(Đơn vị: Người) Chỉtiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 So sánh 2018/2017 So sánh 2019/2018 SL % SL % SL % +/- % +/- % Tổng LĐ 39 100 34 100 35 100 -5 -12.8 1 2.9 Giới tính Nam 22 56.4 16 47.1 17 48.6 -6 -27.3 1 6.3 Nữ 17 43.6 18 52.9 18 51.4 1 5.9 0 0.0 Độ tuổi <30 11 28.2 10 29.4 11 31.4 -1 -9.1 1 10.0 30-39 14 35.9 12 35.3 12 34.3 -2 -14.3 0 - 40-49 11 28.2 9 26.5 9 25.7 -2 -18.2 0 - 50-54 1 2.6 1 2.9 1 2.9 0 0.0 0 - >54 2 5.1 2 5.9 2 5.7 0 0.0 0 - Trình độ Th.Sĩ 3 7.7 2 5.9 2 5.7 -1 -33.3 0 - ĐH 30 76.9 29 85.3 31 88.6 -1 -3.3 2 6.9 TC 5 12.8 2 5.9 2 5.7 -3 -60.0 0 - Bằng nghề 1 2.6 1 2.9 0 0 0 0.0 -1 -100.0 Loại HĐLĐ Không XĐTH 23 59.0 22 64.7 22 62.9 -1 -4.3 0 0.0 1-3 năm 16 41.0 12 35.3 13 37.1 -4 -25.0 1 8.3
(Nguồn: Báo cáo nhân sựcủa công ty Bảo hiểm PVI Huế)
Qua bảng số liệu 2.1, cho thấy rằng tình hình lao động của Cơng ty có sự biến
độngqua các năm. Năm 2017 cơng ty có 39 lao động,đếnnăm 2018giảm xuống còn 34 Trường Đại học Kinh tế Huế
lao động, tức giảm 5 lao động tương ứng giảm 12,8% so với năm 2017, năm 2019 số
lượng người lao động tăng thêm 1 lao động so với năm 2018, cho thấy công ty đã tuyển
thêm nhân sự, tuy nhiên việc tăng nhân sự ở đây chưa thể hiện rõ được chính sách thu
hút tuyển thêm nhiều nhân sự. Do đó, để thu hút việc làm cũng như việc mở rộng quy mơ kinh doanh thì cơng ty cần có nhiều chính sách tuyển dụng thu hút.
Phân loại theo giới tính: Tỷ lệ lao động giữa nam và nữ của PVI Huế có sự
thay đổi qua ba năm, số lao động nữ năm 2018 tăng 5,9% so với năm 2017 và khơng có sự thay đổi trong năm 2019, trong khi đó số lao động nam có khá nhiều biến động, cụ thể số lượng lao động nam năm 2018 giảm 27,3% so với năm 2017 và năm 2019 tăng 6,3% so với năm 2018. Nhìn chung tỷlệ lao động theo giới tính của cơng ty chênh lệch nhau không quá nhiều, số lượng nhân viên nữ vẫn cao hơn nhân viên nam sở dĩ vì tính chất cơng việc không quá vất vả, tiếp xúc với khách hàng và làm việc văn phòng nên số lượng nhân viên nữvẫn cao hơn.
Phân loại theo trình độ học vấn: trình độ Thạc sĩ chiếm tỷ lệ khá nhỏ trong
cơ cấu lao động, tuy nhiên đây là những thành viên chủ chốt của cơng ty. Đối với trình độ Đại học chiếm tỷ lệ khá lớn, trên 75% và có sự tăng trưởng qua các năm, cụ thể năm 2017 chỉ chiếm 76,9%, năm 2018 chiếm 85,3% và đến năm 2019
chiếm 88,6%. Do quy mô thị trường ngày càng được mở rộng nên cơng ty cần có nhiều hơn nữa những người có trình độ cao, có năng lực để cơng ty có thể hoạt
động tốt hơn, cơ cấu bộ máy tổ chứcổn định hơn và đáp ứng được nhu cầu khách hàng ngày càng đông. Hầu hết nhân viên của cơng ty đều có trình độ chuyên môn phù hợp với công việc, được đào tạo bài bản, những cán bộ quản lý ở công ty
thường xuyên được cử đi học để nâng cao trình độ chuyên môn lẫn nghiệp vụ quản lý.
Phân loại theo loại hợp đồng lao động: nhân viên không xác định thời hạn
vẫn chiếm tỷ lệ cao hơn vì cơng ty bảo hiểm luôn tổ chức các chương trình đào
tạo cho nhân viên về kinh doanh bảo hiểm, chăm sóc khách hàng… cũng như vì tính chất cơng việc nên việc tuyển những nhân viên không xác định thời hạn hợp
đồng sẽlà một lợi thế đối với cơng ty.
2.1.4 Tình hình tài sản nguồn vốn của công ty trong giai đoạn 2017–2019.2.1.4.1Cơ cấu và tình hình biến động tài sản của cơng ty giai đoạn 2017–20192.1.4.1Cơ cấu và tình hình biến động tài sản của công ty giai đoạn 2017–2019 2.1.4.1Cơ cấu và tình hình biến động tài sản của cơng ty giai đoạn 2017–2019
Bảng 2.2: Cơ cấu và biến động tài sản của Công ty bảo hiểm PVI Huế giai đoạn 2017 - 2019
Đơn vị: đồng
Giá trị % Giá trị % Giá trị % ± % ± %
A. Tổng tài sản 31,258,271,546 100 29,495,242,755 100 26,251,509,624 100 (1,763,028,791) (5.64) (3,243,733,131) (11.00)
1. Tài sản ngắn hạn 27,856,824,928 89.12 26,244,070,179 88.98 22,886,851,452 87.18 (1,612,754,749) (5.79) (3,357,218,727) (12.79)
1.1 Tiền mặt 35,994,486 0.12 31,758,313 0.11 18,560,603 0.07 (4,236,173) (11.77) (13,197,710) (41.56)
1.2 Tiền gửi ngân hàng 114,952,953 0.37 236,424,205 0.8 36,312,454 0.14 121,471,252 105.67 (200,111,751) (84.64)
1.3 Phải thu của khách hàng 4,985,937,461 15.95 2,954,106,846 10.02 818,769,507 3.12 (2,031,830,615) (40.75) (2,135,337,339) (72.28)
1.4 Thuế GTGT được khấu trừ 0 0 0 0 0 0 0 - 0 -
1.5 Phải thu khác 6,500,000 0.02 0 0 0 0 (6,500,000) (100.00) 0 -
1.6 Tạm ứng 25,000,000 0.08 40,000,000 0.14 90,000,000 0.34 15,000,000 60.00 50,000,000 125.00
1.7 Nguyên liệu, vật liệu 13,473,000 0.04 5,645,600 0.02 3,487,800 0.01 (7,827,400) (58.10) (2,157,800) (38.22)
1.8 Hàng hóa 0 0 0 0 0 0 0 - 0 -
1.9 Trả trước cho người bán 1,021,220,109 3.27 801,220,109 2.72 801,220,109 3.05 (220,000,000) (21.54) 0 0.00
1.10 Phải thu nội bộ 19,633,021,935 62.81 20,972,554,815 71.1 21,111,707,899 80.42 1,339,532,880 6.82 139,153,084 0.66
1.11 Các khoản phải thu khác 10,583,780 0.03 0 0 0 0 (10,583,780) (100.00) 0 -
1.12 Thuế và các khoản phải thu của nhà nước 2,010,141,204 6.43 1,202,360,291 4.08 6,793,080 0.03 (807,780,913) (40.19) (1,195,567,211) (99.44)
2. Tài sản dài hạn 3,401,446,618 10.88 3,251,172,576 11.02 3,364,658,172 12.82 (150,274,042) (4.42) 113,485,596 3.49 2.1 TSCĐ hữu hình 1,006,504,340 3.22 1,089,051,840 3.69 1,089,051,840 4.15 82,547,500 8.20 0 0.00 2.2 TSCĐ vơ hình 147,905,000 0.47 147,905,000 0.5 147,905,000 0.56 0 0.00 0 0.00 2.3 Hao mòn tài sản cố định -490,396,285 -1.57 -734,875,306 -2.49 -967,214,399 -3.68 (244,479,021) 49.85 (232,339,093) 31.62 2.4 Dự phòng tổn thất tài sản 0 0 -4,303,204 -0.01 0 0 (4,303,204) - 4,303,204 (100.00) 2.5 Chi phí trả trước 2,732,433,563 8.74 2,748,394,246 9.32 3,089,915,731 11.77 15,960,683 0.58 341,521,485 12.43 2.6 Ký quỹ, ký cược 5,000,000 0.02 5,000,000 0.02 5,000,000 0.02 0 0.00 0 0.00 2019/2018
CHỈ TIÊU NĂM 2017 NĂM 2018 NĂM 2019 2018/2017
(Nguồn: Phịng kếtốn cơng ty Bảo hiểm PVI Huế)
a. Cơ cấu tài sản củacông ty giai đoạn 2017- 2019
Qua bảng phân tích số liệu, nhìn chung cơ cấu tài sản ngắn hạn (TSNH) và cơ
cấu tài sản dài hạn (TSDH) có sự biến động nhẹ qua 3 năm. Nhưng ta thấy TSNH của công ty luôn chiếm tỷ trọng cao trong tổng tài sản (TS), luôn chiếm trên 87% trong tổng TS. Đồng thời tài sản cố định (TSCĐ) qua 3 năm đều có sự gia tăng
cho thấy công ty không ngừng đầu tư thêm máy móc, thiết bị để phục phụ cho việc kinh doanh hiệu quả.
Tài sản ngắn hạn: Năm 2017, TSNH chiếm 89,12% trong tổng TS. Trong
TSNH, các khoản phải thu khách hàng và phải thu nội bộ chiếm tỷ trọng cao và cao nhất là phải thu nội bộ chiếm 62,81% so với tổng TS. Đến năm 2018, tỷtrọng của TSNH so với tổng TS có giảm nhưng giảm khơng nhiều, chiếm 88,98% trong tổng TS. Sự sụt giảm này chủ yếu do các khoản mục như tiền mặt, tạm ứng, các
khoản phải thu khách hàng (PTKH), các khoản phải thu khác giảm trong năm này.
Nhưng thay vào đó là sự tăng lên của tiền gửi ngân hàng, phải thu nội bộ nên đã
làm cho tài sản ngắn hạn khơng có sự biến động lớn về tỷ trọng. Bước qua năm 2019, tỷ trọng của TSNH trong tổng TS lại có sự sụt giảm chiếm 87,18% trong tổng TS, nguyên nhân do tiền mặt, tiền gửi ngân hàng giảm, xét về khả năng thanh toán nợ ngắn hạn thì đây là một dấu hiệu xấu vì đây là khoản mục có tính
thanh khoản cao nhất, nhưng xét về hiệu quả sử dụng vốn thì đây là một dấu hiệu
tốt vìđiều này cho thấy công ty không bị ứ động vốn.
Tài sản dài hạn: TSDH luôn chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng TS, chiếm không
quá 13%. Năm 2017, TSDH chiếm 10,88% trong tổng TS. Trong TSDH, TSCĐ hữu hình và chi phí trả trước ln chiểm tỷ trọng cao hơn, các khoản mục còn lại chiếm tỷ trọng rất nhỏ. Đến năm 2018, tỷ trọng của TSDH so với tổng TS có tăng nhưng không đáng kể, chiếm 11,02% trong tổng TS. Sự tăng lên này chủ yếu do các khoản mục như TSCĐ hữu hình, chi phí trả trước tăng. Bước qua năm 2019,
tỷtrọng của TSNH trong tổng TS tiếp tục tăng nhẹ, chiếm 12,89% trong tổng TS, sự tăng lên về tỷ trọng do các khoản mục trong TSDH tăng lên như TSCĐ hữu hình, chi phí trả trước và khoản mục ký quỹ, ký cược giữ nguyên qua 3 năm.
b. Tình hình biến động tài sản củacơng ty giai đoạn 2017 - 2019
Qua bảng phân tích sốliệu, tổng TS có sựsụt giảm qua 3 năm 2017 – 2019. Năm
2017 tổng TS có giá trị là 31.258.271.546 đồng, đến năm 2018 tổng TS giảm xuống còn 29.495.242.755 đồng, tức giảm 1.763.028.791 đồng tương đương giảm 5,64% so
với năm 2017. Nguyên nhân do cả TSNH và TSDH đều sụt giảm qua 2 năm. Năm 2019, tổng TS tiếp tục giảm xuống còn 26.251.509.624 đồng, tức giảm 3.243.733.131 đồng tương đương giảm 11% so với năm 2018. Tuy nhiên ở đây, tổng TS giảm là do
TSNH giảm, TSDH tăng nhưng tốc độ giảm của TSNH lớn hơn tốc độ tăng của TSDH.
Tài sản ngắn hạn: TSNH sụt giảm qua 3 năm 2017 – 2019, năm 2017 TSNH có
giá trị là 27.856.824.928 đồng, đến năm 2018 TSNH giảm xuống còn 26.244.070.179
đồng, tức giảm 1.612.754.749 đồng tương ứng với tốc độ giảm là 5,79% so với năm 2017. Nguyên nhân dẫn đến sựsụt giảm giá trị TSNH năm 2018 là do các khoản mục trong TSNH giảm như tiền mặt, nguyên vật liệu, các khoản PTKH và các khoản PTKH khác. Tuy nhiênở đây các khoản mục còn lại như tiền gửi ngân hàng, phải thu
nội bộ trong TSNH tăng nhưng tốc độ tăng không cao hơn tốc độgiảm của các khoản mục trên. Năm 2019, TSNH tiếp tục giảm xuống còn 22.886.851.452 đồng, tức giảm
3.357.218.727 đồng tương ứng với tốc độgiảm là 12,79% so với năm 2018 do hầu hết các khoản mục trong TSNH đều giảm xuống. cả khoản mục tiền mặt, tiền gửi ngân
hàng đều giảm mạnh, xét về khả năng thanh tốn nợngắn hạn thì đây là một dấu hiệu
xấu vì đây là khoản mục có tính thanh khoản cao nhất. Các khoản PTKH, khoản phải
thu khác cũng có sự giảm mạnh, xét vềkhả năng thu hồi nợ khách hàng thì đây là một
dấu hiệu tốt chứng tỏ cơng ty đã có những chính sách thu hồi nợtốt.
Tài sản dài hạn: so với sự sụt giảm của TSNH thì TSDH có sự biến động nhẹ qua 3 năm 2017 – 2019, năm 2017 TSDH có giá trị là 3.401.446.618 đồng, đến năm 2018 TSDH giảm nhẹ xuống còn 3.251.172.576 đồng, tức giảm 150.274.042 đồng tương ứng với tốc độ là giảm 4,42% so với năm 2017. Nguyên nhân dẫn đến sựu sụt giảm này là do hao mòn tài sản tăng lên trong khi đó hầu như các khoản mục cịn lại trong TSDH đều khơng thay đổi giá trị hoặc là tăng nhưng tốc độ tăng không lớn.
Năm 2019, TSDH biến động tăng nhẹ lên 3.364.658.172đồng, tức tăng 113.485.596
đồng tương ứng với tốc độ tănglà 3,49% so với năm 2018.
2.1.4.2 Cơ cấu và tình hình biến động nguồn vốn của công ty giai đoạn 2017–2019
Bảng 2.3: Cơcấu và biến động nguồn vốn của Công ty Bảo hiểm PVI Huế giai đoạn 2017–2019
Đơn vị: đồng
Giá trị % Giá trị % Giá trị % ± % ± %
B. Tổng nguồn vốn 31,258,271,546 100 29,495,243,755 100 26,251,509,624 100 (1,763,027,791) (5.64) (3,243,734,131) (11.00) 3. Nợ phải trả 46,183,738,450 147.75 30,361,724,751 102.94 17,392,946,216 66.26 (15,822,013,699) (34.26) (12,968,778,535) (42.71)
3.1 Phải trả người bán 1,665,725,175 5.33 1,078,280,055 3.66 896,267,758 3.41
(587,445,120) (35.27) (182,012,297) (16.88)
3.2 Thuế và các khoản phải nộp cho NSNN 1,667,488 0.01 169,322,904 0.57 723,230,312 2.76
167,655,416 10054.37 553,907,408 327.13
3.3 Phải trả công nhân viên 0 0 0 0 1,082,170,205 4.12
0 - 1,082,170,205 - 3.4 Chi phí phải trả 0 0 28,638,737 0.1 46,000,000 0.18 28,638,737 - 17,361,263 60.62 3.5 Phải trả nội bộ 43,948,997,389 140.6 28,235,229,191 95.73 14,243,993,360 54.26 (15,713,768,198) (35.75) (13,991,235,831) (49.55) 3.6 Phải trả, phải nộp khác 567,348,398 1.82 850,253,864 2.88 401,284,581 1.53 282,905,466 49.86 (448,969,283) (52.80)
3.7 Quỹ khen thưởng phúc lợi 0 0 0 0 0 0 0 - 0 -
4. Vốn chủ sở hữu -14,925,466,904 -47.75 -866,480,996 -2.94 8,858,563,408 33.74
14,058,985,908 (94.19) 9,725,044,404 (1122.36)
4.1. Chênh lệch tỷ giá -33,080,814 -0.11 -33,673,663 -0.11 10,550,730 0.04 (592,849) 1.79 44,224,393 (131.33)
4.2. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối -14,892,386,090 -47.64 -832,807,333 -2.82 8,848,012,678 33.7
14,059,578,757 (94.41) 9,680,820,011 (1162.43)
2019/2018
CHỈ TIÊU NĂM 2017 NĂM 2018 NĂM 2019 2018/2017
(Nguồn: Phòng kếtốn cơng ty Bảo hiểm PVI Huế)
a. Cơ cấu nguồn vốn của công ty giai đoạn 2017 - 2019
Qua bảng phân tích số liệu, nhìn chung cơ cấu nợ phải trả (NPT) và cơ cấu
vốn chủ sở hữu (VCSH) có sựbiến động qua 3 năm. Nhưng ta thấy NPT của công
ty luôn chiếm tỷ trọng cao trong tổng nguồn vốn (NV), năm 2017 và 2018 chiếm trên 100% trong tổng NV, trong khi đó năm 2019 NPT chiếm trên 65% trong tổng NV. Tuy nhiên ở đây, VCSH đã có sự thay đổi rõ rệt khi ở 2 năm 2017, 2018 luôn
chiếm tỷ trọng âm trong tổng NV nhưng đến năm 2019 chiếm 33,74% trong tổng
NV nguyên nhân do trong VCSH khoản mục lợi nhuận sau thuế chưa phân phối từ giá trị âm, chiếm tỷ trọng âm đã tăng nhanh và chiếm 33,7% trong tổng NV năm
2019. Điều này chứng tỏcông ty có dấu hiệu kinh doanh hiệu quả.
Nợ phải trả: Năm 2017, NPT chiếm 147,75% trong tổng NV. Trong NPT, phải trả người bán và phải trả nội bộ chiếm tỉ trọng cao và cao nhất là phải trả nội bộ chiếm 140,60% so với tổng NV. Đến năm 2018, tỷtrọng của NPT so với tổng NV có sự sụt giảm nhưng vẫn chiếm tỷ trọng trên 100%, chiếm 102,94% trong
tổng NV. Sự sụt giảm này chủ yếu do các khoản mục như phải trả người bán, phải trả nội bộ giảm trong năm này. Nhưng thay vào đó là sự tăng lên của khoản mục thuếvà các khoản phải nộp NSNN, khoản phải trảphải nộp khác nhưng khơng lớn
nên đã làm cho NPT khơng có sự biến động lớn về tỷ trọng. Bước qua năm 2019, tỷ trọng của NPT trong tổng NV có sự sụt giảm mạnh chiếm 66,26% trong tổng NV, nguyên nhân do phải trả người bán, phải trả nội bộ, khoản phải trả, phải nộp khác giảm, xét về khả năng thanh toán các khoản nợ của cơng ty thì đây là một
dấu hiệu tốt cho thấy khả năng chi trả, thanh toán các khoản nợ của cơng ty đã có những chính sách thích hợp giải quyết việc chi trả.
Vốn chủ sở hữu: VCSH chiếm tỷ trọng nhỏtrong tổng NV, năm 2017, 2018
chiếm tỷ trọng âm trong tổng NV. Năm 2017, VCSH chiếm (47,75)% trong tổng NV. Đến năm 2018, tỷ trọng của VCSH so với tổng nguồn vốn tăng đáng kể, chiếm (2,94) % trong tổng NV. Sự tăng lên này chủ yếu do khoản mục lợi nhuận sau thuế chưa phân phối tăng đáng kể. Bước qua năm 2019, tỷ trọng của VCSH trong tổng NV tiếp tục tăng mạnh, chiếm 33,74% trong tổng Nv, sự tăng lên về tỷ trọng chủ yếu là do khoản mục lợi nhuận sau thuế chưa phân phối tăng vọt và đạt
lợi nhuận dương. Điều này chứng tỏ công ty đã có chính sách điều chỉnh cơ cấu
vốn phù hợp, cải thiện kinh doanh hiệu quả.
b. Tình hình biến động nguồn vốn của cơng ty giai đoạn 2017–2019
Qua bảng phân tích số liệu, tổng NV có sự sụt giảm qua 3 năm 2017 – 2019.
Năm 2017 tổng NV có giá trị là 31.258.271.546 đồng, đến năm 2018 tổng NV giảm
xuống còn 29.495.242.755 đồng, tức giảm 1.763.028.791 đồng tương đương giảm
5,64% so với năm 2017. Nguyên nhân do NPT giảm và VCSH tăng nhưng tốc độ tăng của VCSH nhỏ hơn tốc độ giảm của NPT. Năm 2019, tổng NV tiếp tục giảm xuống còn 26.251.509.624 đồng, tức giảm 3.243.733.131 đồng tương đương giảm 11% so
với năm 2018. Tuy nhiên ở đây, tổng NV giảm là do NPT giảm, VCSHtăng nhưng tốc độgiảm của NPT lớn hơn tốc độ tăng của VCSH.
Nợ phải trả: Qua bảng phân tích số liệu, NPT có giá trị sụt giảm qua 3 năm từ 2017– 2019. Năm 2017, nợ phải trảcó giá trị là 46.183.738.450 đồng, đến năm 2018