Để đánh giá đuợc sự phát triển trong hoạt động cho vay DNNVV của một ngân hàng thuơng mại một cách tồn diện thì bên cạnh các chỉ tiêu định tính phản ánh sự mở rộng quy mơ thì ta cũng cần quan tâm đến các chỉ tiêu phản ánh sự tăng lên về chất luợng của các khoản vay. Hoạt động cho vay chỉ phát triển khi nó đồng thời có sự mở rộng về quy mơ và sự tăng lên về mặt chất luợng. Chất luợng hoạt động cho vay DNNVV đuợc phản ánh qua một số chỉ tiêu sau:
Tỷ lệ nợ quá hạn trong cho vay doanh nghiệp nhỏ và vừa
Tỷ lệ nợ quá hạn trong cho vay DNNVV đuợc tính theo cơng thức:
Chỉ tiêu này cho biết tỷ trọng của các khoản cho vay DNNVV đã bị quá hạn trả nợ gốc và/hoặc lãi vay trong tổng du nợ, qua đó phản ánh một cách tổng quát về chất luợng cho vay DNNVV. Tỷ lệ này càng lớn, chất luợng cho vay DNNVV càng kém, ngân hàng sẽ gặp khó khăn trong việc phân bổ nguồn vốn và đối mặt với việc mất khả năng thanh toán. Nguợc lại, tỷ lệ này càng nhỏ chứng tỏ chất luợng các khoản cho vay DNNVV của ngân hàng càng tốt, hoạt động cho vay DNNVV của ngân hàng có độ an tồn cao, ít rủi ro.
Tỷ lệ nợ xấu trong cho vay doanh nghiệp nhỏ và vừa
Theo định ngĩa về xấu của Quỹ tiền tệ Quốc tế thì: “Một khoản cho vay đuợc coi là không sinh lời (nợ xấu) khi tiền thanh toán lãi và/hoặc tiền gốc đã quá hạn từ 90 ngày trở lên, hoặc các khoản thanh toán lãi đến 90 ngày hoặc hơn đã đuợc tái cơ cấu hay gia hạn nợ, hoặc các khoản thanh toán duới 90 ngày nhung có các nguyên nhân nghi ngờ việc trả nợ sẽ đuợc thực hiện đầy đủ” [17, tr.32]. Tỷ lệ nợ xấu trên tổng du nợ là tỷ lệ để đánh giá chất luợng tín dụng của tổ chức tín dụng. Theo thơng lệ quốc tế, mức an toàn cho phép của tỷ lệ nợ xấu là 5%.
Tỷ lệ nợ xấu là chỉ tiêu quan trọng nhất khi đánh giá chất luợng hoạt động cho vay của một ngân hàng. Nếu ngân hàng có tỷ lệ nợ xấu cao, tức khả năng thu hồi các khoản nợ đến hạn của ngân hàng kém, rủi ro tín dụng cao, ảnh huởng xấu đến khả năng thanh khoản của ngân hàng.
Tỷ lệ nợ xấu
22
Tỷ lệ này cho ta biết tỷ trọng nợ xấu trong tổng dư nợ cho vay của DNNVV, từ đó so sánh với tỷ lệ nợ xấu cho vay của cả ngân hàng để đánh giá chất lượng các khoản cho vay đối với DNNVV tại ngân hàng so với chất lượng cho vay chung cả ngân hàng. Tỷ lệ này càng cao thì chất lượng hoạt động cho vay đối với DNNVV càng kém.
Lợi nhuận từ hoạt động cho vay doanh nghiệp nhỏ và vừa
Hiệu quả hoạt động cho vay của ngân hàng cịn được đánh giá thơng qua thu nhập từ các khoản cho vay mang lại và được đánh giá dựa trên các tiêu chí sau:
> Tỷ trọng thu nhập từ hoạt động cho vay doanh nghiệp nhỏ và vừa
rτ,, j ,1 1 λ ., Thu nhập từ hoạt động Tý.írọng
.thu,nhập _ cho vay DNNVV
hoạt động cho vay = ----------------------—----■-------------------
DNNVV
Tổng thu nhập của ngân hàng
Chỉ tiêu này phản ánh tỷ trọng của thu nhập từ hoạt động cho vay DNNVV chiếm bao nhiêu phần tram trong tổng thu nhập của ngân hàng trong kỳ. Chỉ tiêu này càng lớn chứng tỏ hoạt động cho vay DNNVV mang lại nguồn thu nhập càng cao cho ngân hàng.
> Mức tăng/giảm lợi nhuận cho vay doanh nghiệp nhỏ và vừa
Chỉ tiêu này phản ánh mức tăng/giảm lợi nhuận từ hoạt động cho vay DNNVV của ngân hàng trong năm nay so với năm liền trước đó. Để phân tích chỉ tiêu này cần đặt trong tình hình biến động quy mơ cho vay, nếu quy mô cho vay tăng lên nhưng lợi nhuận thu được lại giảm đi, điều đó phản ánh chất lượng hoạt động cho vay của ngân hàng cịn chưa tốt, ngân hàng khơng có những chính sách phù hợp về lãi suất, quản lý việc thu hồi nợ gốc, lãi. Chỉ tiêu này được tính theo cơng thức:
23
Mức tăng/giảm lợi nhuận cho vay
DNNVV
Lợi nhuân cho vay DNNVV năm (t)
Lợi nhuận cho vay DNNVV năm (t-1)