Mẫu số:BC26/AC
( Ban hành kèm theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính )
BÁO CÁO TÌNH HÌNH SỬ DỤNG HĨA ÐƠN (BC26/AC) [01]Kỳ tính thuế: Quý 3 năm 2019
1. Tên tổ chức, cá nhân: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ TIẾN PHÚ 2. Mã số thuế: 3301511973
3. Địa chỉ: 118 Nguyễn Tất Thành - Phường Thủy Dương - Thị xã Hương Thuỷ - Thừa Thiên - Huế
Đơn vị tính: Số
STT Tên loại hóa đơn
Ký hiệu mẫu hóa đơn
Ký hiệu hóa đơn
Số tồn đầu kỳ, mua/phát trong kỳ Số sử dụng, xóa bỏ, mất, hủy trong kỳ
Tồn cuối kỳ
Tổng số
Số tồn đầu kỳ Số mua/phát
hành trong kỳ Tổng số sử dụng, xóa bỏ, mất, hủy
Trong đó Số lượng đã sử dụng Xóa bỏ Mất Hủy Từ số Đến Số Từ số Đến Số Từ số Đến Số Cộng Số lượng Số Số lượng Số Số lượng Số Từ số Đến Số Số lượng (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19) (20) (21) (22)
1 Hóa đơn giá trị
gia tăng 01GTKT3/001 TP/16P 213 0000538 0000750 0000538 0000618 81 76 5 552 576 578 597 603 0 0 0000619 0000750 132
2 Hóa đơn giá trị
gia tăng 01GTKT3/001 TP/16P 126 0000875 0001000 0000875 0000885 11 8 3
880 882 883
0 0 0000886 0001000 115
3 Hóa đơn giá trị
gia tăng 01GTKT3/002 TP/19P 1.000 0000001 0001000 0 0 0 0 0 0000001 0001000 1.000
Tổng 1.339 92 1.247
Cam kết báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn trên đây là đúng sự thật, nếu sai, đơn vị chịu hoàn toàn trách nhiệm trước pháp luật.
Người lập biểu Ngày 30 tháng 10 năm 2019
(Ký, ghi rõ họ,tên) ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT
Phạm Minh Tuyến (Ký, ghi rõ họ, tên và đóng dấu)
Phạm Minh Tuyến
Hồ sơ khai thuế hồn thành kếtốn tiến hành kết xuất và nộp thuế điện tửtới cơ quan thuế, hồ sơ nộp thành công cho cơ quan thuế hệ thống nộp thuế điện tử sẽ gửi
đơn vịthông báo tiếp nhận hồ sơ khaithuế như sau:
BỘ TÀI CHÍNH
TỔNG CỤC THUẾ
_______________ Số: 1030170456588/2019/TB-
TĐT
CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
_______________
Hà Nội, ngày 30 tháng 10 năm 2019
THÔNG BÁO
V/v: Tiếp nhận hồ sơ khai thuế điện tử
Kính gửi: CơNG TY TRáCH NHIệM HữU HạN THươNG MạI DịCH VụTIếN PHú
Mã số thuế: 3301511973
Căn cứ hồ sơ khai thuế (HSKT) điện tử của người nộp thuế (NNT) gửi tới Cơ quan thuế lúc 17 giờ 04 phút 56 giây ngày 30 tháng 10 năm 2019, Cơ quan thuế thông báo tiếp nhận HSKT điện tử của NNT: 1) HSKT điện tử: STT Tờ khai/Phụ lục Loại tờ khai Kỳ tính thuế Lần nộp Lần bổ sung (1) (2) (3) (4) (5) (6)
1 Tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) - 01/GTGT
Chính
thức Q3/2019 1
1.2.1.6. Khấu trừthuế
Căn cứ vào bảng kê hóa đơn, chứng từ HHDV mua vào (Bảng 2.5) và bảng kê
hóa đơn, chứng từbán ra (Bảng 2.6) của cơng ty trong quý III/2019, kếtoán xác định được:
Sốthuế GTGT đầu ra: 218.417.925 đồng
Sốthuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 170.024.890 đồng
ThuếGTGT phát sinh trong kỳ= 218.417.925 -170.024.890 = 48.393.035 đồng
Đồng thời, trong Q 2 năm 2019 Cơng ty có số thuếGTGT cịn được khấu trừ
chuyển sang quý 3 là: 45.659.817 đồng. Do đó, tổng số thuế GTGT Công ty được
khấu trừtrong Quý 3 là:
170.024.890 + 45.659.817 = 215.684.797 đồng
Bút toán khấu trừthuếGTGT trong q 3/2019:
NợTK 33311 215.684.797đồng
Có TK1331 215.684.797đồng
Kếtốn nhập vào phần mềm máy tính (AC soft) ở phân hệ kế tốn chi tiết chọn
các nghiệp vụ khác đồng việt và chọn kế toán khác đểlập bút toán kết chuyển sốthuế
GTGT được khấu trừtheo thực tếtừng quý.
1.2.1.7.Nộp thuếGTGT
Chứng từsửdụng: Giấy nộp tiền vào Ngân sách Nhà nước
Ngày 26 tháng 11 công ty tiến hành nộp thuế GTGT và tiền chậm nộp thuế quý
03/2019 là 2.734.038 đồng bằng tiền gửi ở Ngân hàng thương mại và cổ phẩn cơng
thương Việt Nam, kếtốn tiến hành nhập liệu vào phần mềm theo định khoảnnhư sau:
Nợ33311 2.733.218 đồng
Có TK 1121 2.733.218 đồng
Nợ4211 820 đồng(tiền phạt chậm nộp tính đến hết ngày 31/10)
Có TK 1121 820 đồng
Theo quy định tại thông tư 156/2013/TT-BTC quy định Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trong quý 3 năm 2019 thời
hạn chậm nhất nộp hồ sơ khai thuế GTGT và nộp tiền thuếGTGT là ngày 30/10/2019.
Đến ngày 26/11 công ty mới nộp thuế GTGT nên số tiền chậm nộp thuế GTGT phải nộp là: 2.733.218 * 0.03%*27 = 22.319 đồng (27 ngày tính từ ngày 31/10 đến 26/11).
Khơng ghi vào khu vực
này
GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC
Tiền mặt [ ] Chuyển khoản [X] Loại tiền: VND [X] USD [ ] Khác:....
(Đánh dấu X vào ô tương ứng)
Mẫu số C1- 02/NS
(ban hành kèm theo Thơng tư số 84/2016/TT- BTC của Bộ Tài Chính) Mã hiệu:HUE192419 Số: 0002238 Số tham chiếu: 11220190016281754
Người nộp thuế:CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ TIẾN PHÚ Mã số thuế:3301511973
Địa chỉ:118 Nguyễn Tất Thành, Phường Thủy Dương
Quận/Huyện::Huyện Hương Thuỷ Tỉnh, TP:Tỉnh Thừa Thiên Huế
Đề nghị NH/ KBNN:Ngân hàng TMCP Công thương Việt Namtrích TK số:114000100102 hoặc thu tiền mặt để nộp NSNN theo:
TK thu NSNN X TK tạm thu TK thu hồi hoàn thuế GTGT
Vào tài Khoản KBNN:KBNN Hương Thuỷ- Thừa Thiên Huế Tỉnh, TP:Tỉnh Thừa Thiên Huế
Mở tại NH ủy nhiệm thu:NH TMCP Công Thương Việt Nam- Chi nhánh Nam Thừa Thiên Huế
Nộp theo văn bản của cơ quan có thẩm quyền:
Kiểm tốn nhà nước Thanh tra tài chính
Thanh tra Chính phủ Cơ quan có thẩm quyền khác
Cơ quan quản lý thu:Thị xã Hương Thủy- Chi cục thuế khu vực Hương Phú
Tỉn h, TP:Thừa Thiên - Huế
Phần dành cho NH ủy nhiệm thu/ NH phối hợp thu/KBNN ghi S TT Số tờ khai/ Số quyết định / Số thông báo Kỳ thuế/ Ngày quyết định/ Ngày thông báo
Nội dung các khoản nộp NSNN Số nguyên tệ Số tiền VND Mã chương Mã tiểu Mục 1 00/Q3/2 019
Tiền chậm nộp thuế giá trị gia tăng từ hàng hóa sản xuất kinh doanh trong nước khác còn lại ;
820 754 4931
2 00/Q3/2 019
Thuế giá trị gia tăng hàng sản xuất, kinh doanh trong nước (gồm cả dịch vụ trong lĩnh vực dầu khí) ;
2.73
3.218 754 1701
Tổng tiền 2.73
4.038
Tổng số tiền ghi bằng chữ: Hai triệu bảy trăm ba mươi bốn nghìn ba mươi tám đồng
PHẦN KBNN GHI
Mã CQ thu: Nợ TK:
Mã ĐBHC: Có TK:
Mã nguồn NSNN:
1.2.2. Thực trạng cơng tác kếtốn thuếTNDN
1.2.2.1. Chứng từkếtốn
- Tờ khai quyết tốn thuếTNDN (Mẫu 03/TNDN).
- Báo cáo kết quảsản xuất kinh doanh.
- Giấy nộp tiền vào NSNN.
- Các chứng từcó liên quan khác
1.2.2.2. Tài khoản sửdụng.
Tài khoản sửdụng đểtheo dõi thuếthu nhập doanh nghiệp bao gồm:
- Tài khoản 3334 - Thuếthu nhập doanh nghiệp
- Tài khoản 8211–Chi phí thuếthu nhập doanh nghiệp hiện hành.
1.2.2.3.Đặc điểm tổchức cơng tác kếtốn thuếTNDN
Ở cơng ty TNHH thương mại dịch vụTiến Phú để đơn giản hơn cho việc tính và nộp thuế TNDN thì cơng ty khơng thực hiện việc nộp thuế TNDN tạm tính. Do đó, việc quyết tốn thuế TNDN được thực hiện vào cuối năm.
Mức thuếsuất thuếTNDN mà công ty áp dụng là 20% .
- Quy trình làm việc tổng qt của kếtốn thuếTNDN:
Vào cuối năm tài chính, kế tốn tiến hành lập BCTC đồng thời trên sơ sở BCTC
đã lập để xác định số thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp. Sau đó, kế tốn lập tờ
khai thuế TNDN nộp cho CQTvà kết chuyển chi phí thuế TNDN để xác định KQKD.
Các công việc trên được kế toán thực hiện trên phần mềm kế tốn AC Soft và phần mềm HTKK. Cơng ty nộp tiền vào NSNN thông qua tài khoản Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam.
1.2.2.4. Ví dụminh họa
Trích số liệu năm 2018 của công ty TNHH thương mại dịch vụ Tiến Phú vào
cuối năm 2018, kế toán tiến hành lập các BCTC năm và xác định sốthuế TNDN phải
nộp.
a.Xác định thuếTNDN phải nộp trong năm 2018
Theo ghi nhận trong BCTC của công ty trong năm 2018:
Năm 2018cơng ty có:
Tổng doanh thu = Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ+ Doanh thu tài chính
= 9.104.302.145 + 65.417 = 9.104.367.562đồng
-Chi phí được trừ= Chi phí SXKD + Chi phí tài chính
= 9.078.107.155 + 63.092.651 = 9.141.199.806đồng
- Thu nhập khác = 64.754.736 đồng
Do cơng ty khơng trích lập quỹ phát triển KH&CN, không phát sinh các khoản
thu nhập được miễn thuếvà các khoản chuyển lỗnên:
Thu nhập chịu thuế= Thu nhập tính thuế
= Doanh thu TT -Chi phí được trừ+ Thu nhập chịu thuếkhác
= 9.104.367.562 –9.141.199.806 + 64.754.636 = 27.922.392 đồng
ThuếTNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế* 20%
= 27.992.392 * 20%
= 5.584.478đồng
Do trong năm 2018 công ty không nộp thuế TNDNtạm tính nên số thuế TNDN
mà cơng ty phải nộpcuối năm là: 5.584.478đồng.
Sau khi xác định được sốthuế TNDN phải nộp trong năm kế toán nhập liệu vào
phần mềm theo định khoản như sau:
Nợ TK 821: 5.584.478đồng
Có TK 3334: 5.584.478đồng
Cuối năm, kế tốn tiến hành kết chuyển chi phí thuế TNDN phát sinh trong năm
để xác định kết quả kinh doanh như sau:
NợTK 9111: 5.584.478 đồng
Có TK 821: 5.584.478 đồng
Sau khi nhập liệu thì phần mềm sẽtự động cập nhật vào các sổcó liên quan.