I. 3 Đối tượng nghiên cứ u
2.1.5.3 Tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần thương mại dịch
Châu trong ba năm 2017, 2018, 2019.
Bảng 2. 3: Tình hình sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần thương mại dịch vụ Hà Châu trong ba năm 2017, 2018, 2019
ĐVT: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 2018/2017 2019/2018 Giá trị Giá trị Giá trị +/- % +/- %
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 106.729.937.332 110.033.246.790 143.392.181.069 3.303.309.458 3,00 33.358.934.279 23,26
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 0 0 0 0 0
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịchvụ 106.729.937.332 110.033.246.790 143.392.181.069 3.303.309.458 3,00 33.358.934.279 23,26 4 Giá vốn hàng bán 105.753.921.896 109.268.234.797 142.315.082.497 3.514.312.901 3,22 33.046.847.700 23,22 5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 976.015.436 765.011.993 1.077.098.572 (211.003.443) (27,58) 312.086.579 28,97 6 Doanh thu hoạt động tài chính 109.457 24.746.559 96.478.077 24.637.102 99,56 71.731.518 74,35 7 Chi phí tài chính 324.879.419 278.526.754 646.242.032 (46.352.665) (16,64) 367.715.278 56,90
Trong đó: Chi phí lãi vay 324.879.419 278.526.754 646.242.032 (46.352.665) (16,64) 367.715.278 56,90
8 Chi phí quản lý kinh doanh 1.191.927.228 1.229.044.429 1.766.531.994 37.117.201 3,02 537.487.565 30,43 9 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (540.681.754) (717.812.631) (1.239.197.377) (177.130.877) 24,68 (521.384.746) 42,07 10 Thu nhập khác 615.396.521 1.187.448.581 1.367.302.000 572.052.060 48,17 179.853.419 13,15
11 Chi phí khác 0 401.223.776 0 401.223.776 100,00 (401.223.776)
12 Lợi nhuận khác 615.396.521 786.224.805 1.367.302.000 170.828.284 21,73 581.077.195 42,50
13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 74.714.767 68.412.174 128.104.623 (6.302.593) (9,21) 59.692.449 46,60
14 Chi phí thuế TNDN 14.942.953 13.682.435 25.620.925 (1.260.518) (9,21) 11.938.490 46,60
15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 59.771.814 54.729.739 102.483.698 (5.042.075) (9,21) 47.753.959 46,60
(Nguồn: Bảng báo cáo KQKD 2017 - 2019 của công ty cổphần thương mại dịch vụHà Châu)
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ:
- Doanh thu thuần vềbán hàng và cung cấp dịch vụcủa công ty là từhoạt động bán hàng. Từ bảng 2.3 ta thấy doanh thu thuần vềbán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2018 là 110.033.246.790 đồng tăng so với tổng doanh thu năm 2017 là 3.303.309.458 đồng tương ứng với 3%. Đến năm 2019 doanh thu thuần vềbán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty tiếp tục tăng lên 33.358.934.279đồng tương ứng 23,26% vì vậy doanh thu thuần vềbán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty năm 2019 là 143.392.181.069
đồng. Đây là một dấu hiệu tốt trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Sau
đây là một số nguyên nhân dẫn đến sự thay đổi của doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ.
- Doanh thu thuần về bán hàng là khoản doanh thu bán hàng sau khi đã trừ các
khoản giảmtrừ doanh thu. Đối với công ty cổ phần thương mại Hà Châu, trong 3 năm
từ 2017 - 2019 công ty không phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu. Vì vậy doanh thu thuần về bánbằng với doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Doanh thu hoạt động tài chính:
- Doanh thu hoạt động tài chínhnăm 2018 là24.746.559đồng tăng mạnh so với năm 2017 là 24.637.102 đồng tương ứng 99,56%. Đến năm 2019 thì doanh thu hoạt động tài chính của công ty tiếp tục tăng lên 71.731.518 đồng tương ứng 74,35%.
Doanh thu tài chính chỉ chiếm một phần nhỏ trong tổng doanh thu công ty tạo ra do công ty được nhận chiết khấu từ các nhà cung cấp.
Thu nhập khác:
- Vì là công ty thương mại chuyên phân phối cũng như bán hàng hóa vì vậy
khoản thu nhập khách của công ty được hình thành chủ yếu do tiền hỗ trợ bán hàng, tiền hỗ trợ bến bãi.
- Trong năm 2018 thu nhập khác của công ty là 1.187.448.581 đồng, tăng
572.052.060 đồng tương ứng 48,17% so với năm 2017. Đến năm 2019thu nhập khác
của công ty tiếp tục tăng 179.853.419 đồng tương ứng 13,15%. Lượng hàng hóa công Trường Đại học Kinh tế Huế
ty nhập trong ba năm ngày càng tăng vì vậy số tiền hỗ trợ của nhà phân phối cũng tăng lên theo đó.
Phân tích biến động chi phí
Giá vốn hàng bán
- Giá vốn hàng bán trong năm 2018 là 109.268.234.797đồng tăng 3.514.312.901 đồng tương ứng 3,22% so với năm 2017, giá vốn hàng bán đến năm 2019 tăng lên
33.046.847.700 đồng tương ứng với 23,22%
Chi phí tài chính
- Chi phí tài chính của công ty bắt nguồn chi phí lãi vay. So với năm2017 chi phí
tài chính trong năm 2018 giảm 46.352.665 đồng tương ứng 16,64%, đến năm 2019 chi phí tài chính là 646.242.032 đồng tăng lên 367.715.278 đồng tương ứng với 56,90%.
Chi phí quản lý doanh nghiệp
- Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty bao gồm chi phí nhân công, chi phí
dịch vụ mua ngoài, chi phí bán hàng, chi phí khấu hao và hao mòn, chi phí khác.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2017 so vớichi phí quản lý doanh nghiệp trong năm 2018 tăng 37.117.201 đồng tương ứng 3,02%, đến năm 2019 chi phí quản
lý doanh nghiệp là 1.766.531.994 đồng tăng lên 537.487.565 đồng tương ứng với
30,43%.
Chi phí khác
- Chi phí khác chỉ phát sinh trong năm 2018 với giá trị là 401.223.776 đồng còn
năm 2017 và 2019 doanh nghiệp không phát sinhthêm mghiệp vụ chi phí khác nào.
Phân tích biến động lợi nhuận:
- Lợi nhuận đó chính là phần lợi nhuận còn lại sau khi lấy doanh thucủa doanh
nghiệp trừ đi tất cả các chi phí trong quá trình họat động sản xuất và trừ tiền thuế
TNDN. Lợi nhuận sau thuế còn đc gọi là lợi nhuận ròng hay lãi ròng.
Lợi nhuận gộp về bán hàng
- Từ bảng 2.3 ta thấy lợi nhuận gộp của công ty năm 2018 giảm so với năm
2017 cụ thể là lợi nhuận gộp của năm 2018 là 765.011.993 đồng giảm 211.003.443 đồng tương ứng với 27,58%. Lợi nhuận giảm là do tốc độ tăng của giá vốn hàng bán (3,22%) lớn hơn tốc độ tăng của doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (3%), đến năm 2019 lợi nhuận gộp có dấu hiệu tốt khi tăng lên 1.077.098.572 đồng.
Lợi nhuận tăng là do tốc độ tăng của giá vốn hàng bán (23,22 %) nhỏ hơn tốc độ tăng
của doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (23,26 %)
Lợi nhuận thuần từ hoạt đông kinh doanh
= + - -
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh giảm dần qua các năm, trong năm
2018 lợi nhuận thuần giảm 177.130.877 đồng tương ứng với 24,68%. Đến năm 2019
lợi nhuận tiếp tục giảm mạnh 521.384.746 đồng tương ứng42,07 %.
Lợi nhuận khác
- Lợi nhuận khác trong năm 2018 tăng 170.828.284đồng tương ứng 21,73% so với năm 2017 nguyên nhân làm lợi nhuận khác tăng là do thu nhập khác tăng572.052.060
đồng và chi phí khác tăng401.223.776 đồng Lợi nhận gộp về bán hàng Doanh thu hoạt động tài chính Chi phí tài chính Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận gộp = Doanh thu thuần – Giá vốn hàng bán
Lợi nhuận khác = Thu nhập khác –chi phí khác
-Đến năm 2019 lợi nhuận khác tiếp tục tăng 581.077.195đồng tương ứng 42,50 % so với năm 2018. Nguyên nhân làm lợi nhuận khác giảm vì thu nhập khác tăng 13,15%
và chi phí khác giảm mạnh401.223.776đồng tương ứng 100%
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế:
= +
Tổng lợi nhuận trước thuế năm 2018 giảm 6.302.593 đồng tương ứng giảm
9,21%. Nguyên nhân giảm là do tốc độ giảm của lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh lớn hơn tốc độ giảm của lợi nhuận khác. Tuy nhiên đến năm 2019 tổng lợi
nhuận trước thuế lại tăng lên 59.692.449đồng tương ứng 46,6%
Lợi nhuận sau thế thu nhập doanh nghiệp
= - +
- Năm 2018 lợi nhuận sau thuế của công ty giảm hơn năm 2017 là 5.042.075 đồng tương ứng 9,21 %. Đến năm 2019 lợi nhuận tăng lên 47.753.959 đồng tương ứng
46,60%.