6. Kết cấu đề tài
2.2.3. Quy trình thanh toánvốn đầutư xây dựng cơ bản tại KBNN Đắk Lắk
- Quy trình thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản qua KBNN Đắk Lắk như sau:
Hình 2.3. Quy trình thanh toán vốn đầu tư XDCB qua KBNN
Chú thích sơ đồ:
(1) Chủ đầu tư (BQL dự án) gửi hồ sơ, chứng từ thanh toán cho phòng Kiểm soát chi, chủ đầu tư ghi vào sổ giao nhận: Số lượng hồ sơ, tên đơn vị, ngày giao, ngày hẹn trả… và ghi phiếu giao nhận hồ sơ;
(2) Phòng Kiểm soát chi xử lý hồ sơ, xem xét sau khi chấp nhận thanh toán, trình lãnh đạo KBNN tỉnh ký duyệt;
(3) Phòng Kiểm soát chi chuyển hồ sơ, chứng từ đã được duyệt sang phòng Kế toán nhà nước;
(4) Phòng Kế toán nhà nước kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ, trình lãnh đạo KBNN tỉnh ký duyệt và làm thủ tục chuyển tiền cho đơn vị thụ hưởng;
Sau khi hoàn tất việc chuyển tiền:
+ Phòng kế toán nhà nước trả chứng từ cho Phòng Kiểm soát chi . + Chủ đầu tư (Ban QLDA) nhận hồ sơ, chứng từ tại Phòng Kiểm soát chi.
Lãnh đạo KBNN Tỉnh
Phòng Kiểm soát chi
Chủ đầu tư (Ban QLDA) Phòng Kế toán nhà nước Đơn vị thụ hưởng 3 1 2 1 4 1 2 1 4 1 2 1 2 1 2 1 1 1 2 1
- Các khoản chi vốn đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn ngân sách qua KBNN Đắk Lắk được kiểm soát thanh toán chủ yếu có ba quy trình chính:
2.2.3.1. Quy trình thanh toán tạm ứng vốn
Quy trình này được thực hiện trong thời gian 03 ngày làm việc kể từ khi cán bộ thanh toán nhận đầy đủ hồ sơ của chủ đầu tư. Trình tự thanh toán tạm ứng được thực hiện như sau:
Quy trình này gồm có 06 bước:
Bước 1: Cán bộ thanh toán căn cứ hồ sơ đề nghị tạm ứng của chủ đầu tư kiểm tra việc lựa chọn nhà thầu theo quy định (thuộc đối tượng chỉ định thầu, đấu thầu hay các hình thức lựa chọn nhà thầu khác); đối chiếu mức vốn đề nghị tạm ứng với các điều khoản thoả thuận trong hợp đồng. Căn cứ vào kết quả kiểm tra và kế hoạch vốn năm, cán bộ thanh toán xác định số vốn chấp nhận tạm ứng, tên, tài khoản đơn vị được hưởng, ghi đầy đủ vào các chỉ tiêu và ký vào Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư, giấy rút vốn đầu tư, đồng thời lập tờ trình lãnh đạo, trình trưởng phòng kiểm soát chi ký tờ trình lãnh đạo KBNN phụ trách.
Bước 2: Trưởng phòng Kiểm soát chi kiểm tra hồ sơ, ký tờ trình lãnh đạo KBNN, Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư, Giấy rút vốn đầu tư, sau đó chuyển lại hồ sơ cho cán bộ thanh toán để trình lãnh đạo KBNN phụ trách.
Bước 3: Lãnh đạo KBNN phụ trách kiểm soát chi đầu tư xem xét, ký duyệt tờ trình lãnh đạo của phòng Kiểm soát chi và giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư, sau đó chuyển trả hồ sơ phòng Kiểm soát chi.
Bước 4: Cán bộ thanh toán chuyển chứng từ cho phòng Kế toán bao gồm giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư, Giấy rút vốn đầu tư.
Bước 5: Kế toán viên thực hiện kiểm tra mẫu dấu, chữ ký, tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ kế toán, hạch toán và ký trên chứng từ giấy, máy, sau đó
trình tế toán trưởng. Kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ giấy, máy sau đó trình lãnh đạo KBNN phụ trách về kế toán xem xét hồ sơ, ký duyệt chứng từ.
Bước 6: Lãnh đạo KBNN phụ trách về kế toán xem xét, ký duyệt giấy rút vốn đầu tư; sau đó chuyển trả hồ sơ cho phòng Kế toán để làm thủ tục chuyển tiền cho đơn vị thụ hưởng.
2.2.3.2. Quy trình thanh toán khối lượng hoàn thành đối với từng lần thanh toán của công việc, hợp đồng thanh toán nhiều lần (trừ lần thanh toán cuối cùng)
- Trình tự các bước công việc và thời gian thanh toán trước
Trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ khi cán bộ thanh toán nhận đầy đủ hồ sơ của chủ đầu tư, Kho bạc hoàn thành thủ tục thanh toán trước, kiểm soát sau. Trình tự thanh toán được thực hiện như sau:
Bước 1: Cán bộ thanh toán căn cứ hồ sơ đề nghị thanh toán của chủ đầu tư thực hiện kiểm tra việc lựa chọn nhà thầu theo quy định (thuộc đối tượng chỉ định thầu, đấu thầu hay các hình thức lựa chọn nhà thầu khác); đối chiếu mức vốn đề nghị thanh toán với các điều khoản thoả thuận trong hợp đồng. Đối với công việc thực hiện không theo hợp đồng: Đối chiếu đảm bảo số vốn đề nghị thanh toán theo dự toán được duyệt.
Căn cứ vào kết quả kiểm tra và kế hoạch vốn năm, cán bộ thanh toán xác định số vốn chấp nhận thanh toán, số vốn tạm ứng cần phải thu hồi (nếu có), tên, tài khoản đơn vị được hưởng, ghi đầy đủ vào các chỉ tiêu và ký vào Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư, giấy rút vốn đầu tư, giấy đề nghị thanh toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có), đồng thời lập tờ trình lãnh đạo, trình Trưởng phòng Kiểm soát chi toàn bộ hồ sơ thanh toán và tờ trình lãnh đạo để trình Lãnh đạo KBNN phụ trách.
Bước 2: Trưởng phòng Kiểm soát chi kiểm tra hồ sơ, ký tờ trình lãnh đạo KBNN và các chứng từ thanh toán bao gồm: Giấy đề nghị thanh toán vốn
đầu tư, Giấy rút vốn đầu tư, giấy đề nghị thanh toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có), sau đó chuyển lại hồ sơ cho cán bộ thanh toán để trình lãnh đạo KBNN phụ trách.
Bước 3: Lãnh đạo KBNN phụ trách kiểm soát chi đầu tư xem xét, ký duyệt tờ trình lãnh đạo của phòng Kiểm soát chi và giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư, sau đó chuyển trả hồ sơ phòng Kiểm soát chi.
Bước 4: Cán bộ thanh toán chuyển chứng từ cho phòng Kế toán bao gồm giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư, Giấy rút vốn đầu tư, giấy đề nghị thanh toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có).
Bước 5: Kế toán viên thực hiện kiểm tra mẫu dấu, chữ ký, tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ kế toán, hạch toán và ký trên chứng từ giấy, máy, sau đó trình tế toán trưởng. Kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ giấy, máy sau đó trình lãnh đạo KBNN phụ trách về kế toán xem xét hồ sơ, ký duyệt chứng từ.
Bước 6: Lãnh đạo KBNN phụ trách kế toán xem xét, ký duyệt giấy rút vốn đầu tư, giấy đề nghị thanh toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có) sau đó chuyển trả hồ sơ cho phòng Kế toán để làm thủ tục chuyển tiền cho đơn vị thụ hưởng.
- Phòng Kế toán lưu 01 liên giấy rút vốn đầu tư, (02 liên giấy rút vốn đầu tư trường hợp thu 2% thuế GTGT và làm thủ tục khấu trừ số thuế GTGT để nộp vào NSNN), giấy đề nghị thanh toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có), hồ sơ còn lại chuyển lại phòng Kiểm soát chi để lưu hồ sơ và trả chủ đầu tư.
- Trường hợp chủ đầu tư lĩnh tiền mặt thì phòng Kế toán chuyển các liên giấy rút vốn đầu tư kiêm lĩnh tiền mặt sang bộ phận Kho quỹ để chi tiền cho đơn vị thụ hưởng.
+ Trình tự thanh toán như sau:
Căn cứ hồ sơ đã nhận, trong thời hạn tối đa 07 ngày làm việc kể từ khi cán bộ thanh toán nhận đầy đủ hồ sơ của chủ đầu tư, cán bộ thanh toán thực hiện rà soát lại hồ sơ thanh toán, các bước thực hiện tương tự thanh toán đối
với công việc, hợp đồng thanh toán 1 lần và lần thanh toán cuối cùng của công việc, hợp đồng thanh toán nhiều lần.
2.2.3.3. Quy trình thanh toán khối lượng hoàn thành đối với công việc, hợp đồng thanh toán 1 lần và lần thanh toán cuối cùng của công việc, hợp đồng thanh toán nhiều lần.
Trong thời hạn 07 ngày làm việc kể từ khi cán bộ thanh toán nhận đầy đủ hồ sơ của chủ đầu tư, Kho bạc hoàn thành thủ tục thanh toán vốn, chuyển tiền cho đơn vị thụ hưởng theo nguyên tắc kiểm soát trước, thanh toán sau. Trình tự thanh toán được thực hiện như sau:
Bước 1: Cán bộ thanh toán căn cứ hồ sơ đề nghị thanh toán của chủ đầu tư thực hiện kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của hồ sơ, tài liệu (bao gồm cả việc kiểm tra mẫu dấu, chữ ký), sự phù hợp mã đơn vị sử dụng ngân sách, nguồn vốn, niên độ kế hoạch vốn và kế hoạch vốn năm của dự án; kiểm tra việc lựa chọn nhà thầu theo quy định (thuộc đối tượng chỉ định thầu, đấu thầu hay các hình thức lựa chọn nhà thầu khác); đối chiếu mức vốn đề nghị thanh toán với các điều khoản thoả thuận trong hợp đồng.
Bước 2: Trưởng phòng Kiểm soát chi kiểm tra hồ sơ, ký tờ trình lãnh đạo KBNN và các chứng từ thanh toán bao gồm: Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư, Giấy rút vốn đầu tư, giấy đề nghị thanh toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có), sau đó chuyển lại hồ sơ cho cán bộ thanh toán để trình lãnh đạo KBNN phụ trách.
Bước 3: Lãnh đạo KBNN phụ trách kiểm soát chi đầu tư xem xét, ký duyệt tờ trình lãnh đạo của phòng Kiểm soát chi và giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư, sau đó chuyển trả hồ sơ phòng Kiểm soát chi.
Bước 4: Cán bộ thanh toán chuyển chứng từ cho phòng Kế toán bao gồm giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư, Giấy rút vốn đầu tư, giấy đề nghị thanh toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có).
Bước 5: Kế toán viên thực hiện kiểm tra mẫu dấu, chữ ký, tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ kế toán, hạch toán và ký trên chứng từ giấy, máy, sau đó trình kế toán trưởng. Kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ giấy, máy sau đó trình lãnh đạo KBNN phụ trách về kế toán xem xét hồ sơ, ký duyệt chứng từ.
Bước 6: Lãnh đạo KBNN phụ trách kế toán ký giấy rút vốn đầu tư, giấy đề nghị thanh toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có) và chuyển trả hồ sơ cho phòng Kế toán để làm thủ tục chuyển tiền cho đơn vị thụ hưởng.
- Phòng Kế toán lưu 01 liên giấy rút vốn đầu tư, (02 liên giấy rút vốn đầu tư trường hợp thu 2% thuế GTGT và làm thủ tục khấu trừ số thuế GTGT để nộp vào NSNN), giấy đề nghị thanh toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có), hồ sơ còn lại chuyển lại phòng Kiểm soát chi để lưu hồ sơ và trả chủ đầu tư.
- Trường hợp chủ đầu tư lĩnh tiền mặt thì phòng Kế toán chuyển các liên giấy rút vốn đầu tư kiêm lĩnh tiền mặt sang bộ phận Kho quỹ để chi tiền cho đơn vị thụ hưởng.