I. 3 Đối tượng nghiên cứ u
2.2.4 Kế toán xác định kết quả kinh doanh
a) Chứng từsửdụng
Báo cáo kết quảhoạt động kinh doanh
Sổcái TK 911, TK 421, các TK doanh thu, chi phí. b) Tài khoản sửdụng
Tài khoản sửdụng TK 911
C Xác định thuế TNDN phải nộp từ hoạt động sản xuất kinh doanh
1 Thu nhập chịu thuế (C1 = B13) C1 128.104.623
2 Thu nhập miễn thuế C2
3 Lỗ từ các năm trước được chuyển sang C3 4
Thu nhập tính thuế
(C4=C1-C2-C3) C4 128.104.623
5 Trích lập quỹ khoa học công nghệ (nếu có) C5 6
Thu nhập tính thuế sau khi đã trích lập quỹ khoa học công nghệ
(C6=C4-C5) C6
7
Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất phổ thông
(C7=C6 x 25%) C7
8
Thuế TNDN chênh lệch do áp dụng mức thuế suất khác mức thuế suất
25% C8
9 Thuế TNDN được miễn, giảm trong kỳ C9 10 Số thuế thu nhập đã nộp ở nước ngoài được trừ trong kỳ tính thuế C10 11
Thuế thu nhập doanh nghiệp của hoạt động sản xuất kinh doanh
(C11=C7-C8-C9-C10) C11
D
Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản còn phải nộp sau khi trừ thuế TNDN đã nộp ở địa phương khác D
E Tổng số thuế TNDN phải nộp trong kỳ E 25.620.925
1 Thuế thu nhập doanh nghiệp của hoạt động sản xuất kinh doanh E1 25.620.925 2 Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản E2
D. Ngoài các Phụ lục của tờ khai này, chúng tôi gửi kèm theo các tài liệu sau: STT
1 2 3 4
NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
Ngày... tháng... năm...
Họ và tên:……….. ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
Chứng chỉ hành nghề số:... Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu (nếu có)
Tên tài liệu
Tôi cam đoan là các số liệu, tài liệu kê khai này là đúng và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu, tài liệu đã kê khai./.
c) Nghiệp vụphát sinh
Cuối năm sau khi hoàn thành xong nhập liệu các tài khoản trên phần mềm, doanh nghiệp được kết quả trong năm 2019 như sau:
- Doanh thu thuần bán hàng: 143.392.181.069đồng - Doanh thu hoạt động tài chính: 96.478.077đồng - Thu nhập khác: 1.367.302.000đồng
- Giá vốn hàng bán: 142.315.082.497đồng - Chi phí tài chính: 646.242.032đồng
- Chi phí quản lý kinh doanh: 1.766.531.994đồng - Chi phí thuếTNDN: 25.620.925đồng
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Lợi nhuận gộp vềbán hàng và cung cấp dịch vụ =
Doanh thu thuần vềbán
hàng và cung cấp dịch vụ - Giá vốn hàng bán
= 143.392.181.069 - 142.315.082.497
= 1.077.098.572đồng
Lợi nhuận thuần từ hoạt đông kinh doanh
Lợi nhuận thuần từ hoạt đông kinh doanh = Lợi nhận gộp về bán hàng + Doanh thu hoạt động tài chính - Chi phí tài chính - Chi phí quản lý doanh nghiệp = 1.077.098.572 + 96.478.077 - 646.242.032 - 1.766.531.994 = - 1.239.197.377 đồng Lợi nhuận khác
Lợi nhuận khác = Thu nhập khác –chi phí khác
= 1.367.302.000–0 = 1.367.302.000đồng
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế:
Tổng lợi nhuận
kế toán trước thuế =
Lợi nhuận thuần
từ hoạt động kinh doanh + Lợi nhuận khác
= -1.239.197.377 + 1.367.302.000
= 128.104.623đồng
Chi Phí thuế TNDN phải nộp
Chi Phí thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế x 20%
= 128.104.623 x 20% = 25.620.925đồng
Lợi nhuận sau thế thu nhập doanh nghiệp
Lợi nhuận sau thế thu
nhập doanh nghiệp =
Tổng lợi nhuận kế toán
trước thuế -
Chi phí thuế thu nhập
doanh nghiệp
= 128.104.623 - 25.620.925
= 102.483.698đồng
Phần mềm sẽ tự động cập nhật trền phần mềm kế toán, sau khi cập nhật xong
phần mềm sẽ cập nhật vào các báo cáo cuối kỳ như Báo cáo kết quả kinh doanh.
Biểu mẫu 2. 23: Sổ cái tài khoản 911
Số dư có đầu kỳ: 0
ĐVT: Đồng
Số hiệu Ngày chứngtừ Nợ Có
A B C D E (1) (2)
31/12/2019 PKT 50 31/12/2019 kết chuyển kết quả hoạt động kinh doanh 511 143.392.181.069
31/12/2019 PKT 51 31/12/2019 kết chuyển kết quả hoạt động kinh doanh 515 96.478.077
31/12/2019 PKT 52 31/12/2019 kết chuyển kết quả hoạt động kinh doanh 711 1.367.302.000
31/12/2019 PKT 53 31/12/2019 kết chuyển kết quả hoạt động kinh doanh 632 142.315.082.497
31/12/2020 PKT 54 31/12/2020 kết chuyển kết quả hoạt động kinh doanh 635 646.242.032
31/12/2019 PKT 55 31/12/2019 kết chuyển kết quả hoạt động kinh doanh 642 1.766.531.994
31/12/2019 PKT 56 31/12/2019 kết chuyển kết quả hoạt động kinh doanh 811 0
31/12/2019 PKT 57 31/12/2019 kết chuyển kết quả hoạt động kinh doanh 821 25.620.925
31/12/2019 PKT 58 31/12/2019 kết chuyển kết quả hoạt động kinh doanh 421 102.483.698
144.855.961.146 144.855.961.146
Người lập biểu Kế toán trưởng Đại diện pháp luật
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Công ty Cổ phần thương mại dịch vụ Hà Châu
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Địa chỉ: Hà Tĩnh Từ ngày 01/01/2019 đến ngày 31/12/2019
Tổng số phát sinh nợ Tổng số phát sinh có Ngày hạch
toán
Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng
Số phát sinh