5. Kết cấu của đề tài
3.2.1. Thực trạng quản lý tài chính theo hướng tự chủ
3.2.1.1. Lập dự toán thu chi
Quy trình lập dự toán được xác định là khâu hết sức quan trọng, bởi nó quyết định chất lượng phân bổ về sử dụng nguồn lực tài chính, nó cũng là căn cứ quan trọng cho việc kiểm soát chi phí. Hằng năm, Trung tâm sẽ căn cứ vào kế hoạch phát triển, nhiệm vụ được UBND tỉnh giao lập dự toán gửi Sở Tài chính.
Trong những năm tiếp theo trong thời kỳ ổn định phân loại ĐVSNCL, căn cứ mức kinh phí ngân sách nhà nước bảo đảm hoạt động thường xuyên thực hiện chức năng, nhiệm vụ được cấp có thẩm quyền giao của năm trước liền kề và nhiệm vụ tăng hoặc giảm của năm kế hoạch, đơn vị lập dự toán thu, chi hoạt động thường xuyên của năm kế hoạch.
3.2.1.2. Thực hiện dự toán thu chi
a) Quản lý nguồn thu của Trung tâm Phát triển Quỹ đất Thành phố Thái Nguyên .
Cơ chế hoạt động tài chính của Trung tâm Phát triển quỹ đất thực hiện theo loại hình đơn vị sự nghiệp công lập tự bảo đảm một phần chi thường xuyên và theo Nghị định số 16/2015/NĐ-CP ngày 14/2/2015 của Chính phủ; về Quy định cơ chế tự chủ của đơn vị sự nghiệp công lập; Nghị định số 137/2006/NĐ- CP ngày 14/11/2006 của Chính phủ và Thông tư số 35/2007/TT- BTC ngày 10/4/2007 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Nghị định số 137/2006/NĐ- CP của Chính phủ Quy định việc phân cấp quản lý nhà nước đối với tài sản nhà nước tại cơ quan hành chính, đơn vị sự nghiệp công lập, tài sản được xác lập quyền sử hữu của nhà nước. Được nhà nước cấp ngân sách để hoạt động.
- Nguồn thu từ hoạt động sự nghiệp:
+ Kinh phí tổ chức thực hiện bồi thường, hỗ trợ và tái định cư khi Nhà nước thu hồi đất và kinh phí quản lý dự án đầu tư xây dựng theo quy định của pháp luật;
+ Kinh phí quản lý và khai thác quỹ đất đã thu hồi, nhận chuyển nhượng, tạo lập, phát triển; kinh phí quản lý và khai thác quỹ nhà đất đã xây dựng phục vụ tái định cư theo dự toán được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt; + Phí đấu giá, tiền bán hồ sơ đấu giá quyền sử dụng đất theo quy định của pháp luật hiện hành và quy định cụ thể của Ủy ban nhân dân cấp tỉnh;
+ Lãi được chia từ các hoạt động liên doanh, liên kết; lãi tiền gửi tổ chức tín dụng;
+ Các khoản thu từ thực hiện hoạt động dịch vụ theo hợp đồng ký kết và quy định của pháp luật;
+ Các khoản thu từ hoạt động sự nghiệp khác theo quy định của pháp luật. Nguồn vốn được ứng từ ngân sách nhà nước, từ Quỹ phát triển đất hoặc Quỹ đầu tư phát triển, quỹ tài chính khác được ủy thác để thực hiện nhiệm vụ theo quyết định của Ủy ban nhân dân cấp tỉnh;
Nguồn vốn vay từ các tổ chức tín dụng;
Nguồn vốn vay từ các doanh nghiệp và tổ chức HCSN khác như: Công ty Hữu Huệ, Công ty Nông thôn 10, Công ty Hoàng Hải…..
Nguồn vốn từ liên doanh, liên kết để thực hiện các chương trình, phương án, dự án, đề án đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt;
Nguồn viện trợ, tài trợ và các nguồn khác theo quy định của pháp luật. Tuy nhiên nguồn thu của Trung tâm chủ yếu là từ nguồn thu hoạt động tư vấn dịch vụ (gồm: Tư vấn thực hiện công tác đo đạc lập bản đồ địa chính, điều tra; kiểm kê; lập phương án GPMB; lập quy hoạch kế hoạch sử dụng đất, lập điều chỉnh quy hoạch kế hoạch sử dụng đất, xây dựng bảng giá các loại đất trên địa bàn tỉnh,...; Thu từ hoạt động khác- lãi tiền gửi ngân hàng)
Là đơn vị thực hiện cơ chế tự chủ tài chính, tự bảo đảm chi thường xuyên nguồn thu chủ yếu là từ nguồn hoạt động tư vấn. Do vậy, luận văn này chủ đề cập khai thác nguồn thu từ hoạt động tư vấn dịch vụ và thu khác của Trung tâm. Để đánh giá các nguồn thu của TTPTQĐ có thể thông qua bảng số liệu sau:
Bảng 3.1: Bảng tổng hợp các nguồn thu trong giai đoạn 2017-2019
ĐVT: 1.000 đ
(Nguồn: Báo cáo tài chính của Trung tâm Phát triển quỹ đất thành phố Thái Nguyên năm 2017-2019)
Qua bảng số liệu có thể thấy nguồn thu của Trung tâm tăng mạnh. Năm 2017 là 10.053.546.963 đồng thì năm 2018 tăng đột biến lên 20.289.137.027đ. Đây là một thành công của việc quản lý nguồn thu trong công tác lãnh đạo tại trung tâm. Có được những thành quả này do năm 2017 Trung tâm đã ký hợp đồng thực hiện bán đấu giá quyền sử dụng đất với các đơn vị có chức năng đấu giá. Các dự án thuộc Trung tâm được thực hiện đúng tiến độ, kịp giao mặt bằng cho nhà đầu tư.Trung tâm phát triển quỹ đất thực hiện công tác bồi thường, giải phóng mặt bằng, thống kê, kiểm đếm đất, diện tích trên 79 ha, trên 35 dự án đang triển khai, trong đó có một số dự án trọng điểm như: dự án Khu dân cư đường Bắc Sơn kéo dài; Khu dân cư số 1 xóm Trung tâm xã Phúc Xuân, Xây dựng cấp bách khu Tái định cư phường Thịnh Đán, xã Quyết Thắng; Khu Tái định cư số 1, xóm Trung Thành; Xây dựng cấp bách KDC số 3 phường Quang Trung; Xây dựng cấp bách Khu TĐC tổ 38 phường Quang Trung; Khu dân cư số 10, 11, 12 phường Thịnh Đán; Xây dựng hạ tầng khu TĐC Việt Bắc phường Quang Trung; Mở rộng chung cư TBCo phường Quang Vinh; Xây dựng cầu Bến tượng và khu vực đường dẫn thành phố; Mở rộng nghĩa trang An Lạc Viên; KDC hồ Xương Rồng; KDC số 11A, 11B Tân Lập; Đường Việt Bắc giai đoạn I, II; Trạm biến áp 220kV Lưu Xá; Xây dựng công trình xuất tuyến 110kV sau
Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
trạm biến áp 220kV Lưu Xá; Khu nhà ở Thăng Long; KDC Kosy phường Gia Sàng…,
- Trong đó, đã trình phê duyệt phương án bồi thường GPMB và thực hiện chi trả tiền bồi thường, hỗ trợ đối với 1.290 hộ gia đình, cá nhân; 03 tổ chức; diện tích đã thống kê 79,4 ha;
Năm 2018, Trung tâm phát triển quỹ đất tiếp tục thực hiện công tác bồi thường, giải phóng mặt bằng, thống kê, kiểm đếm đất, tài sản đối với các dự án đang triển khai trên địa bàn thành phố như: dự án Khu dân cư đường Bắc Sơn kéo dài; Đường Xuân Hòa kéo dài, phường Túc Duyên; Xây dựng di tích lịch sử thanh niên xung phong Đại đội 915; Đầu tư xây dựng đường TNXP theo hình thức đối tác công tư PPP; Xây dựng mở rộng Nghĩa trang An Lạc Viên, nghĩa trang Dốc Lim; Nâng cấp, mở rộng đường Việt Bắc giai đoạn II và các khu dân cư đường Việt Bắc; Khu nhà ở Thăng Long, phường Túc Duyên; Đường Bắc Sơn kéo dài và các khu dân cư hai bên đường…tiếp tục giải quyết tồn tại của các dự án như: Khu đô thị Hồ Xương Rồng, Phan Đình Phùng; Khu dân cư số 10 phường Thịnh Đán; Xây dựng cầu Bến Tượng…,
- Trong đó, đã trình phê duyệt phương án bồi thường GPMB và thực hiện chi trả tiền bồi thường, hỗ trợ đối với 30 dự án, trên 1.100 hộ gia đình, cá nhân; tổng diện tích đã thống kê trên 60 ha; tổng số tiền đã chi trả trên 600 tỷ đồng (trong đó hỗ trợ chuyển đổi nghề trên 100 tỷ đồng). Số hộ bố trí tái định cư 160 hộ.
Năm 2019,Trung tâm thực hiện 40 dự án: đã trình phê duyệt phương án bồi thường GPMB và thực hiện chi trả tiền bồi thường, hỗ trợ đối với 855 hộ gia đình, cá nhân và 3 đơn vị, tổ chức, đạt 76,3% so với năm 2016; tổng diện tích đã thống kê trên 52 ha đạt 86,7% so với năm 2018; tổng số tiền đã chi trả trên 476 tỷ đồng đạt 76,4% so với năm 2016 (trong đó hỗ trợ chuyển đổi nghề trên 76 tỷ đồng); Số hộ bố trí tái định cư: 375 hộ tăng hơn 134,4% so với năm 2018. Tập trung thực hiện công tác bồi thường GPMB và đạt kết quả cao điển hình với các
dự án như: Đường Bắc Sơn kéo dài và các khu dân cư 2 bên đường; Khu dân cư số 1 đường Việt Bắc, phường Tân Lập; Các dự án Khu đô thị động lực thành phố; Khu nhà ở Cao Ngạn, TPTN. Thực hiện công tác bồi thường GPMB và hoàn thiện hạ tầng các khu tái định cư đáp ứng kịp thời việc di chuyển và ổn định cuộc sống của các hộ gia đình, cá nhân bị thu hồi đất thuộc diện tái định cư như: Xây dựng cấp bách khu tái định cư số 11 phường Thịnh Đán; Khu tái định cư phường Thịnh Đán và xã Quyết Thắng; Khu tái định cư xóm Trung Thành, xã Quyết Thắng; Khu tái định cư tổ 38 phường Quang Trung; Khu dân cư số 1,2 xóm Trung Tâm, xã Phúc Xuân; Khu Tái định cư tổ 3 phường Tân Lập; Khu dân cư liên tổ 19,20 phường Trung Thành; Khu tái định cư liên tổ 13,19,23 phường Phú Xá. Thực hiện công tác bồi thường GPMB các dự án các dự án đã ký Biên bản ghi nhớ đầu tư, trao Quyết định chủ trương đầu tư, trao Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư tại hội nghị xúc tiến đầu tư tỉnh Thái Nguyên như: Khu đô thị Tân Lập – Thịnh Đán (bao gồm Khu dân cư số 1 diện tích 19.7ha; Khu dân cư số 2 diện tích 8.1ha; Khu dân cư số 3 diện tích 34.9ha); Khu đô thị Thịnh Đán – Quyết Thắng diện tích 50ha; Khu đô thị Bắc đại học Thái Nguyên diện tích 71.7ha; Dự án xây dựng trường Tiểu học - THCS - THPT ICO SCHOOL Thái Nguyên ; Dự án Khu nhà ở Cao Ngạn; Dự án Tòa nhà chung cư hỗn hợp CT2 tại khu đô thị Hồ Xương Rồng; Dự án Cụm công nghiệp Sơn Cẩm 1, xã Sơn Cẩm, thành phố Thái Nguyên ; Dự án Trung tâm thương mại, siêu thị BigC tại phường Tân Lập, TPTN…
Cùng với việc phối hợp với các chủ đầu tư để xây dựng kế hoạch, tiến độ thực hiện các dự án và tập trung các giải pháp để tháo gỡ khó khăn cho các nhà đầu tư trong công tác bồi thường, giải phóng mặt bằng. Công tác bán đấu giá quyền sử dụng đất được tổ chức thường xuyên hơn các năm trước đã thu được tiền để nộp ngân sách Thành phố. Nhưng đến năm 2019 thì nguồn thu giảm mạnh do sự chậm chễ trong việc giao mặt bằng cho các chủ đầu tư.
.
Nhìn chung từ khi thực hiện cơ chế tự chủ tài chính TTPTQĐ đã xây dựng quy chế chi tiêu nội bộ, quy định việc trích lập và sử dụng các quỹ theo quy định hiện hành, cụ thể:
- Chi thường xuyên, gồm: chi hoạt động thường xuyên theo chức năng, nhiệm vụ được cấp có thẩm quyền giao, chi hoạt động thường xuyên phục vụ cho công tác thu phí, lệ phí của đơn vị.
- Chi hoạt động và dịch vụ, gồm: tiền lương; tiền công; tiền thưởng; tiền lương tăng thêm; tiền là thêm giờ; các khoản phụ cấp lương; các khoản trích nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí công đoàn theo quy định hiện hành; mua công cụ dụng cụ; mua TSCĐ; khấu hao tài sản cố định; sửa chữa tài sản cố định; chi các khoản thuế phải nộp theo quy định của pháp luật; các khoản chi khác (nếu có);
- Chi không thường xuyên bao gồm: Chi thực hiện các nhiệm vụ do cơ quan nhà nước có thẩm quyền đặt hàng, nhiệm vụ đột xuất được cấp có thẩm quyền giao hoặc chi đầu tư xây dựng cơ bản, mua sắm trang thiết bị, sửa chữa lớn tài sản cố định phục vụ hoạt động sự nghiệp của đơn vị theo dự án được cấp có thẩm quyền phê duyệt.
Thực tế cho thấy, hoạt động chủ yếu của Trung tâm là dịch vụ tư vấn thông qua việc ký kết hợp đồng với các chủ đầu tư. Do đó nguồn kinh phí thu được chỉ dùng để chi thường xuyên còn việc sửa chữa, mua sắm trang thiết bị Trung tâm chi từ nguồn phát triển hoạt động của Trung tâm.
Có thế đánh giá mức chi của Trung tâm qua bảng số liệu sau:
Bảng 3.2. Bảng tổng hợp các khoản chi của Trung tâm phát triển quỹ đất thành phố Thái Nguyên giai đoạn 2017 – 2019
(Nguồn: Báo cáo tài chính của Trung tâm Phát triển quỹ đất thành phố Thái Nguyên năm 2017-2019)
Qua bảng số liệu có thể thấy được rằng trong giai đoạn 2017-2019 chi thường xuyên của Trung tâm đều tăng, chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi của đơn vị. Tuy nhiên phân phối kinh phí sử dụng giữa các nhóm còn chưa thực sự hợp lý, kinh phí dành chi thanh toán cho cá nhân và chi cho chuyên môn chiếm tỷ lệ cao đã ảnh hưởng đến việc dành kinh phí cho chi đầu tư cơ sở vật chất, trang thiết bị… đây cũng là khó khăn chung của ngành. Ta có thể chia các khoản chi theo 4 nhóm như sau: chi thanh toán cá nhân, chi hàng hóa, dịch vụ, chi khác và chi mua sắm, sửa chữa TSCĐ cụ thể:
* Chi thanh toán cho cá nhân bao gồm các khoản chi: Tiền lương, Tiền công (lương hợp đồng), Phụ cấp lương, Các khoản đóng góp (Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí công đoàn), phúc lợi tập thể…Trong tổng chi thường xuyên thì khoản tiền lương tiền công này chiếm tương đối lớn. Cụ thể năm 2017 là 2.216.313.088 đồng, năm 2018 là 2.516.299.805 đồng và năm 2019 là 3.573.235.464 đồng.
Nhìn chung khi thực hiện cơ chế tự chủ tài chính đơn vị đã chủ động xác định quỹ tiền lương làm căn cứ để trích lập các quỹ và xây dựng định mức, cơ cấu, tỷ lệ chi cho từng nhóm về nội dung chi lương có thể xác định gồm lương
Giá trị Tỷ lệ Giá trị Tỷ lệ Giá trị Tỷ lệ
1 Chi cán bộ nhân viên 2.216.313 22,69% 2.516.299 12,40% 3.573.235 25,90% 2 Các khoản đóng góp 487.073 4,99% 701.953 3,46% 650.501 4,71% 3 Tiền dịch vụ công cộng 53.295 0,55% 71.039 0,35% 58.206 0,42% 4 Chi hội nghị, vật tư VP, truyền thông 519.351 5,32% 667.799 3,29% 1.210.743 8,78% 5 Công tác phí 112.054 1,15% 341.391 1,68% 221.302 1,60% 6 Sửa chữa TSCĐ phục vụ công tác 132.155 1,35% 197.570 0,97% 168.202 1,22% 7 Chi phục vụ chuyên môn 313.735 3,21% 895.781 4,42% 500.480 3,63%
8 Chi khác 52.579 0,54% 71.039 0,35% 69.000 0,50%
9 Mua tài sản cho công tác chuyên môn 300.697 3,08% 400.525 1,97% 194.880 1,41% 10 Cấp tiền cho HĐBT thành phố 444.748 4,55% 3.572.804 17,61% 4.360.098 31,60% 11 Chi trích lập quỹ của đơn vị 2.567.466 26,29% 10.852.937 53,49% 2.790.047 20,22%
7.199.466 74% 20.289.137 100% 13.796.693 100%
Tổng chi
Năm 2017
cấp bậc, chức vụ, … Phần chi này được Nhà nước quy định, thực hiện theo công thức, ít thay đổi theo thời gian.
* Chi hàng hóa dịch vụ bao gồm: Dịch vụ công cộng, văn phòng phẩm, tuyên truyền liên lạc, công tác phí, photo, tiếp khách, hội nghị, chi cho hoạt động chuyên môn…
Các mục chi trong nhóm này đều được các đơn vị xây dựng định mức sử dụng chặt chẽ hoặc có cơ chế khoán chi đến từng phòng/ban nhằm tiết kiệm tối đa nguồn kinh phí: Chi thực hiện công trình, dự án; chi phí dịch vụ công cộng (điện, nước, vệ sinh môi trường, nhiên liệu). Quy định rõ việc sử dụng điện, nước trong đơn vị thực hiện nghiêm túc theo nguyên tắc tiết kiệm, nghiêm cấm việc sử dụng điện nước cho mục đích cá nhân, đều hoà nhiệt độ cũng được sử dụng theo nguyên tắt tiết kiệm. Chi thông tin tuyên truyền liên lạc đơn vị xây dựng định mức khoán sử dụng điện thoại.
Đây là nhóm kinh phí điều hành, quản lý trung tâm, liên hệ đến nhiều hoạt động của các phòng/ban trong đó có nhiều chỉ tiêu gắn chặt với nhóm chuyên môn. Các khoản chi thuộc nhóm có thể tiết kiệm và quản lý chặt chẽ các chỉ tiêu, tạo điều kiện tiết kiệm kinh phí dành cho việc phát triển đơn vị.
Trung tâm đã chủ động định mức quy định cụ thể trong quy chế chi tiêu