiện tốt công tác phối kết hợp, Cục Thuế sớm ban hành Quy chế phối hợp với các phòng các Chi cục Thuế thành phố, thị xã, thành phố thực hiện các khoản thu từ đất , phối hợp với Văn phòng đăng ký quyền sử dụng đất khi chuyển thông tin địa chính, kịp thời xác định nghĩa vụ tài chính và thực hiện miễn giảm tiền thuê đất, tiền sử dụng đất theo đúng quy định. Kết hợp với Sở tài nguyên và Môi trường , Sở Tài chính, phòng Tài chính để xác định giá đất, vị trí đất, quyết định giao đất, thuê đất và giá trị bồi thường, giải phóng mặt bằng để thực hiện ghi thu số bồi thường, giải phóng mặt bằng vào tiền sử dụng đất, tiền thuê đất phải nộp.
Ba là, nhằm tăng cường số lượng công chức có chất lượng, Cục Thuế tỉnh Quảng Bình chủ động xin Tổng Cục Thuế bổ sung các chỉ tiêu tuyển dụng mới, từ đó tuyển chọn, bố trí những công chức có năng lực vào bộ phận thanh tra, kiểm tra thuế. Ngoài kiến thức chuyên môn, nghiệp vụ giỏi còn phải am hiểu nhiều lĩnh vực và phải thường xuyên bồi dưỡng kiến thức chuyên môn, nghiệp vụ để theo kịp với trình độ quản lý thuế hiện đại.
Bốn là, thực hiện việc hiện đại hoá công tác quản lý thuế mà tập trung chủ yếu là tin học hoá các quy trình quản lý nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý thuế trong xu thế hội nhập và phù hợp với các thông lệ quốc tế nói chung và thu thuế sử dụng đất nói riêng thì việc áp dụng công nghệ thông tin vào kê khai, quản lý thuế là rất cần thiết, việc tổ chức cho các đối tượng nộp thuế, kê khai thuế qua mạng là một tất yếu của ngành thuế. Cục Thuế tỉnh Quảng Bình đã được nâng cấp hệ thống quản lý thuế cấp Cục Thuế, nhưng trình độ tin học của công chức tại các Chi cục Thuế còn yếu, nhiều công chức chưa khai thác
hết các ứng dụng quản lý thuế, do chưa được tập huấn chuyên sâu về tin học, đặc biệt là công chức thực hiện nhiệm vụ công tác tại bộ phận quản lý thuế sử dụng đất, nên ngành thuế cũng cần đào tạo và tuyển dụng công chức tin học có trình độ và bồi dưỡng nâng cao các kiến thức tin học cho tòan thể công chức để công chức có thể vận dụng và khai thác được tất cả các ứng dụng trong công tác quản lý thuế.
Bộ Tài chính (2006), Luật quản lý Thuế, Hà Nội.
Bộ Tài chính (2015), Kế hoạch thực hiện chiến lược cải cách hệ thống Thuế đến năm 2020, Hà Nội.
Chính phủ (2014), Nghị định 46/2014/NĐ-CP Quy định về thu tiền thuê đất, thuê mặt nước ban hành ngày 15 tháng 5 năm 2014.
Cục thống kê Quảng Bình, Niên giám thống kê tỉnh Quảng Bình các năm 2017, 2018, 2019.
Cục thuế tỉnh Quảng Bình, Báo cáo tổng kết công tác thuế các năm 2017, 2018, 2019.
Hoàng Thị Tuyết Thanh (2015), Hoàn thiện công tác quản lý thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp tại Cục Thuế tỉnh Phú Thọ”, Luận văn thạc sỹ kinh tế Trường Đại học kinh tế và quản trị kinh doanh, Đại học Thái Nguyên.
Lê Văn Ái (2010), Những vấn đề lý luận cơ bản về thuế trong nền kinh tế. (Viện nghiên cứu tài chính), NXB Tài chính, Hà Nội.
Lê Văn Ái (2010), Thuế Nhà nước, NXB Tài chính, Hà Nội.
Nguyễn Hoài Bảo (2017), Quản lý về thu Thuế sử dụng đất trên địa bàn tỉnh Quảng Bình, Luận văn thạc sỹ Quản lý công, Học viện hành chính Quốc gia. Nguyễn Thị Lệ Thuý (2012), Năm yếu tố tác động đến sự tuân thủ pháp luật Thuế của Doanh nghiệp, Tạp chí Thuế nhà nước,(223), tr. 8-11
Quốc Hội (2019), Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ban hành ngày 13 tháng 06 năm 2019
Tổng cục Thuế (2015), Chương trình cải cách và hiện đại hóa ngành Thuế đến năm 2020, Hà Nội.
Tổng cục Thuế (2017), Quy trình hoàn thuế, Hà Nội.
địa bàn tỉnh Quảng Bình, Luận văn thạc sỹ quản lý kinh tế, trường Đại học kinh tế TP. Hồ Chí Minh