PHẦN II : NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
1.3. Nội dung cơ bản về kế toán thuế TNDN
1.3.2. Kế toán thuế TNDN
a. Kê khai, quyết toán thuế
Khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm khai quyết toán thuế thu
nhập doanh nghiệp năm và khai quyết toán thuếthu nhập doanh nghiệp đến thời điểm
có quyết định vềviệc doanh nghiệp thực hiện chia, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, giải thể, chấm dứt hoạt động;
Hồ sơ khai thuếlà tờ khai quyết toán thuếTNDN kèm theo các phụlục liên quan.
DN khơng phải nộp tờkhai thuếTNDN tạm tính.
Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm chậm nhất là ngày thứ 90 (chín mươi),
kểtừngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính;
b. Nộp thuế - Thời gian
Trường hợp đơn vị tự tính, tự khai, tựnộp thì thời hạn nộp thuế TNDN chậm nhất là:
Thời hạn tạm nộp thuế theo quý chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý
phát sinh nghĩa vụthuế.
Thời hạn nộp thuế theo quyết toán năm chậm nhất là ngày thứ90, kể từngày kết
thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính
Trường hợp cơ quan thuế tính thuếhoặc ấn định thuế thì thời hạn nộp thuế là thời hạn ghi trên thông báo của cơ quan thuế.
- Địa điểm nộp thuế: DN nộp thuế tại địa phương nơi đóng trụ sở chính.Trường hợp DN có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc ở địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc
Trung ương khác với địa phương nơi đóngtrụsởchính thì sốthuế được tính nộpở nơi
có trụsởchính vàở nơi có cơ sởsản xuất.
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI
CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ TIẾN PHÚ