2.1. KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦNCÔNG CÔNG
THƯƠNG VIỆT NAM
2.1.1. Sơ lược lịch sử hình thành của Ngân hàng thương mại cổ phần Công
thương Việt Nam
Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam tiền thân là Ng ân hàng Công Thương
Việt Nam, được thành lập năm 1988, trên c ơ sở tách ra từ NHNN theo Nghị định số 53/HĐBT của Hội đồng Bộ trưởng . Trong quá trình phát triển của mình, Vietinbank đã
trải qua một số lần thay đổi hình thức sở hữu. Ngày 27/03/1993, Thống đốc NHNN Việt Nam đã ban hành Quyết định số 67/QĐ-NH5 về việc thành lập doanh nghiệp Nhà
nước với tên gọi là Ngân hàng Công Thương Việt Nam. Sau hơn 3 năm, ngày 21/09/1996, Ng ân hàng Công Thương Việt Nam chính thức được thành lập theo Quyết
định số 285/QĐ-NH5 của Thống Đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam với tên giao dịch tiếng anh là Incombank .
Năm 2008-2009 đánh dấu mốc thời gian quan trọng khi Vietinbank chính thức chuyển đổi h nh th c sở hữu t doanh nghiệp Nh n ớc th nh Ng n h ng TMCP theo giấy phép thành lập của Thống đốc NHNN Việt Nam số 142/GP- NHNN ngày 03/07/2009. Tên giao dịch quốc tế được đổi từ Incombank sang Vietinbank - Vietnam
Join Stock Commercial bank for Industry and Trade . Cùng với việc chuyển đổi hình thức
Chỉ tiêu 2014 2015 2016 2017 2018
Tổng tài sản 661.241 779.483 948.568 1.095.061 1.164.435 Vốn chủ sở hữu 55.529 56.110 60.307 63.765 67.456 L ợi nhuận trước thuế 7.303 7.345 8.454 9.206 6.730 Tiền gửi của khách hàng 424.181 492.960 655.060 752.935 825.816 Cho vay khách hàng 435.503 533.530 655.089 782.385 851.918
qua và vùng lãnh thổ trên to àn thế giới . Đ ây là những con số cho thấy khát vọng vươn cao , vươn xa của Vietinbank trên thị trường quốc tế
Là một trong những NH lớn, giữ vai trò quan trọng của Ngành ngân hàng Việt Nam, Vietinbank luôn đề cao sứ mệnh, tầm nhìn, giá trị cốt lõi và triết lý kinh doanh:
Sứ mệnh: L à ng ân hàng số 1 của HTNH Việt Nam , cung c ấp sản phẩm dịch
vụ
tài chính ng ân hàng hiện đại , tiện ích, ti êu chuẩn quốc tế .
Tầm nhìn: Trở thành một Tập đoàn tài chính ngân hàng dẫn đầu Việt Nam,
ngang tầm hu v c hiện đại đa n ng hiệu quả cao
Giá trị COt lõi: Hướng đến khách hàng; hướng đến sự ho àn hảo; Năng động ,
s áng tạo , chuyên nghiệp , hiện đại; Trung thực , chính trực , minh bạch, đạo đức nghề
nghiệp; Sự tôn trọng; Bảo vệ và phát triển thương hiệu; Phát triển bền vững và trách nhiệm với cộng đồng , xã hội .
Triết lý kinh doanh: An toàn, hiệu quả và bền vững; Trung thành, tận tụy, đoàn
kết, đổi
mới, trí tuệ, kỷ cương; Sự thành công của khách hàng là sự thành công của
2.1.3. Tình hình hoạt động của Ngân hàng thương mại cổ phần Côngthương thương
Việt Nam
L à một trong những NH lớn nhất Việt Nam, luôn đi đầu trong việc thực hiện chủ
trương , đường lối chính s ách của Nhà nước . Trong những năm vừa qua, to àn thể ban
lãnh đạo và nhân viên của Vietinbank luôn nỗ lực , quyết tâm thực hiện đổi mới toàn diện, thu được nhiều thành công và vị thế của NH ng ày c àng được nâng cao trong hệ
thống các NHTM Việt Nam cững như trên trường quốc tế . Điều này thể hiện thông
qua Đ ơn vị: tỷ
Thu ngo ài lãi thuần 2.117 2.651 3.334 4.302 5.954 Tổng thu nhập hoạt động 19.979 21.490 25.638 31.375 28.472
“Nguồn: Báo cáo tài chính hợp nhất các năm của VTB”
Qua bảng số liệu có thể thấy, từ năm 2014 đến năm 2018, tổng tài sản của VTB đã tăng hơn 1,7 lần . Trong đó , năm 2017 đánh dấu lần đầu tiên Ng ân hàng có tổng tài sản vượt quá 1 triệu tỷ đồng cho thấy những nỗ lực rất lớn của cả hệ thống Vietinbank . B ên cạnh sự tăng trưởng của tổng tài sản, nguồn vốn của VTB cững tăng tương ứng . Vốn chủ sở hữu tăng từ 55,5 nghìn tỷ đồng l ên 67,5 nghìn tỷ đồng trong giai đoạn 2014-2018 (tương đương 21,48%) . Sự tăng lên của vốn chủ sở hữu đảm bảo s an to n cho hoạt động tạo s tin t ởng cho h ch h ng ca VTB t ng l i thế cạnh tranh c a Vietinban so với c c NHTM h c
L ng tiền g i v cho vay h ch h ng c a Vietinban qua bảng sốliệu có s t ng tr ởng qua c c n m L ng tiền g i c a Ng n h ng tng gần 2 lần ể t n m
39
2014 đến năm 2018 cho thấy mức độ tin tưởng của khách hàng đối với Vietinbank ng ày c àng tăng l ên . Dư nợ cho vay khách hàng năm 2018 đạt 851.918 tỷ đồng , tăng
8,89% so với năm 2017 . Sự tăng trưởng này một phần do nền kinh tế trong những năm vừa qua tăng trưởng ổn định, mặt khác cũng cho thấy NH đã có những chính s ách cho vay phù hợp , đáp ứmg được nhu cầu của khách hàng . N ăm 2018, mặc dù l ợi nhuận có giảm so với 2017 do Ng ân hàng chủ động tái c ơ c ấu để áp dụng những
chuẩn mực đáp ứng Basel II , tuy nhiên lợi nhuận của Vietinbank vẫn đảm bảo chỉ tiêu lợi nhuận mà đại hội đồng cổ đông đề ra .
Biểu đồ 2.1: Khả năng sinh lời của VTB giai đoạn 2014-2018
14% 12% 10% 8% 6% 4% 2014 2015 2016 2017 2018 ■ ROE BROA 11,98% 11,59% 10,47% 10,25% 8,25% 0,92% 0,79% 0,78% 0,73% 0,48%
“Nguồn: Báo cáo thường niên các năm của VTB ”
Bảng 2.2: Thu nhập hoạt động kinh doanh của VTB giai đoạn 2014 -2018
Phân loại rủi ro Tỷ VND Tỷ trọng Tỷ VND Tỷ trọng Tỷ VND Tỷ trọng N ợ đủ ti ê u chuẩn 648.968 98,04% 778.05 0 98,40% 846.025 97,82% N ợ cần chú ý 6.037 0,91% 3.627 0,46% 5.210 0,60 % N ợ dưới ti êu chuẩn 2.350 0,35% 1.243 0,16% 2.136 0,25
% N ợ nghi ngờ 812 0,12% 2.551 0,32% 2.085 0,24
% N ợ có khả năng m ất
vốn 3.820 0,58% 5.217 0,66% 9.470 %1,09
“Nguồn: Báo cáo tài chính hợp nhất các năm của VTB ”
40
Nhìn chung trong giai đoạn 2014-2018, hoạt động kinh doanh của Ng ân hàng đạt
được những kết quả kinh doanh tốt, đạt hoặc vượt kế hoạch đề ra. Có thể thấy, tổng thu
nhập hoạt động năm sau cao hơn năm trước , so với năm 2014 thì tổng thu nhập hoạt động năm 2018 tăng gần 1,43 lần, đạt 28.472 tỷ đồng . Mặc dù thu từ lãi trong năm 2018
giảm do nguyên nhân đã nêu trên tuy nhiên thu lãi thuần vẫn chiếm tỷ trọng lớn, trên 75%. Hoạt động thu ngoài lãi của ngân hàng có những bước tăng trưởng mạnh mẽ, nếu
trích lập dự phòng rủi ro đầy đủ theo Thông tư số 02/2013/TT-NHNN ng ày 21/01/2013và Thông tư 09/2014/TT-NHNN ngày 18/03/2014 về sửa đổi, bổ sung một số
điều của Thông tư 02 của Ng ân hàng Nhà nước Việt Nam . Tới 31/12/2018 , số dư
quỹ dự
phòng rủi ro là 13 .008 tỷ đồng - đảm bảo trích lập đủ theo quy định . Tỷ lệ nợ xấu nội bảng năm 2018 tăng mạnh so với các năm trước , đạt 1,15% (2017) giảm 0,35% so với
năm 2016 và thấp hơn so với tỷ lệ nợ xấu nội bảng trung bình của ng ành, cho thấy công
bảo thực hiện tốt kế hoạch kinh doanh. Ngo ài ra, VTB cũng đạt được thành công trong việc mở rộng hợyp tác, đầu tư quốc tế, qua đó khẳng định là một định chế tài chính hàng đầu của Việt Nam và tầm cỡ của khu vực .
2.2. THỰC TRẠNG VIỆC ÁP DỤNG TIÊU CHUẨN AN TOÀN VỐN
TẠI
NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 2.2.1. Quy định về an toàn vốn tại Ngân hàng thương mại cổ phần Công
thương Việt Nam
Thứ nhất, tính to án hệ số an to àn vốn tối thiểu ri êng lẻ và hợp nhất .
về c ơ bản, hiện tại việc xác định hệ số an to àn vốn tối thiểu của VTB tuân thủ theo quy định của NHNN . Mặc dù, NHNN đã ban hành Thông tư 41/2016/TT- NHNN ng ày 30/12/2016 quy định tỷ lệ an to àn vốn đối với ng ân hàng , chi nhánh ng ân hàng nước ngo ài với c ách tính hệ số CAR mới chặt chẽ hơn theo chuẩn Basel II sẽ bắt đầu có hiệu lực từ ng ày 01/01/2020. Do đó , việc xác định vốn tự có của Vietinbank vẫn đang tuân thủ theo Thông tư 36/2014/TT-NHNN ng ày 20/11/2014 và c ác văn bản sửa đổi , bổ sung: Thông tư 06/2016/TT-NHNN ng ày 27/05/2016 và Thông tư 19/2017/TT-NHNN ngày 28/12/2017 quy định về các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an to n trong hoạt động c a tổ ch c tín d ng chi nh nh ng n h ng n ớc ngo i:
Vốn tự có CAR = x 100% Tông tài sản “có” rủi ro
Ng ân hàng TMCP công thương Việt Nam duy trì hệ số an to àn vốn riêng lẻ và hợp nhất đáp ứng yêu cầu của NHNN ở mức tối thiểu l à 9%
Thứ hai, Quản lý hệ số an to àn vốn tối thiểu .
Việc quản lý tỷ lệ an to àn vốn tối thiểu cũng như c ác tỷ lệ đảm bảo an to àn khác được thực hiện tập trung tại Hội sở chính . Ng ân hàng phân c ấp cụ thể trong việc quản lý c c tỷ lệ n y trong đó:
- Hội đồng quản trị: có trách nhiệm và quyền hạn cao nhất trong việc tổ chức quản lý ban h nh c c chính s ch quy định về tỷ lệ bảo đảm an to n
Năm Vietinbank Vietcombank BIDV 2014 10,40% 11,35% 9,27% 2015 10,60% 11,04% 9,81% 2016 10,40% 11,13% 9,50% 2017 10,00% 11,63% 10,91% 2018 9,86% 12,14% 10,36%
- Ủy ban quản lý rủi ro: đứng đầu l à Chủ nhiệm Ủy ban quản lý rủi ro , thực hiện tham mưu cho HĐQT trong xây dựng chính s ách, quản lý hệ số an to àn vốn .
- Ủy ban quản lý t ài sản nợ - tài sản có Vietinbank(ALCO): đứmg đầu l à Tổng Giám đốc - Chủ nhiệm ALCO , chịu trách nhiệm chính trước HĐQT trong việc thực
hiện quản lý một c ách có hiệu quả c ác tỷ lệ bảo đảm an to àn . ALCO hoạt động theo
quy chế do Tổng gi ám đốc ban hành .
- C ác phòng đầu mối tại Hội sở chính gồm: Phòng chính s ách tín dụng , Phòng quản lý rủi ro tín dụng , Phòng quản lý rủi ro thị trường , Phòng quản lý và kinh doanh vốn Phòng tổng h p v chế độ ế to n Phòng quản lý t i chính Phòng đầu tư, Phòng quan hệ ngân hàng đại lý, Phòng tổng hợp và phân tích chiến lược , Phòng
quản lý đề án công nghệ và Trung tâm Công nghệ thông tin .
Hàng tháng , quý chi nhánh và c ác phòng đầu mối tại Hội sở chính có trách nhiệm
báo cáo bằng văn bản số liệu về Tài sản “có” rủi ro của đơn vị mình. Phòng tổng hợp và
chế độ kế to án chịu trách nhiệm tính to án, tổng hợp , phân tích và theo dõi tình hình Nhìn chung , hệ số an to àn vốn của CTGnhững năm gần đây khá ổn định, mặc dù không cao nhưng vẫn đảm bảo tuân thủ triệt để Thông tư 36/2014/TT-NHNN ng ày 20/11/2014 và c ác văn bản sửa đổi, bổ sung của Ng ân hàng nhà nước (tỷ lệ an to àn vốn tối thiểu 9%).
Bảng 2.4: So sánh CAR hợp nhất của Vietinbank với các ngân hàng khác giai đoạn 2014-2018
100,000 80,000 77,267 _____77.505 64.088^^ 60,000 40,000 20,000 0 --- ---Vốn tự có 2016 2017 2018 Thành phần cơ bản của vốn tự có 2016 2017 2018 Vốn điều lệ 37.234 37.234 37.234
L ợi nhuận chưa phân phối 6.991 9.234 11.976
C ác quỹ dự trữ 6.367 7.476 8.168
“Nguồn: Báo cáo thường nièn của các ngân hàng”
So với c ác NHTM Nhà nước khác như Vietcombank hay BIDV, hệ số CAR của Vietinbank thấp hơn điều đó đòi hỏi Ng ân hàng phải tìm giải pháp để cải thiện . Trong khi vốn c ấp 1 chưa tăng được thì ng ân hàng đã chủ động để huy động vốn c ấp 2 thông qua phát hành trái phiếu . Cụ thể , năm 2018, Vietinbank đã phát hành hơn 4.000 tỷ đồng trái phiếu thứ c ấp để đảm bảo hệ số an to àn vốn không thấp hơn quy định của NHNN , tuy nhi ên hệ số an to àn vốn chỉ đạt 9,86% . Theo thống k ê của
NHNN, tới 31/12/2018, tỷ lệ an to àn vốn tối thiểu của to àn hệ thống (loại trừ c ác TCTD bị m vốn t có) đạt hoảng 12 14% -cao h n c c ng n h ng quốc doanh nói chung và Vietinbank nói riêng . Điều này đòi hỏi VTB cần phải nỗ lực rất lớn để nâng cao tiềm lực tài chính ng ày c àng vững vàng cũng như mức độ đảm bảo tăng tỷ lệ an to n vốn c a Ng n h ng
Số liệu CAR theo công bố của Vietinbank mới chỉ căn cứ theo số liệu báo cáo tài chính đư ợc lập tr ên cơ sở chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS), nếu như tính theo chuẩn mực quốc tế, hệ số CAR của Vietinbank cũng như các Ngân h àng Việt Nam kh ác cũng chỉ tiệm cận mức tối thiểu 8% theo quy định của hiệp ớc Basel II
44
2.2.2.1. Xác định vốn tự có
Việc xác định vốn tự có của ng ân hàng được thực hiện định kỳ trên c ơ sở riêng lẻ (hàng tháng) và hợyp nhất (hàng quý) thông qua hệ thống phần mềm kế to án của Ng ân hàng nhằm cung c ấp số liệu cho c ác phòng ban chức năng , c ác Chi nhánh
để đảm bảo tuân thủ các quy định hiện hành cũng như là nguồn thông tin cho Hội đồng quản trị , Ban gi ám đốc sử dụng để phục vụ công tác điều hành, quản lý .
Vốn tự có = Vốn c ấp 1 + Vốn c ấp 2 - C ác khoản mục giảm trừ khi tính vốn tự có
Biểu đồ 2.3: Vốn tự có của VTB giai đoạn 2016 - 2018
“Nguồn: Tổng hợp của tác giả”
Vốn tự có của VTB qua c ác năm không ngừng tăng trưởng qua các năm: tư 64.088 tỷ đồng (2016) tăng lên đến 77.505 tỷ đồng (2018) . Điều này chứng tỏ Vietinbank hết sức chú trọng việc tăng trưởng nguồn vốn, tăng cường tấm đệm an to àn vốn cho ng ân hàng . C ác giới hạn về vốn tự có đư ợc ng ân hàng tuân thủ triệt để; đảm bảo quy định vốn c ấp 2 không vượt quá 100% vốn c ấp 1.
Bảng 2.5: Một số thành phần cơ bản của vốn tự có
C ơ c ấu của vốn tự có của VTB gồm: vốn c ấp 1 và vốn c ấp 2 với c ác thành phần chủ yếu c ấu thành là: vốn điều lệ , lọi nhuận chưa phân phối và c ác quỹ dự trữ.
Vốn điều lệ vưọrt mức vốn pháp định và chiếm phần lớn (trên 60%) vốn c ấp 1; Trong 3 năm trở lại đây, mặc dù vốn điều lệ vẫn duy trì ổn định tuy nhiên họi nhuận để lại hàng năm tăng cũng là một nguồn bổ sung vào vốn c ấp 1 cho Ng ân hàng . Không chỉ chú trọng tăng vốn c ấp 1, VTB còn chú ý tới tăng vốn tự có từ vốn c ấp 2 song vẫn đảm bảo quy định không vưọrt quá 100% vốn c ấp 1.
Nếu đối chiếu quy định xác định vốn tự có theo Thông tư 36/2014/TT-NHNN ngày 20/11/2014 và c ác văn bản sửa đổi, bổ sung với Hiệp ước Basel II sẽ thấy có những điểm khác nhau rõ rệt (Chi ti ế t tại Bảng 1 - Ph ụ lụ C 2)
2.2.2.2. Xác định tài sản “có” rủi ro
C ăn cứ theo c ác quyết định của NHNN cũng như theo hiệp ước Basel II , tài sản “có” rủi ro đưọc Vietinbank xác định theo công thức:
Tài sản “có” rủi ro = RWA + 12,5 (KOR + KMR) Trong đó:
RWA: Tổng tài sản tính theo rủi ro tín dụng;
KOR: Vốn yêu cầu cho rủi ro hoạt động;
KMR: Vốn yêu cầu cho rủi ro thị trường .
Đối với RWA, đưọc c ấu phần bởi tổng tài sản tính theo rủi ro tín dụng (RWACR) và tổng tài sản tính theo rủi ro tín dụng đối tác (RWACCR)
Đơn vị: tỷ VND